2025年人力資源行業(yè)必備知識(shí)：一級(jí)薪稅師筆試模擬題全攻略一、單選題（共15題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指A.自然年1月1日至12月31日B.財(cái)政年1月1日至12月31日C.生產(chǎn)經(jīng)營年度D.納稅人選擇的具體期間2.某企業(yè)實(shí)行超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，某員工月應(yīng)納稅所得額為15,000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為A.2,025元B.2,250元C.2,175元D.2,500元3.以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金4.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)為A.工資的50%B.工資的80%C.工資的100%D.工資的50%至100%不等5.企業(yè)年金計(jì)劃的繳費(fèi)比例上限為A.8%B.12%C.15%D.20%6.以下哪項(xiàng)不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的征稅范圍A.獨(dú)立董事的報(bào)酬B.特許權(quán)使用費(fèi)C.咨詢費(fèi)D.工資性收入7.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由A.用人單位繳納B.個(gè)人繳納C.用人單位和個(gè)人共同繳納D.國家財(cái)政承擔(dān)8.某企業(yè)員工月工資為8,000元，單位按規(guī)定繳納的“五險(xiǎn)一金”金額為2,000元，則該員工當(dāng)月應(yīng)稅工資為A.6,000元B.8,000元C.10,000元D.12,000元9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育10.某企業(yè)員工在2024年12月離職，當(dāng)月工資為10,000元，年終獎(jiǎng)為20,000元，假設(shè)其全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅1,000元，則其當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為A.3,250元B.4,250元C.5,250元D.6,250元11.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位自用工之日起超過一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付A.工資的50%作為賠償B.工資的100%作為賠償C.工資的150%作為賠償D.工資的200%作為賠償12.企業(yè)年金計(jì)劃的資金投資范圍不包括A.股票B.債券C.房地產(chǎn)D.住房公積金13.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限最長為A.1年B.2年C.3年D.5年14.某企業(yè)員工在2024年12月獲得一次性獎(jiǎng)金10,000元，假設(shè)其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為1,250元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為A.1,000元B.1,250元C.1,500元D.1,750元15.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目A.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.住房租金D.贍養(yǎng)老人二、多選題（共10題，每題2分）1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)3.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位在哪些情況下可以解除勞動(dòng)合同A.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的B.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的D.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的E.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的4.企業(yè)年金計(jì)劃的優(yōu)勢(shì)包括A.提高員工福利水平B.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力C.減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力E.增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本醫(yī)療保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由A.用人單位繳納B.個(gè)人繳納C.用人單位和個(gè)人共同繳納D.國家財(cái)政承擔(dān)E.地方政府補(bǔ)貼7.企業(yè)年金計(jì)劃的資金來源包括A.用人單位繳費(fèi)B.個(gè)人繳費(fèi)C.企業(yè)年金基金投資收益D.政府補(bǔ)貼E.住房公積金8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金E.住房補(bǔ)貼9.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者在哪些情況下可以解除勞動(dòng)合同A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的C.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的E.用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的10.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的特點(diǎn)包括A.強(qiáng)制性B.無償性C.互濟(jì)性D.等價(jià)性E.社會(huì)性三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以由夫妻雙方分別享受。2.企業(yè)年金計(jì)劃的資金可以用于投資房地產(chǎn)。3.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位可以隨意解除勞動(dòng)合同。4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以由個(gè)人自愿繳納。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人收入總額。6.企業(yè)年金計(jì)劃的資金投資范圍僅限于銀行存款和國債。7.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位繳納。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括住房租金。9.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同不需要提前通知用人單位。10.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的特點(diǎn)是無償性和等價(jià)性。四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述企業(yè)年金計(jì)劃的操作流程。3.簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法。4.簡(jiǎn)述勞動(dòng)合同解除的條件。5.簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的特點(diǎn)。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)員工月工資為10,000元，單位按規(guī)定繳納的“五險(xiǎn)一金”金額為2,500元，假設(shè)該員工享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1,000元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？2.某企業(yè)員工在2024年12月獲得一次性獎(jiǎng)金20,000元，假設(shè)其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,500元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某企業(yè)員工月工資為8,000元，單位按規(guī)定繳納的“五險(xiǎn)一金”金額為2,000元，假設(shè)該員工享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除1,000元，則其當(dāng)月應(yīng)稅工資為多少？4.某企業(yè)員工在2024年12月離職，當(dāng)月工資為10,000元，年終獎(jiǎng)為30,000元，假設(shè)其全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅2,000元，則其當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為多少？5.某企業(yè)員工月工資為12,000元，單位按規(guī)定繳納的“五險(xiǎn)一金”金額為3,000元，假設(shè)該員工享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除2,000元，則其當(dāng)月應(yīng)稅工資為多少？答案一、單選題答案1.A2.C3.D4.C5.B6.D7.C8.A9.D10.A11.C12.D13.B14.A15.D二、多選題答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D,E10.A,B,C,E三、判斷題答案1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題答案1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。2.企業(yè)年金計(jì)劃的操作流程：企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)立、繳費(fèi)、投資運(yùn)營、分配和終止。3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法：根據(jù)國家規(guī)定的繳費(fèi)比例和基數(shù)計(jì)算。4.勞動(dòng)合同解除的條件：用人單位和勞動(dòng)者雙方協(xié)商一致，或者符合法律規(guī)定的解除條件。5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、互濟(jì)性、社會(huì)性。五、計(jì)算題答案1.應(yīng)納稅所得額=10,000-2,500-1,000=6,500元應(yīng)納個(gè)人所得稅=6,500×3%=195元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=20,000×10%-