資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作。資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類(lèi)資產(chǎn)。（三）基本原則1.全面清查原則：對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符。2.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作，確保清理工作合法合規(guī)。3.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)資產(chǎn)信息。4.注重實(shí)效原則：通過(guò)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理，查找資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高資產(chǎn)管理水平。二、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司成立資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作的具體組織實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作方案，明確工作目標(biāo)、任務(wù)、步驟和要求。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作中的重大問(wèn)題，指導(dǎo)和監(jiān)督清理工作的開(kāi)展。審議資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作報(bào)告，對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行審定。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作方案的具體落實(shí)，組織開(kāi)展資產(chǎn)清查、核實(shí)、登記等工作。收集、整理、匯總資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作中的各類(lèi)資料，編制資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作報(bào)告。對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的賬務(wù)核對(duì)工作，提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目資料，協(xié)助制定資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作方案，對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)組織本部門(mén)及所屬單位的資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，提供資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬等資料，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。使用部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的清查工作，如實(shí)反映資產(chǎn)使用狀況，配合資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋并協(xié)助整改。審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清理工作是否符合規(guī)定程序和要求，對(duì)清理結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。三、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作內(nèi)容與方法（一）固定資產(chǎn)清理1.清查范圍：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)。2.清查方法實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等。賬實(shí)核對(duì)：將固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，查找賬實(shí)差異。功能測(cè)試：對(duì)部分關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行功能測(cè)試，檢查設(shè)備是否能正常運(yùn)行。3.清理內(nèi)容資產(chǎn)數(shù)量清理：核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，確保賬實(shí)一致。資產(chǎn)狀態(tài)清理：檢查固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，如在用、閑置、報(bào)廢等，對(duì)閑置資產(chǎn)提出處置建議。資產(chǎn)價(jià)值清理：按照規(guī)定的折舊政策，計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，核實(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。資產(chǎn)權(quán)屬清理：明確固定資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。（二）流動(dòng)資產(chǎn)清理1.清查范圍：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)。2.清查方法賬目核對(duì)：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、短期投資等進(jìn)行賬目核對(duì)，確保賬賬相符。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量等。函證核對(duì)：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，核實(shí)賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.清理內(nèi)容貨幣資金清理：盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，檢查是否存在賬外資金、未達(dá)賬項(xiàng)等問(wèn)題。應(yīng)收賬款清理：核實(shí)應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶(hù)情況等，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)清理，制定催收措施。存貨清理：清查存貨的數(shù)量、價(jià)值、積壓情況等，對(duì)積壓存貨提出處理建議。短期投資清理：核對(duì)短期投資的賬目，檢查投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和收益情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)清理1.清查范圍：包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)。2.清查方法資料收集：收集無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)證書(shū)、合同、協(xié)議等資料。價(jià)值評(píng)估：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，確定其賬面價(jià)值。使用情況核實(shí)：核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的使用情況，是否存在侵權(quán)、閑置等問(wèn)題。3.清理內(nèi)容資產(chǎn)數(shù)量清理：核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量，確保賬實(shí)一致。資產(chǎn)價(jià)值清理：按照規(guī)定的方法計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，核實(shí)賬面價(jià)值。資產(chǎn)權(quán)屬清理：明確無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。資產(chǎn)使用情況清理：檢查無(wú)形資產(chǎn)的使用情況，對(duì)閑置或未充分利用的無(wú)形資產(chǎn)提出處置建議。四、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作步驟（一）準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時(shí)間區(qū)間]）1.成立資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，明確各部門(mén)職責(zé)分工。2.制定資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作方案，明確工作目標(biāo)、任務(wù)、步驟和要求。3.組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)資產(chǎn)清查的方法、流程和相關(guān)法律法規(guī)。4.準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類(lèi)表格、賬冊(cè)、憑證等資料。（二）清查階段（[清查階段時(shí)間區(qū)間]）1.各部門(mén)按照資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作方案的要求，組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。2.資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，并填寫(xiě)資產(chǎn)清查表。3.財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)清查表進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，查找賬實(shí)差異，并編制資產(chǎn)清查差異明細(xì)表。4.審計(jì)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清查工作是否符合規(guī)定程序和要求。（三）核實(shí)階段（[核實(shí)階段時(shí)間區(qū)間]）1.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)差異進(jìn)行核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出處理意見(jiàn)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)根據(jù)核實(shí)結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查表進(jìn)行調(diào)整，并重新填寫(xiě)資產(chǎn)清查匯總表。4.財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)清查匯總表，對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。（四）總結(jié)階段（[總結(jié)階段時(shí)間區(qū)間]）1.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作進(jìn)行總結(jié)，編制資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作報(bào)告。2.資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清理結(jié)果、存在問(wèn)題及整改建議等。3.領(lǐng)導(dǎo)小組審議資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作報(bào)告，對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行審定。4.對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改落實(shí)情況。五、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作結(jié)果處理（一）資產(chǎn)盤(pán)盈處理1.對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)盈情況，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明盤(pán)盈原因。2.如屬于入賬錯(cuò)誤、未及時(shí)入賬等原因?qū)е碌谋P(pán)盈，經(jīng)審批后調(diào)整相關(guān)賬目。3.如屬于無(wú)法查明原因的盤(pán)盈，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（二）資產(chǎn)盤(pán)虧處理1.對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)虧情況，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明盤(pán)虧原因。2.如屬于正常損耗、報(bào)廢、毀損等原因?qū)е碌谋P(pán)虧，經(jīng)審批后按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。3.如屬于保管不善、人為損壞、被盜等原因?qū)е碌谋P(pán)虧，由責(zé)任人按照規(guī)定進(jìn)行賠償；如責(zé)任人無(wú)法確定或無(wú)法全額賠償?shù)?，?jīng)審批后按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)閑置處理1.對(duì)于閑置資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，分析閑置原因，并提出處置建議。2.處置建議包括繼續(xù)使用、出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。3.閑置資產(chǎn)的處置需按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）資產(chǎn)報(bào)廢處理1.對(duì)于達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行鑒定，提出報(bào)廢申請(qǐng)。2.報(bào)廢申請(qǐng)需附資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告、資產(chǎn)清單等資料。3.資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)經(jīng)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理，包括資產(chǎn)處置、賬務(wù)核銷(xiāo)等。六、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清理工作是否符合規(guī)定程序和要求，對(duì)清理結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查結(jié)果是否準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理的合規(guī)性進(jìn)行審核。3.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查各部門(mén)資產(chǎn)清查工作的進(jìn)展情況，及時(shí)協(xié)