業(yè)務(wù)招待支出管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)招待支出的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)招待行為，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，確保公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所屬全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.必要性原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)基于公司業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需要，與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)，嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)目的的招待行為。2.合規(guī)性原則：業(yè)務(wù)招待活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)定，杜絕違規(guī)違紀(jì)支出。3.預(yù)算控制原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保不超出預(yù)算額度。4.效益優(yōu)先原則：在合理招待的前提下，注重招待效果，追求業(yè)務(wù)效益最大化，避免鋪張浪費(fèi)。二、業(yè)務(wù)招待范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）招待范圍1.來(lái)訪客戶：包括供應(yīng)商、經(jīng)銷商、合作伙伴、潛在客戶等因業(yè)務(wù)往來(lái)前來(lái)公司拜訪的人員。2.業(yè)務(wù)洽談：因公司業(yè)務(wù)需要與外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行商務(wù)洽談、合作交流等活動(dòng)期間的招待。3.會(huì)議活動(dòng)：舉辦各類業(yè)務(wù)會(huì)議、培訓(xùn)、研討會(huì)等期間，為參會(huì)人員提供的必要餐飲、茶歇等招待。4.重要節(jié)日：在法定節(jié)日或重要紀(jì)念日，對(duì)有業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶、合作伙伴等進(jìn)行的節(jié)日慰問(wèn)性招待。（二）招待標(biāo)準(zhǔn)1.餐飲招待一般業(yè)務(wù)洽談：人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元，以工作餐為主，避免高檔餐飲消費(fèi)。重要客戶來(lái)訪：人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元，可根據(jù)實(shí)際情況選擇環(huán)境較好、菜品質(zhì)量較高的餐廳，但應(yīng)避免奢華浪費(fèi)。會(huì)議活動(dòng)：根據(jù)會(huì)議規(guī)模和時(shí)長(zhǎng)合理安排，人均標(biāo)準(zhǔn)一般不超過(guò)[X]元，提供簡(jiǎn)單的自助餐或工作餐。2.住宿招待外地客戶來(lái)訪：根據(jù)客戶級(jí)別和實(shí)際需求安排住宿，原則上安排經(jīng)濟(jì)實(shí)惠型酒店，單人標(biāo)準(zhǔn)間每晚不超過(guò)[X]元，雙人標(biāo)準(zhǔn)間每晚不超過(guò)[X]元。如因特殊情況需要安排更高檔次住宿的，需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.禮品贈(zèng)送節(jié)日慰問(wèn)：對(duì)于有業(yè)務(wù)往來(lái)的重要客戶、合作伙伴等，可適當(dāng)贈(zèng)送具有一定紀(jì)念意義的禮品，人均價(jià)值不超過(guò)[X]元。禮品應(yīng)選擇與公司業(yè)務(wù)相關(guān)或具有地方特色的物品，避免贈(zèng)送高檔奢侈品。業(yè)務(wù)合作成功：在與客戶達(dá)成重要業(yè)務(wù)合作后，可根據(jù)合作規(guī)模和貢獻(xiàn)程度，經(jīng)審批后贈(zèng)送價(jià)值不超過(guò)[X]元的禮品，以表達(dá)合作誠(chéng)意和感謝。三、業(yè)務(wù)招待審批流程（一）事前申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。2.申請(qǐng)表需由部門負(fù)責(zé)人簽字審核，對(duì)于涉及重要客戶或大額支出的招待申請(qǐng)，還需提交上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）事中控制1.業(yè)務(wù)招待活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)內(nèi)容執(zhí)行，如需變更招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員等重要信息，必須提前向?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并獲得批準(zhǔn)。2.招待過(guò)程中，應(yīng)合理控制費(fèi)用支出，避免超標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)。如有特殊情況可能導(dǎo)致超支的，應(yīng)及時(shí)與審批領(lǐng)導(dǎo)溝通，說(shuō)明原因并獲得追加審批。（三）事后報(bào)銷1.業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，粘貼整齊并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附上經(jīng)審批的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》。2.報(bào)銷單據(jù)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人再次審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)招待的真實(shí)性和合理性后，提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用有權(quán)拒絕報(bào)銷。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算與監(jiān)督（一）核算管理1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄每筆業(yè)務(wù)招待支出的時(shí)間、金額、用途、招待對(duì)象等信息。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)在“管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目中進(jìn)行明細(xì)核算，不得與其他費(fèi)用混淆。（二）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)招待活動(dòng)是否符合本辦法規(guī)定，費(fèi)用支出是否合理合規(guī)，報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。2.審計(jì)部門可通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地走訪、調(diào)查詢問(wèn)等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司各部門應(yīng)積極配合審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。五、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.對(duì)于未經(jīng)審批擅自進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍招待的，所發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)，公司還將對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其作出書面檢討。2.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的，除追回虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)外，公司將視情節(jié)輕重給予經(jīng)辦人警告、罰款、降職降薪、辭退等處分；對(duì)于涉及違法犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.對(duì)于因業(yè)務(wù)招待管理不善，導(dǎo)致公司利益受損或造成不良影響的部門負(fù)責(zé)人，公司將給予相應(yīng)的行政處分，并責(zé)令其采取措施挽回?fù)p失。（二）對(duì)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理工作中存在徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為的公司管理人員，公司將嚴(yán)肅查處，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處