2025年電大稅收會(huì)計(jì)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是（）。A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收資金運(yùn)動(dòng)C.國(guó)家預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)D.納稅人的納稅行為答案：B2.稅收會(huì)計(jì)采用的記賬方法是（）。A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法答案：C3.“應(yīng)征稅金”賬戶的借方核算的內(nèi)容是（）。A.實(shí)際征收的稅金B(yǎng).應(yīng)征未征的稅金C.多征的稅金D.減免的稅金答案：B4.稅收會(huì)計(jì)原始憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同可分為（）。A.應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫(kù)憑證、提退憑證和其他憑證B.應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫(kù)憑證和提退憑證C.應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證和入庫(kù)憑證D.應(yīng)征憑證、減免憑證和征解憑證答案：A5.某企業(yè)本期應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元，因資金緊張，申請(qǐng)延期繳納，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期3個(gè)月繳納。在延期繳納期間，該企業(yè)應(yīng)按（）計(jì)算繳納滯納金。A.每日萬(wàn)分之五B.每日千分之五C.每月萬(wàn)分之五D.每月千分之五答案：A6.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)時(shí)間可分為（）。A.日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)B.旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)C.月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)D.季報(bào)和年報(bào)答案：A7.下列不屬于稅收會(huì)計(jì)應(yīng)征憑證的是（）。A.納稅申報(bào)表B.稅收完稅證C.減免稅批準(zhǔn)文件D.預(yù)繳稅款通知單答案：B8.“待解稅金”賬戶的借方核算的內(nèi)容是（）。A.扣收的稅款B.自收現(xiàn)金稅款C.多繳的稅款D.應(yīng)退的稅款答案：B9.稅收會(huì)計(jì)核算的主體是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.國(guó)家答案：A10.稅收會(huì)計(jì)核算的基本前提不包括（）。A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.稅收會(huì)計(jì)的職能包括（）。A.反映職能B.監(jiān)督職能C.決策職能D.預(yù)測(cè)職能答案：AB2.稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象包括（）。A.稅款的征收B.稅款的減免C.稅款的提退D.稅款的入庫(kù)答案：ABCD3.下列屬于稅收會(huì)計(jì)原始憑證的有（）。A.納稅申報(bào)表B.稅收完稅證C.稅收罰款收據(jù)D.代扣代繳稅款報(bào)告表答案：ABCD4.稅收會(huì)計(jì)的記賬憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同可分為（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證答案：ABC5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求包括（）。A.數(shù)字真實(shí)B.內(nèi)容完整C.計(jì)算準(zhǔn)確D.報(bào)送及時(shí)答案：ABCD6.下列關(guān)于“應(yīng)征稅金”賬戶的說(shuō)法正確的有（）。A.借方登記應(yīng)征稅金的增加數(shù)B.貸方登記應(yīng)征稅金的減少數(shù)C.期末借方余額反映累計(jì)應(yīng)征稅金數(shù)額D.該賬戶按稅種設(shè)置明細(xì)賬戶答案：ABCD7.稅收會(huì)計(jì)核算中，“待征稅金”賬戶的借方登記（）。A.所有應(yīng)征而未征的稅金B(yǎng).經(jīng)批準(zhǔn)緩征的稅金C.查補(bǔ)的稅金D.多繳的稅金答案：ABC8.稅收會(huì)計(jì)核算的稅款征收方式有（）。A.自核自繳B.查賬征收C.查定征收D.定期定額征收答案：ABCD9.稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.核算目的不同B.核算依據(jù)不同C.核算范圍不同D.核算方法不同答案：ABCD10.下列屬于稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的有（）。A.應(yīng)征B.征收C.減免D.入庫(kù)答案：ABCD三、判斷題1.稅收會(huì)計(jì)核算的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收資金運(yùn)動(dòng)，不包括納稅人的納稅行為。（）答案：錯(cuò)2.稅收會(huì)計(jì)采用借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)。（）答案：對(duì)3.“應(yīng)征稅金”賬戶是稅收會(huì)計(jì)的負(fù)債類賬戶。（）答案：錯(cuò)4.稅收會(huì)計(jì)原始憑證是記錄稅收業(yè)務(wù)發(fā)生情況的最初書(shū)面證明。（）答案：對(duì)5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是稅收會(huì)計(jì)核算的最終成果。（）答案：對(duì)6.稅收會(huì)計(jì)核算中，所有的應(yīng)征稅金都必須通過(guò)“應(yīng)征稅金”賬戶核算。（）答案：對(duì)7.“待解稅金”賬戶是稅收會(huì)計(jì)的資產(chǎn)類賬戶。（）答案：對(duì)8.稅收會(huì)計(jì)核算的稅款征收方式只有查賬征收一種。（）答案：錯(cuò)9.稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算目的、核算依據(jù)等方面存在明顯區(qū)別。（）答案：對(duì)10.稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金運(yùn)動(dòng)包括應(yīng)征、征收、減免、入庫(kù)等環(huán)節(jié)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)。稅收會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門(mén)專業(yè)會(huì)計(jì)。它以直接負(fù)責(zé)稅款征收、入庫(kù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為會(huì)計(jì)主體。其特點(diǎn)有：核算對(duì)象特定，是稅收資金運(yùn)動(dòng)；核算依據(jù)具有雙重性，既要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又要依據(jù)稅收法律法規(guī)；核算目的側(cè)重于滿足稅收管理需要，為稅收決策提供準(zhǔn)確信息，保障稅收收入的正確核算與有效征管。2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證的審核內(nèi)容有哪些？審核內(nèi)容包括：真實(shí)性，審核憑證所反映的稅收業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生；合法性，審核憑證是否符合稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定；完整性，審核憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全；準(zhǔn)確性，審核憑證中的數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，稅額、金額等數(shù)字有無(wú)差錯(cuò)；時(shí)效性，審核憑證是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送和處理。3.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表能全面、系統(tǒng)、總括地反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況。為稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理提供信息，便于掌握稅收收入進(jìn)度、分析稅收政策執(zhí)行效果，利于加強(qiáng)稅收征管和決策。同時(shí)，為上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和政府部門(mén)提供數(shù)據(jù)支持，助于了解稅收狀況，制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策和稅收計(jì)劃，也利于接受外部監(jiān)督。4.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系。兩者都以貨幣為主要計(jì)量單位，都要遵循一定的會(huì)計(jì)核算方法和原則。稅收會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)來(lái)源部分依賴于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的稅務(wù)處理是稅收會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)之一。并且在某些會(huì)計(jì)核算方法上有相似之處，如都采用借貸記賬法等。二者相互聯(lián)系，共同服務(wù)于經(jīng)濟(jì)管理和稅收征管。五、討論題1.結(jié)合實(shí)際，討論稅收會(huì)計(jì)在稅收征管中的重要作用。稅收會(huì)計(jì)通過(guò)準(zhǔn)確核算稅收資金運(yùn)動(dòng)，清晰反映應(yīng)征、征收、減免、入庫(kù)等環(huán)節(jié)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能實(shí)時(shí)掌握稅收收入動(dòng)態(tài)，為制定征管計(jì)劃提供依據(jù)。能監(jiān)督稅收政策執(zhí)行，確保應(yīng)征盡征、應(yīng)免盡免，防止稅收流失。規(guī)范征管流程，對(duì)原始憑證、記賬憑證等嚴(yán)格管理，保障征管工作合法合規(guī)。同時(shí)，提供的信息利于績(jī)效評(píng)估，提升征管效率和質(zhì)量，促進(jìn)稅收征管目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.分析稅收會(huì)計(jì)核算方法不斷完善對(duì)稅收管理的積極影響。核算方法完善能更精準(zhǔn)反映稅收資金運(yùn)動(dòng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，為稅收決策提供可靠支持。適應(yīng)稅收政策變化，準(zhǔn)確核算不同政策下的稅收業(yè)務(wù)，確保政策有效執(zhí)行。增強(qiáng)稅收信息透明度，利于內(nèi)部管理和外部監(jiān)督，規(guī)范稅收征管行為。提升稅收會(huì)計(jì)工作效率，降低成本，促進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定。3.探討如何提高稅收會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，涵蓋稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)電算化等內(nèi)容，定期組織學(xué)習(xí)交流。鼓勵(lì)參加繼續(xù)教育和專業(yè)考試，獲取更高資質(zhì)認(rèn)證，提升理論水平。安排實(shí)踐鍛煉，參與不同稅收業(yè)務(wù)核算和征管工作，積累經(jīng)驗(yàn)。建立考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作表現(xiàn)優(yōu)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)學(xué)習(xí)積極性。同時(shí)，培養(yǎng)職業(yè)道德，確保工作中嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信。4.論述稅收會(huì)計(jì)信息化對(duì)稅收工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。稅收會(huì)計(jì)信息化提高核算效率和準(zhǔn)確