2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅務(wù)制度法律考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。以下關(guān)于“實際聯(lián)系”的理解，最準確的是（）。A.指企業(yè)的所得與其境內(nèi)機構(gòu)、場所的資產(chǎn)直接相關(guān)B.指企業(yè)的所得與其境內(nèi)機構(gòu)、場所的管理層有直接聯(lián)系C.指企業(yè)的所得與其境內(nèi)機構(gòu)、場所的經(jīng)營活動有實質(zhì)性聯(lián)系D.指企業(yè)的所得與其境內(nèi)機構(gòu)、場所的財務(wù)收支有直接聯(lián)系2.國際稅收中，關(guān)于稅收協(xié)定避免雙重征稅條款的理解，以下表述最準確的是（）。A.稅收協(xié)定是各國政府之間簽訂的，僅適用于締約國之間的稅收征管合作B.稅收協(xié)定主要目的是消除締約國之間的稅收壁壘，促進經(jīng)濟合作C.稅收協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠待遇，僅適用于締約國之間的跨國企業(yè)D.稅收協(xié)定的簽訂，必須經(jīng)過締約國國內(nèi)立法程序的批準3.在國際稅收中，關(guān)于“常設(shè)機構(gòu)”的定義，以下表述最準確的是（）。A.指企業(yè)在境外設(shè)立的，具有獨立法人資格的分支機構(gòu)B.指企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的，具有獨立法人資格的分支機構(gòu)C.指企業(yè)在境外設(shè)立的，用于從事經(jīng)營活動，但不具有獨立法人資格的機構(gòu)D.指企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的，用于從事經(jīng)營活動，但不具有獨立法人資格的機構(gòu)4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請扣除已在境外繳納的個人所得稅。以下關(guān)于“合理扣除”的理解，最準確的是（）。A.指居民個人在境外繳納的個人所得稅，必須與其境外所得成正比B.指居民個人在境外繳納的個人所得稅，必須與其境外所得成反比C.指居民個人在境外繳納的個人所得稅，只要符合稅法規(guī)定，均可扣除D.指居民個人在境外繳納的個人所得稅，必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準才能扣除5.在國際稅收中，關(guān)于“轉(zhuǎn)移定價”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為B.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定合理的價格，以實現(xiàn)利潤分配的行為C.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定的價格，必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準D.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定的價格，必須與市場價格一致6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應當遵循依法、公平、公正的原則。以下關(guān)于“依法”的理解，最準確的是（）。A.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須嚴格遵守稅法的規(guī)定B.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以根據(jù)實際情況靈活運用稅法C.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以參考國際稅收的通行做法D.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以結(jié)合地方政策進行靈活處理7.在國際稅收中，關(guān)于“稅收居民身份”的認定，以下表述最準確的是（）。A.指一個人的稅收居民身份，只能由其國籍國來確定B.指一個人的稅收居民身份，只能由其住所地國來確定C.指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國或住所地國來確定D.指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。以下關(guān)于“加計扣除”的理解，最準確的是（）。A.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的50%進行扣除B.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的100%進行扣除C.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除D.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的200%進行扣除9.在國際稅收中，關(guān)于“稅收饒讓”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的一種稅收優(yōu)惠政策B.指納稅人通過合法手段，減少應納稅額的行為C.指稅收協(xié)定規(guī)定的，締約國一方給予納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，另一方應當予以承認D.指稅收協(xié)定規(guī)定的，締約國一方給予納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，另一方可以不予承認10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得，可以依法享受專項附加扣除。以下關(guān)于“專項附加扣除”的理解，最準確的是（）。A.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用B.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的普遍費用C.指居民個人在計算應納稅所得額時，必須扣除的費用D.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以隨意扣除的費用11.在國際稅收中，關(guān)于“稅收管轄權(quán)”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指一個國家對納稅人征稅的權(quán)力，僅限于其境內(nèi)所得B.指一個國家對納稅人征稅的權(quán)力，僅限于其境外所得C.指一個國家對納稅人征稅的權(quán)力，可以包括其境內(nèi)和境外所得D.指一個國家對納稅人征稅的權(quán)力，可以包括其境內(nèi)和境外所得，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應當如實申報應納稅額，并按時繳納稅款。以下關(guān)于“如實申報”的理解，最準確的是（）。A.指納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求，如實填報納稅申報表B.指納稅人必須按照稅法的規(guī)定，如實填報納稅申報表C.指納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)和稅法的規(guī)定，如實填報納稅申報表D.指納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)、稅法和國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如實填報納稅申報表13.在國際稅收中，關(guān)于“稅收情報交換”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指稅務(wù)機關(guān)之間進行的，關(guān)于納稅人稅收信息的交換B.指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間進行的，關(guān)于稅收政策的解釋C.指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間進行的，關(guān)于稅收問題的溝通D.指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間進行的，關(guān)于稅收優(yōu)惠待遇的申請14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下關(guān)于“財產(chǎn)損失”的理解，最準確的是（）。A.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種財產(chǎn)損失B.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種合理損失C.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種非合理損失D.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種直接損失15.在國際稅收中，關(guān)于“稅收競爭”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收政策的競爭B.指跨國公司之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭C.指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭D.指跨國公司之間進行的，關(guān)于稅收政策的競爭16.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)取得的勞務(wù)報酬所得，可以依法享受減除費用。以下關(guān)于“減除費用”的理解，最準確的是（）。A.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用B.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的普遍費用C.指居民個人在計算應納稅所得額時，必須扣除的費用D.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以隨意扣除的費用17.在國際稅收中，關(guān)于“稅收中性”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指稅收政策對經(jīng)濟活動沒有影響B(tài).指稅收政策對經(jīng)濟活動有影響，但影響較小C.指稅收政策對經(jīng)濟活動有影響，但影響較大D.指稅收政策對經(jīng)濟活動有影響，但影響程度難以衡量18.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應當遵循公平、公正、公開的原則。以下關(guān)于“公正”的理解，最準確的是（）。A.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對所有納稅人一視同仁B.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對特定納稅人給予優(yōu)惠待遇C.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對某些納稅人進行差別對待D.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，根據(jù)納稅人的實際情況進行靈活處理19.在國際稅收中，關(guān)于“稅收透明度”的理解，以下表述最準確的是（）。A.指稅務(wù)機關(guān)的稅收政策，對所有納稅人公開透明B.指稅務(wù)機關(guān)的稅收征管過程，對所有納稅人公開透明C.指稅務(wù)機關(guān)的稅收信息，對所有納稅人公開透明D.指稅務(wù)機關(guān)的稅收決策，對所有納稅人公開透明20.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下關(guān)于“企業(yè)所得稅”的理解，最準確的是（）。A.指企業(yè)按照稅法規(guī)定，應當繳納的稅金B(yǎng).指企業(yè)按照稅法規(guī)定，可以享受的稅收優(yōu)惠C.指企業(yè)按照稅法規(guī)定，應當繳納的稅金，可以享受的稅收優(yōu)惠D.指企業(yè)按照稅法規(guī)定，應當繳納的稅金，可以享受的稅收優(yōu)惠，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的。請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分）1.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.在國際稅收中，關(guān)于“稅收協(xié)定”的理解，以下表述正確的有（）。A.稅收協(xié)定是各國政府之間簽訂的，旨在避免雙重征稅的協(xié)議B.稅收協(xié)定主要目的是消除締約國之間的稅收壁壘，促進經(jīng)濟合作C.稅收協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠待遇，僅適用于締約國之間的跨國企業(yè)D.稅收協(xié)定的簽訂，必須經(jīng)過締約國國內(nèi)立法程序的批準E.稅收協(xié)定是各國政府之間簽訂的，僅適用于締約國之間的稅收征管合作3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。以下關(guān)于“加計扣除”的理解，正確的有（）。A.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的50%進行扣除B.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的100%進行扣除C.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除D.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的200%進行扣除E.指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的300%進行扣除4.在國際稅收中，關(guān)于“轉(zhuǎn)移定價”的理解，以下表述正確的有（）。A.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為B.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定合理的價格，以實現(xiàn)利潤分配的行為C.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定的價格，必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準D.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定的價格，必須與市場價格一致E.指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定的價格，可以與市場價格不一致5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應當遵循依法、公平、公正的原則。以下關(guān)于“依法”的理解，正確的有（）。A.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須嚴格遵守稅法的規(guī)定B.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以根據(jù)實際情況靈活運用稅法C.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以參考國際稅收的通行做法D.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以結(jié)合地方政策進行靈活處理E.指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須按照稅務(wù)機關(guān)和稅法的規(guī)定進行征收6.在國際稅收中，關(guān)于“稅收居民身份”的認定，以下表述正確的有（）。A.指一個人的稅收居民身份，只能由其國籍國來確定B.指一個人的稅收居民身份，只能由其住所地國來確定C.指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國或住所地國來確定D.指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定E.指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。以下關(guān)于“財產(chǎn)損失”的理解，正確的有（）。A.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種財產(chǎn)損失B.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種合理損失C.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種非合理損失D.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種直接損失E.指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種間接損失8.在國際稅收中，關(guān)于“稅收競爭”的理解，以下表述正確的有（）。A.指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收政策的競爭B.指跨國公司之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭C.指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭D.指跨國公司之間進行的，關(guān)于稅收政策的競爭E.指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收政策的競爭，可以包括稅收負擔的競爭9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，可以依法享受專項附加扣除。以下關(guān)于“專項附加扣除”的理解，正確的有（）。A.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用B.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的普遍費用C.指居民個人在計算應納稅所得額時，必須扣除的費用D.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以隨意扣除的費用E.指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用，必須符合稅法規(guī)定10.在國際稅收中，關(guān)于“稅收透明度”的理解，以下表述正確的有（）。A.指稅務(wù)機關(guān)的稅收政策，對所有納稅人公開透明B.指稅務(wù)機關(guān)的稅收征管過程，對所有納稅人公開透明C.指稅務(wù)機關(guān)的稅收信息，對所有納稅人公開透明D.指稅務(wù)機關(guān)的稅收決策，對所有納稅人公開透明E.指稅務(wù)機關(guān)的稅收決策，對所有納稅人公開透明，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）2.稅收協(xié)定避免雙重征稅條款中的“累進稅率”條款，是指締約國一方對居民納稅人實行累進稅率時，另一方應當對相同所得實行不低于該稅率的稅率。（）3.在國際稅收中，“常設(shè)機構(gòu)”是指企業(yè)在境外設(shè)立的，用于從事經(jīng)營活動，但不具有獨立法人資格的機構(gòu)，它可以是一個部門、一個分支機構(gòu)或一個辦公室。（）4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請扣除已在境外繳納的個人所得稅，但扣除額不得超過其在境外實際取得的所得按照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。（）5.轉(zhuǎn)移定價是指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為，這種行為是違法的。（）6.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應當遵循依法、公平、公正的原則，這里的“依法”是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須嚴格遵守稅法的規(guī)定，不能有任何靈活處理。（）7.稅收居民身份的認定，是指一個人的稅收居民身份，可以由其國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定。（）8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，這里的“加計扣除”是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除。（）9.稅收饒讓是指稅收協(xié)定規(guī)定的，締約國一方給予納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，另一方應當予以承認，這種承認是自動的，不需要經(jīng)過任何程序的批準。（）10.居民個人從中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得，可以依法享受專項附加扣除，這里的“專項附加扣除”是指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用，這些費用必須符合稅法規(guī)定。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題）1.簡述稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和目的。2.解釋什么是“常設(shè)機構(gòu)”，并列舉幾種常見的“常設(shè)機構(gòu)”形式。3.說明轉(zhuǎn)移定價的概念及其對國際稅收的影響。4.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于居民個人從中國境外取得的所得的稅務(wù)處理規(guī)定。5.闡述稅收透明度的概念及其重要性。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合所學知識，詳細論述下列問題）1.論述稅收管轄權(quán)在國際稅收中的作用和影響。2.結(jié)合實際案例，論述轉(zhuǎn)移定價的認定和調(diào)整方法及其對國際稅收的影響。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：實際聯(lián)系是指企業(yè)的所得與其境內(nèi)機構(gòu)、場所的經(jīng)營活動有實質(zhì)性聯(lián)系，而不是簡單的資產(chǎn)、管理層、財務(wù)或價格聯(lián)系。選項C最符合這個定義。2.B解析：稅收協(xié)定的主要目的是消除締約國之間的稅收壁壘，促進經(jīng)濟合作。選項A、C、D的表述都過于片面或錯誤。3.C解析：常設(shè)機構(gòu)是指企業(yè)在境外設(shè)立的，用于從事經(jīng)營活動，但不具有獨立法人資格的機構(gòu)。選項A、B、D的表述都不符合常設(shè)機構(gòu)的定義。4.C解析：合理扣除是指居民個人在境外繳納的個人所得稅，只要符合稅法規(guī)定，均可扣除，而不是與境外所得成正比、反比或需要稅務(wù)機關(guān)批準。5.A解析：轉(zhuǎn)移定價是指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為。選項B、C、D的表述都不準確。6.A解析：依法是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須嚴格遵守稅法的規(guī)定，這是稅收征管的基本原則。7.D解析：稅收居民身份可以由國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定，這是國際稅收實踐中的普遍做法。8.C解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除，這是對創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠。9.C解析：稅收饒讓是指稅收協(xié)定規(guī)定的，締約國一方給予納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，另一方應當予以承認，這種承認是自動的。10.A解析：專項附加扣除是指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用，這些費用必須符合稅法規(guī)定。11.C解析：稅收管轄權(quán)可以包括境內(nèi)和境外所得，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定。12.C解析：如實申報是指納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)和稅法的規(guī)定，如實填報納稅申報表。13.A解析：稅收情報交換是指稅務(wù)機關(guān)之間進行的，關(guān)于納稅人稅收信息的交換。14.A解析：財產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種財產(chǎn)損失，而不是合理、非合理或直接損失。15.C解析：稅收競爭是指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭。16.A解析：減除費用是指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用，這些費用必須符合稅法規(guī)定。17.A解析：稅收中性是指稅收政策對經(jīng)濟活動沒有影響，這是稅收政策設(shè)計的理想狀態(tài)。18.A解析：公正是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對所有納稅人一視同仁，這是稅收公平原則的體現(xiàn)。19.C解析：稅收透明度是指稅務(wù)機關(guān)的稅收信息，對所有納稅人公開透明。20.A解析：企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，應當繳納的稅金，這是企業(yè)應盡的納稅義務(wù)。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：居民個人從中國境內(nèi)取得的所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2.AB解析：稅收協(xié)定的主要目的是消除締約國之間的稅收壁壘，促進經(jīng)濟合作，而不是僅適用于締約國之間的稅收征管合作或必須經(jīng)過國內(nèi)立法程序的批準。3.C解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除，這是對創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠。4.AD解析：轉(zhuǎn)移定價是指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為，這種行為是違法的，而不是制定合理的價格或與市場價格一致。5.AE解析：依法是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須按照稅務(wù)機關(guān)和稅法的規(guī)定進行征收，不能有任何靈活處理。6.CD解析：稅收居民身份可以由國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定。7.ABDE解析：財產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生的各種財產(chǎn)損失，而不是合理、非合理或間接損失。8.AC解析：稅收競爭是指各國政府之間進行的，關(guān)于稅收負擔的競爭，而不是關(guān)于稅收政策的競爭或跨國公司之間的競爭。9.AE解析：專項附加扣除是指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用，這些費用必須符合稅法規(guī)定。10.ABC解析：稅收透明度是指稅務(wù)機關(guān)的稅收信息，對所有納稅人公開透明，而不是稅收決策。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。2.√解析：稅收協(xié)定避免雙重征稅條款中的“累進稅率”條款，是指締約國一方對居民納稅人實行累進稅率時，另一方應當對相同所得實行不低于該稅率的稅率。3.√解析：常設(shè)機構(gòu)是指企業(yè)在境外設(shè)立的，用于從事經(jīng)營活動，但不具有獨立法人資格的機構(gòu)，它可以是一個部門、一個分支機構(gòu)或一個辦公室。4.√解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請扣除已在境外繳納的個人所得稅，但扣除額不得超過其在境外實際取得的所得按照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。5.√解析：轉(zhuǎn)移定價是指跨國公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，制定不合理的價格，以達到避稅目的的行為，這種行為是違法的。6.×解析：依法是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，必須嚴格遵守稅法的規(guī)定，但也允許根據(jù)實際情況進行靈活處理，只要不違反稅法原則。7.√解析：稅收居民身份的認定，可以由國籍國、住所地國或經(jīng)濟活動中心國來確定，但必須符合稅收協(xié)定規(guī)定。8.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，這里的“加計扣除”是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照研究開發(fā)費用的150%進行扣除。9.√解析：稅收饒讓是指稅收協(xié)定規(guī)定的，締約國一方給予納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，另一方應當予以承認，這種承認是自動的。10.√解析：居民個人從中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得，可以依法享受專項附加扣除，這里的“專項附加扣除”是指居民個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定費用，這些費用必須符合稅法規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和目的。答：稅收協(xié)定的