2025基金會(huì)計(jì)筆試題庫及答案1.基金會(huì)計(jì)以（）為會(huì)計(jì)核算主體。A.基金管理人B.基金托管人C.證券投資基金D.基金銷售機(jī)構(gòu)答案：C答案分析：基金會(huì)計(jì)以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。2.以下不屬于基金會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.證券交易及其清算的核算B.持有證券的上市公司行為的核算C.基金份額的核算D.基金審計(jì)費(fèi)用的核算答案：D答案分析：基金會(huì)計(jì)核算內(nèi)容包括證券交易及其清算核算、持有證券的上市公司行為核算、基金份額核算等，基金審計(jì)費(fèi)用核算不屬于核心的基金會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。3.基金資產(chǎn)估值是指通過對(duì)基金所擁有的（）按一定的原則和方法進(jìn)行重新估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。A.全部資產(chǎn)B.凈資產(chǎn)C.全部資產(chǎn)及全部負(fù)債D.負(fù)債答案：C答案分析：基金資產(chǎn)估值是對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按規(guī)定原則和方法進(jìn)行估算，確定其公允價(jià)值。4.我國(guó)開放式基金的估值頻率是（）。A.每個(gè)交易日估值B.每?jī)蓚€(gè)交易日估值一次C.每周估值一次D.每月估值一次答案：A答案分析：我國(guó)開放式基金每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。5.當(dāng)基金投資標(biāo)的為交易不活躍的證券時(shí)，對(duì)該證券估值時(shí)應(yīng)采取的估值方法是（）。A.按市場(chǎng)價(jià)格估值B.采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值C.按成本估值D.按前一交易日收盤價(jià)估值答案：B答案分析：對(duì)于交易不活躍的證券，無法獲取可靠市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。6.基金會(huì)計(jì)核算中，各類資產(chǎn)利息核算不包括（）。A.債券利息B.銀行存款利息C.清算備付金利息D.股票股息答案：D答案分析：股票股息不屬于利息核算范疇，債券利息、銀行存款利息、清算備付金利息屬于基金會(huì)計(jì)中各類資產(chǎn)利息核算內(nèi)容。7.基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主體是（）。A.基金托管人B.基金管理人C.基金托管人和基金管理人D.基金銷售機(jī)構(gòu)答案：C答案分析：基金托管人和基金管理人是基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主體，雙方平行記賬、相互核對(duì)。8.以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)分期說法正確的是（）。A.只有年度會(huì)計(jì)分期B.只有季度會(huì)計(jì)分期C.只有月度會(huì)計(jì)分期D.有年度、季度和月度會(huì)計(jì)分期答案：D答案分析：基金會(huì)計(jì)有年度、季度和月度等會(huì)計(jì)分期，以滿足不同的信息披露和管理需求。9.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入（）科目。A.應(yīng)收股利B.應(yīng)付股利C.投資收益D.其他收入答案：A答案分析：已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收股利科目核算。10.基金會(huì)計(jì)報(bào)表不包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.凈值變動(dòng)表答案：C答案分析：基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、凈值變動(dòng)表等，一般不編制現(xiàn)金流量表。11.基金在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)首先（）。A.彌補(bǔ)上一年度虧損B.提取法定公積金C.向投資者分配利潤(rùn)D.提取任意公積金答案：A答案分析：基金進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，首先要彌補(bǔ)上一年度虧損，之后再進(jìn)行其他分配步驟。12.對(duì)于貨幣市場(chǎng)基金，當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自（）起享有基金的分配權(quán)益。A.當(dāng)日B.次日C.下一工作日D.下一個(gè)自然日答案：B答案分析：貨幣市場(chǎng)基金當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自次日起享有基金的分配權(quán)益。13.基金會(huì)計(jì)核算中，交易費(fèi)用不包括（）。A.印花稅B.傭金C.過戶費(fèi)D.分紅手續(xù)費(fèi)答案：D答案分析：交易費(fèi)用包括印花稅、傭金、過戶費(fèi)等，分紅手續(xù)費(fèi)不屬于交易費(fèi)用。14.基金資產(chǎn)凈值是指（）。A.基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值B.基金資產(chǎn)總值C.基金負(fù)債總值D.基金份額凈值乘以基金總份額答案：A答案分析：基金資產(chǎn)凈值是基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值。15.以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)主體是證券投資基金B(yǎng).會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日C.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)D.只核算資產(chǎn)，不核算負(fù)債答案：D答案分析：基金會(huì)計(jì)既要核算資產(chǎn)，也要核算負(fù)債，A、B、C選項(xiàng)都是基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。16.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)基金持有的金融衍生品，應(yīng)按（）進(jìn)行計(jì)量。A.成本B.公允價(jià)值C.歷史成本D.可變現(xiàn)凈值答案：B答案分析：基金持有的金融衍生品按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，以反映其當(dāng)前的價(jià)值。17.基金分紅有兩種方式，分別是（）。A.現(xiàn)金分紅和紅利再投資B.股票分紅和現(xiàn)金分紅C.實(shí)物分紅和現(xiàn)金分紅D.紅利再投資和股票分紅答案：A答案分析：基金分紅方式為現(xiàn)金分紅和紅利再投資。18.基金會(huì)計(jì)在核算基金收入時(shí)，以下不屬于投資收益的是（）。A，股票投資收益B.債券投資收益C.存款利息收入D.衍生工具投資收益答案：C答案分析：存款利息收入屬于利息收入，不屬于投資收益，A、B、D選項(xiàng)屬于投資收益。19.基金份額凈值的計(jì)算公式為（）。A.基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額B.基金資產(chǎn)總值÷基金總份額C.基金負(fù)債總值÷基金總份額D.（基金資產(chǎn)總值基金負(fù)債總值）÷基金總份額答案：A答案分析：基金份額凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金總份額。20.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)長(zhǎng)期投資的核算通常采用（）。A.成本法B.權(quán)益法C.公允價(jià)值法D.重置成本法答案：A答案分析：基金會(huì)計(jì)核算中，長(zhǎng)期投資核算通常采用成本法。21.基金會(huì)計(jì)在處理基金的贖回業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付贖回款B.庫存現(xiàn)金C.銀行存款D.基金贖回款答案：A答案分析：處理基金贖回業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)貸記應(yīng)付贖回款科目。22.以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，說法正確的是（）。A.只要求可靠性，不要求相關(guān)性B.只要求及時(shí)性，不要求可比性C.應(yīng)同時(shí)滿足可靠性、相關(guān)性、及時(shí)性和可比性等要求D.只要求實(shí)質(zhì)重于形式，不要求謹(jǐn)慎性答案：C答案分析：基金會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)同時(shí)滿足可靠性、相關(guān)性、及時(shí)性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、謹(jǐn)慎性等要求。23.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)基金的托管費(fèi)應(yīng)（）。A.按日計(jì)提，按月支付B.按季計(jì)提，按年支付C.按年計(jì)提，按年支付D.一次性計(jì)提并支付答案：A答案分析：基金托管費(fèi)按日計(jì)提，按月支付。24.基金會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后，應(yīng)（）。A.只提供給基金管理人B.只提供給基金托管人C.提供給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者等D.自行保存，無需對(duì)外提供答案：C答案分析：基金會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后，要提供給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等利益相關(guān)者。25.對(duì)于封閉式基金，其資產(chǎn)估值的頻率是（）。A.每天估值一次B.每周估值一次C.每月估值一次D.每季度估值一次答案：B答案分析：封閉式基金每周進(jìn)行一次資產(chǎn)估值。26.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)買入返售金融資產(chǎn)，應(yīng)按（）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。A.攤余成本B.公允價(jià)值C.成本D.可變現(xiàn)凈值答案：A答案分析：買入返售金融資產(chǎn)按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。27.基金會(huì)計(jì)在記錄基金的申購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.應(yīng)付申購(gòu)款C.庫存現(xiàn)金D.基金申購(gòu)款答案：A答案分析：記錄基金申購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)借記銀行存款科目。28.基金的會(huì)計(jì)年度為（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.從成立日起算的一年D.從開放日起算的一年答案：A答案分析：基金的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。29.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，應(yīng)計(jì)入（）科目。A.公允價(jià)值變動(dòng)損益B.投資收益C.其他綜合收益D.營(yíng)業(yè)外收入答案：A答案分析：交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。30.以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的區(qū)別，說法錯(cuò)誤的是（）。A.基金會(huì)計(jì)主體是證券投資基金，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體是企業(yè)等B.基金會(huì)計(jì)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以采用收付實(shí)現(xiàn)制C.基金會(huì)計(jì)核算更注重流動(dòng)性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算更注重盈利性D.基金會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)表體系完全相同答案：D答案分析：基金會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)表體系不同，A、B、C選項(xiàng)是兩者的區(qū)別。31.基金會(huì)計(jì)在核算基金的托管費(fèi)收入時(shí)，托管人應(yīng)貸記（）科目。A.托管費(fèi)收入B.投資收益C.其他收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：A答案分析：托管人核算基金托管費(fèi)收入時(shí)，應(yīng)貸記托管費(fèi)收入科目。32.基金會(huì)計(jì)對(duì)基金的分紅核算時(shí)，若采用紅利再投資方式，應(yīng)（）。A.增加基金份額，不涉及現(xiàn)金收付B.減少基金份額，增加現(xiàn)金C.不改變基金份額，增加現(xiàn)金D.不改變基金份額，減少現(xiàn)金答案：A答案分析：紅利再投資方式是將分紅轉(zhuǎn)為基金份額，不涉及現(xiàn)金收付，增加基金份額。33.基金會(huì)計(jì)在處理基金的利息收入時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收利息B.利息收入C.銀行存款D.投資收益答案：A答案分析：處理基金利息收入時(shí)，先借記應(yīng)收利息科目。34.基金資產(chǎn)的估值原則不包括（）。A.對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種，按市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值B.對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值C.估值日無市價(jià)的，應(yīng)采用成本價(jià)估值D.有充足證據(jù)表明估值不公允的，應(yīng)調(diào)整估值答案：C答案分析：估值日無市價(jià)的，不能簡(jiǎn)單采用成本價(jià)估值，要根據(jù)具體情況采用合適方法，A、B、D是正確的估值原則。35.基金會(huì)計(jì)核算中，對(duì)基金的管理費(fèi)應(yīng)（）。A.按日計(jì)提，按月支付B.按季計(jì)提，按年支付C.一次性計(jì)提并支付D.按年計(jì)提，按季支付答案：A答案分析：基金管理費(fèi)按日計(jì)提，按月支付。36.基金會(huì)計(jì)在核算基金的投資收益時(shí)，若賣出股票實(shí)現(xiàn)盈利，應(yīng)貸記（）科目。A.投資收益B.股票投資C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.其他收入答案：A答案分析：賣出股票實(shí)現(xiàn)盈利，應(yīng)貸記投資收益科目。37.基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容不包括（）。A.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明C.基金經(jīng)理的個(gè)人簡(jiǎn)歷D.重要報(bào)表項(xiàng)目的說明答案：C答案分析：基金經(jīng)理個(gè)人簡(jiǎn)歷不屬于基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容，A、B、D選項(xiàng)是報(bào)表附注應(yīng)包含的內(nèi)容。38.基金會(huì)計(jì)在核算基金的債券投資時(shí)，若債券利息按年支付，應(yīng)在（）確認(rèn)利息收入。A.付息日B.資產(chǎn)負(fù)債表日C.購(gòu)買日D.到期日答案：B答案分析：債券利息按年支付時(shí)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息收入。39.基金會(huì)計(jì)對(duì)基金的申購(gòu)和贖回費(fèi)用，應(yīng)在（）確認(rèn)收入。A.交易發(fā)生日B.實(shí)際收到款項(xiàng)日C.月末D.年末答案：A答案分析：基金的申購(gòu)和贖回費(fèi)用在交易發(fā)生日確認(rèn)收入。40.以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)檔案管理說法正確的是（）。A.可以隨意銷毀會(huì)計(jì)檔案B.會(huì)計(jì)檔案保管期限沒有明確規(guī)定C.應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行檢查和清理D.會(huì)計(jì)檔案不用備份答案：C答案分析：應(yīng)妥善保管基金會(huì)計(jì)檔案，定期檢查和清理，不能隨意銷毀，有明確保管期限規(guī)定，且要進(jìn)行備份。41.基金會(huì)計(jì)在核算基金的衍生工具投資時(shí)，若衍生工具公允價(jià)值上升，應(yīng)（）。A.借記衍生工具，貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益B.借記公允價(jià)值變動(dòng)損益，貸記衍生工具C.借記金融資產(chǎn)，貸記投資收益D.借記投資收益，貸記金融資產(chǎn)答案：A答案分析：衍生工具公允價(jià)值上升，應(yīng)借記衍生工具，貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益。42.基金會(huì)計(jì)對(duì)基金的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)（）進(jìn)行攤銷。A.按受益期限平均B.一次性攤銷C.按年攤銷D.按季攤銷答案：A答案分析：基金的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期限平均攤銷。43.基金會(huì)計(jì)在核算基金的捐贈(zèng)收入時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.捐贈(zèng)收入B.投資收益C.其他收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：C答案分析：核算基金捐贈(zèng)收入時(shí)，應(yīng)貸記其他收入科目。44.基金會(huì)計(jì)對(duì)基金的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)（）進(jìn)行減值測(cè)試。A.定期B.不定期C.每年年末D.不需要答案：A答案分析：基金會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)基金應(yīng)收款項(xiàng)定期進(jìn)行減值測(cè)試。45.基金會(huì)計(jì)在核算基金的固定資產(chǎn)時(shí)，一般采用（）折舊方法。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法答案：A答案分析：基金會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)一般采用直線法折舊。46.基金會(huì)計(jì)在處理基金的資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按（）確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。A.換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值B.換入資產(chǎn)的公允價(jià)值C.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值D.協(xié)商價(jià)格答案：B答案分析：處理基金資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)時(shí)，按換入資產(chǎn)的公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。47.基金會(huì)計(jì)在核算基金的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，若發(fā)生匯兌損益，應(yīng)計(jì)入（）科目。A.匯兌損益B.投資收益C.其他收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：A答案分析：基金外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入?yún)R兌損益科目。48.基金會(huì)計(jì)在編制基金資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“基金資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列。A.基金資產(chǎn)總值減去基金負(fù)債總值B.基金份額凈值乘以基金總份額C.實(shí)收基金加上未分配利潤(rùn)D.以上都對(duì)答