2025年國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——稅務(wù)監(jiān)督與執(zhí)法效果評(píng)估考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法律依據(jù)不包括（）。A.稅收征收管理法B.企業(yè)所得稅法C.稅務(wù)檢查實(shí)施辦法D.財(cái)政違法行為處罰條例2.在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的基本原則？（）A.依法行政原則B.公平公正原則C.效率優(yōu)先原則D.實(shí)體與程序相結(jié)合原則3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查封扣押財(cái)物D.直接變更納稅人的賬簿記錄4.納稅人在稅務(wù)檢查過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.立即停止檢查B.對(duì)異議進(jìn)行記錄，但不一定停止檢查C.忽略納稅人的異議D.要求納稅人提供擔(dān)保后繼續(xù)檢查5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取的措施不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.追繳稅款D.停止供應(yīng)發(fā)票6.稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)的制作，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.規(guī)范性原則B.真實(shí)性原則C.及時(shí)性原則D.豁免性原則7.在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)不包括（）。A.依法行政B.文明執(zhí)法C.保守秘密D.收受禮品8.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.立即銷(xiāo)毀稽查資料B.將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行公告D.要求納稅人提供感謝信9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利不包括（）。A.要求進(jìn)行檢查B.要求出示執(zhí)法證件C.要求聽(tīng)證D.要求復(fù)議10.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.司法機(jī)關(guān)D.納稅人11.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員C.納稅人的納稅行為D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)12.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的方式不包括（）。A.自我監(jiān)督B.專(zhuān)門(mén)監(jiān)督C.社會(huì)監(jiān)督D.內(nèi)部監(jiān)督13.稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)不包括（）。A.稅款征收率B.稅務(wù)稽查率C.納稅人滿(mǎn)意度D.稅務(wù)人員工資水平14.稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源不包括（）。A.法律法規(guī)不完善B.執(zhí)法人員素質(zhì)不高C.納稅人配合度低D.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足15.稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求不包括（）。A.客觀公正B.科學(xué)合理C.注重形式D.注重實(shí)效二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無(wú)分。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查封扣押財(cái)物D.直接變更納稅人的賬簿記錄E.詢(xún)問(wèn)納稅人2.稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括（）。A.依法行政原則B.公平公正原則C.效率優(yōu)先原則D.實(shí)體與程序相結(jié)合原則E.相互配合原則3.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.立即銷(xiāo)毀稽查資料B.將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行公告D.要求納稅人提供感謝信E.進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（）。A.要求進(jìn)行檢查B.要求出示執(zhí)法證件C.要求聽(tīng)證D.要求復(fù)議E.要求賠償5.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.司法機(jī)關(guān)D.納稅人E.社會(huì)組織6.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員C.納稅人的納稅行為D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)E.稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)7.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的方式包括（）。A.自我監(jiān)督B.專(zhuān)門(mén)監(jiān)督C.社會(huì)監(jiān)督D.內(nèi)部監(jiān)督E.外部監(jiān)督8.稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)包括（）。A.稅款征收率B.稅務(wù)稽查率C.納稅人滿(mǎn)意度D.稅務(wù)人員工資水平E.稅收違法行為查處率9.稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括（）。A.法律法規(guī)不完善B.執(zhí)法人員素質(zhì)不高C.納稅人配合度低D.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足E.執(zhí)法程序不規(guī)范10.稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求包括（）。A.客觀公正B.科學(xué)合理C.注重形式D.注重實(shí)效E.注重創(chuàng)新11.稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）。A.依法行政B.文明執(zhí)法C.保守秘密D.收受禮品E.提高自身素質(zhì)12.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.立即銷(xiāo)毀稽查資料B.將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行公告D.要求納稅人提供感謝信E.進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（）。A.要求進(jìn)行檢查B.要求出示執(zhí)法證件C.要求聽(tīng)證D.要求復(fù)議E.要求賠償14.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.司法機(jī)關(guān)D.納稅人E.社會(huì)組織15.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員C.納稅人的納稅行為D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)E.稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意查閱納稅人的任何資料。（×）2.稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)的制作，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性和規(guī)范性原則。（√）3.納稅人在稅務(wù)檢查過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止檢查。（×）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得和追繳稅款等措施。（√）5.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部。（×）6.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象不包括納稅人的納稅行為。（×）7.稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)是納稅人滿(mǎn)意度。（√）8.稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足。（×）9.稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求是注重形式。（×）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，可以收受納稅人的禮品。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法的基本原則。稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、效率原則和實(shí)體與程序相結(jié)合原則。依法行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行執(zhí)法活動(dòng)；公平公正原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有納稅人一視同仁，不偏不倚；效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證執(zhí)法質(zhì)量的前提下，提高執(zhí)法效率；實(shí)體與程序相結(jié)合原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，既要注重實(shí)體內(nèi)容的正確性，也要注重程序合法性的保障。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要措施。稅務(wù)檢查的主要措施包括查賬、調(diào)取賬簿、查封扣押財(cái)物、詢(xún)問(wèn)納稅人、查閱資料等。查賬是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行檢查，以確定其納稅情況；調(diào)取賬簿是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行復(fù)制或查閱；查封扣押財(cái)物是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)物進(jìn)行查封或扣押，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；詢(xún)問(wèn)納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，以了解其納稅情況；查閱資料是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的相關(guān)資料進(jìn)行查閱，以確定其納稅情況。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體。稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、納稅人和社會(huì)組織。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是指上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；司法機(jī)關(guān)是指人民法院、人民檢察院等對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；納稅人是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；社會(huì)組織是指社會(huì)團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)。稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)包括稅款征收率、稅務(wù)稽查率、納稅人滿(mǎn)意度和稅收違法行為查處率。稅款征收率是指實(shí)際征收的稅款與應(yīng)征收稅款的比率，反映稅務(wù)執(zhí)法的效率；稅務(wù)稽查率是指進(jìn)行稅務(wù)稽查的納稅人數(shù)量與應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)稽查的納稅人數(shù)量的比率，反映稅務(wù)執(zhí)法的廣度；納稅人滿(mǎn)意度是指納稅人對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的滿(mǎn)意程度，反映稅務(wù)執(zhí)法的質(zhì)量；稅收違法行為查處率是指查處稅收違法行為的數(shù)量與應(yīng)查處稅收違法行為的數(shù)量的比率，反映稅務(wù)執(zhí)法的效果。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括法律法規(guī)不完善、執(zhí)法人員素質(zhì)不高、納稅人配合度低、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足和執(zhí)法程序不規(guī)范。法律法規(guī)不完善是指稅收法律法規(guī)存在漏洞或模糊之處，導(dǎo)致執(zhí)法難度加大；執(zhí)法人員素質(zhì)不高是指執(zhí)法人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)或執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致執(zhí)法錯(cuò)誤；納稅人配合度低是指納稅人不配合稅務(wù)檢查，導(dǎo)致執(zhí)法難度加大；稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足是指稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏必要的經(jīng)費(fèi)支持，導(dǎo)致執(zhí)法能力受限；執(zhí)法程序不規(guī)范是指執(zhí)法程序不符合法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致執(zhí)法錯(cuò)誤。五、論述題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答下列問(wèn)題。）1.論述稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的重要性。稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督是保障稅收法律法規(guī)正確實(shí)施的重要手段。稅收法律法規(guī)是國(guó)家的重要法律，關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人權(quán)益。稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督可以通過(guò)對(duì)執(zhí)法行為的監(jiān)督，確保稅收法律法規(guī)得到正確實(shí)施，維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益。其次，稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督是提高稅務(wù)執(zhí)法水平的重要途徑。通過(guò)監(jiān)督執(zhí)法行為，可以發(fā)現(xiàn)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，促進(jìn)執(zhí)法水平的提升。再次，稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督是促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)廉潔自律的重要措施。通過(guò)監(jiān)督執(zhí)法行為，可以防止執(zhí)法人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)的廉潔自律。最后，稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督是增強(qiáng)納稅人信任的重要途徑。通過(guò)監(jiān)督執(zhí)法行為，可以提高稅務(wù)執(zhí)法的透明度，增強(qiáng)納稅人對(duì)稅務(wù)部門(mén)的信任。2.論述稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的意義。稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的意義體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估是提高稅務(wù)執(zhí)法水平的重要手段。通過(guò)評(píng)估執(zhí)法效果，可以發(fā)現(xiàn)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，促進(jìn)執(zhí)法水平的提升。其次，稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估是優(yōu)化稅務(wù)資源配置的重要途徑。通過(guò)評(píng)估執(zhí)法效果，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，優(yōu)化稅務(wù)資源配置，提高稅務(wù)執(zhí)法的效率。再次，稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估是增強(qiáng)納稅人信任的重要措施。通過(guò)評(píng)估執(zhí)法效果，可以提高稅務(wù)執(zhí)法的透明度，增強(qiáng)納稅人對(duì)稅務(wù)部門(mén)的信任。最后，稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估是促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)改進(jìn)工作的重要手段。通過(guò)評(píng)估執(zhí)法效果，可以發(fā)現(xiàn)工作中的不足，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)的改進(jìn)工作?？傊悇?wù)執(zhí)法效果評(píng)估對(duì)于提高稅務(wù)執(zhí)法水平、優(yōu)化稅務(wù)資源配置、增強(qiáng)納稅人信任和促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)改進(jìn)工作都具有重要意義。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：稅收征收管理法、企業(yè)所得稅法、稅務(wù)檢查實(shí)施辦法都是稅務(wù)檢查的法律依據(jù)，而財(cái)政違法行為處罰條例不屬于稅務(wù)執(zhí)法的法律依據(jù)。2.C解析：稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、實(shí)體與程序相結(jié)合原則，效率優(yōu)先原則不屬于稅務(wù)執(zhí)法的基本原則。3.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查封扣押財(cái)物的措施，但不能直接變更納稅人的賬簿記錄。4.B解析：納稅人在稅務(wù)檢查過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)異議進(jìn)行記錄，并根據(jù)情況決定是否停止檢查。5.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得和追繳稅款等措施，但不能停止供應(yīng)發(fā)票。6.D解析：稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)的制作，應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)范性原則、真實(shí)性原則和及時(shí)性原則，豁免性原則不屬于稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)的制作原則。7.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法行政、文明執(zhí)法、保守秘密，但不能收受禮品。8.B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。9.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括要求出示執(zhí)法證件、要求聽(tīng)證和要求復(fù)議，但不包括要求進(jìn)行檢查。10.D解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)，納稅人不屬于稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體。11.C解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，納稅人的納稅行為不屬于稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象。12.D解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的方式包括自我監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督不屬于稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的方式。13.D解析：稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)包括稅款征收率、稅務(wù)稽查率、納稅人滿(mǎn)意度和稅收違法行為查處率，稅務(wù)人員工資水平不屬于稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)。14.D解析：稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括法律法規(guī)不完善、執(zhí)法人員素質(zhì)不高、納稅人配合度低和執(zhí)法程序不規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足不屬于稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。15.C解析：稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求包括客觀公正、科學(xué)合理和注重實(shí)效，注重形式不屬于稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查封扣押財(cái)物和詢(xún)問(wèn)納稅人的措施。2.ABCD解析：稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、效率原則和實(shí)體與程序相結(jié)合原則。3.BCE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行公告和進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。4.BCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括要求出示執(zhí)法證件、要求聽(tīng)證和要求復(fù)議。5.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和社會(huì)組織。6.ABC解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員和納稅人的納稅行為。7.ABCD解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的方式包括自我監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。8.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)包括稅款征收率、稅務(wù)稽查率、納稅人滿(mǎn)意度和稅收違法行為查處率。9.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括法律法規(guī)不完善、執(zhí)法人員素質(zhì)不高、納稅人配合度低和執(zhí)法程序不規(guī)范。10.ABD解析：稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求包括客觀公正、科學(xué)合理和注重實(shí)效。11.ABCE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法行政、文明執(zhí)法、保守秘密和提高自身素質(zhì)。12.BCE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將稽查報(bào)告報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行公告和進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。13.BCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括要求出示執(zhí)法證件、要求聽(tīng)證、要求復(fù)議和要求賠償。14.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和社會(huì)組織。15.ABC解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員和納稅人的納稅行為。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須依法進(jìn)行，不能隨意查閱納稅人的任何資料。2.√解析：稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)的制作，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性和規(guī)范性原則，確保文書(shū)的真實(shí)性和合法性。3.×解析：納稅人在稅務(wù)檢查過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)異議進(jìn)行記錄，并根據(jù)情況決定是否停止檢查，不能立即停止檢查。4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得和追繳稅款等措施，以維護(hù)稅收秩序。5.×解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體不僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部，還包括上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、納稅人和社會(huì)組織。6.×解析：稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員和納稅人的納稅行為，以保障稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施。7.√解析：納稅人滿(mǎn)意度是稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的重要指標(biāo)，反映稅務(wù)執(zhí)法的質(zhì)量和效果。8.×解析：稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括法律法規(guī)不完善、執(zhí)法人員素質(zhì)不高、納稅人配合度低和執(zhí)法程序不規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足不屬于主要來(lái)源。9.×解析：稅務(wù)執(zhí)法效果評(píng)估的基本要求是注重實(shí)效，以提升稅務(wù)執(zhí)法的質(zhì)量和效果，而不是注重形式。10.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，不得收受納稅人的禮品，以維護(hù)稅務(wù)部門(mén)的廉潔自律。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法的基本原則。稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、效率原則和實(shí)體與程序相結(jié)合原則。依法行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行執(zhí)法活動(dòng)；公平公正原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有納稅人一視同仁，不偏不倚；效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證執(zhí)法質(zhì)量的前提下，提高執(zhí)法效率；實(shí)體與程序相結(jié)合原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中，既要注重實(shí)體內(nèi)容的正確性，也要注重程序合法性的保障。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要措施。稅務(wù)檢查的主要措施包括查賬、調(diào)取賬簿、查封扣押財(cái)物、詢(xún)問(wèn)納稅人、查閱資料等。查賬是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行檢查，以確定其納稅情況；調(diào)取賬簿是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行復(fù)制或查閱；查封扣押財(cái)物是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)物進(jìn)行查封或扣押，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；詢(xún)問(wèn)納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，以了解其納稅情況；查閱資料是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的相關(guān)資料進(jìn)行查閱，以確定其納稅情況。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體。稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、納稅人和社會(huì)組織。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是指上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；司法機(jī)關(guān)是指人民法院、人民檢察院等對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；納稅人是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；社會(huì)組織是指社會(huì)團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)。稅務(wù)執(zhí)法效能評(píng)估的主要指標(biāo)包括稅款征收率、稅務(wù)稽查率、納稅人滿(mǎn)意度和稅收違法行為查處率。稅款征收率是指實(shí)際征收的稅款與應(yīng)征收稅款的比率，反映稅務(wù)執(zhí)法的效率；稅務(wù)稽查率是指進(jìn)行稅務(wù)稽查的納稅人數(shù)量與應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)稽查的納稅人數(shù)量的比率，反映稅務(wù)執(zhí)法的廣度；納稅人滿(mǎn)意度是指納稅人對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的滿(mǎn)意程度，反