2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險防范綜合考核考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。請仔細(xì)閱讀每題選項，選擇最符合題意的答案，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.下列哪種行為不屬于稅務(wù)欺詐？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.虛列成本費(fèi)用C.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤D.按規(guī)定申請稅收優(yōu)惠政策3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.簡易原則C.誠實信用原則D.財政政策原則4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。這個稅率體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)取查閱。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查閱時，應(yīng)當(dāng)（）。A.不需要任何手續(xù)B.出示檢查證件C.征得納稅人同意D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.限制納稅人及其法定代表人出境D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行印制B.使用通用發(fā)票C.注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容D.免費(fèi)提供8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照（）的限額扣除。A.實際支付工資的100%B.實際支付工資的150%C.實際支付工資的200%D.實際支付工資的250%9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.以上都是10.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)取查閱。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查閱時，應(yīng)當(dāng)（）。A.不需要任何手續(xù)B.出示檢查證件C.征得納稅人同意D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)12.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.限制納稅人及其法定代表人出境D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行印制B.使用通用發(fā)票C.注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容D.免費(fèi)提供14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照（）的限額扣除。A.實際支付工資的100%B.實際支付工資的150%C.實際支付工資的200%D.實際支付工資的250%15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.以上都是16.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則17.某企業(yè)2019年度利潤總額為1000萬元，其中公益性捐贈支出為150萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2019年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.100B.150C.200D.30018.某個體工商戶2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得為80萬元。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，該個體工商戶2019年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.6B.12C.18D.2419.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.征得納稅人同意D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)20.稅收執(zhí)法監(jiān)督是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收執(zhí)法活動的監(jiān)督B.納稅人對稅收執(zhí)法活動的監(jiān)督C.社會各界對稅收執(zhí)法活動的監(jiān)督D.以上都是二、多選題（本部分共10題，每題2分，共20分。請仔細(xì)閱讀每題選項，選擇所有符合題意的答案，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.虛列成本費(fèi)用C.通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤D.按規(guī)定申請稅收優(yōu)惠政策2.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）。A.依法原則B.公平原則C.簡易原則D.效率原則3.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.限制納稅人及其法定代表人出境D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款4.稅收執(zhí)法監(jiān)督的方式包括（）。A.內(nèi)部監(jiān)督B.外部監(jiān)督C.事前監(jiān)督D.事后監(jiān)督5.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容包括（）。A.稅收執(zhí)法的主體B.稅收執(zhí)法的依據(jù)C.稅收執(zhí)法的程序D.稅收執(zhí)法的效果6.稅收執(zhí)法監(jiān)督的意義在于（）。A.維護(hù)稅法的尊嚴(yán)B.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益C.提高稅收執(zhí)法的效率和效果D.促進(jìn)稅收執(zhí)法的公平公正7.稅收執(zhí)法監(jiān)督的程序包括（）。A.立案B.調(diào)查C.處理D.結(jié)案8.稅收執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)包括（）。A.稅法B.稅收征收管理法C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定D.納稅人意見9.稅收執(zhí)法監(jiān)督的目的是（）。A.糾正稅收執(zhí)法中的違法行為B.完善稅收執(zhí)法的程序C.提高稅收執(zhí)法的效率和效果D.促進(jìn)稅收執(zhí)法的公平公正10.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部B.納稅人C.社會各界D.國家權(quán)力機(jī)關(guān)三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請仔細(xì)閱讀每題，判斷其正誤，并在答題卡相應(yīng)位置填寫“√”或“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)取查閱，但無需出示任何證件。（）2.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，并依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證，完稅憑證應(yīng)當(dāng)注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容。（）7.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付工資的100%的限額扣除。（）8.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）9.稅收執(zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收執(zhí)法活動的監(jiān)督。（）10.稅收執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)包括稅法、稅收征收管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定和納稅人意見。（）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請認(rèn)真閱讀每題，并根據(jù)題目要求作答。）1.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。2.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的意義和作用。3.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的程序。4.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)。5.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體。五、論述題（本部分共1題，每題10分，共10分。請認(rèn)真閱讀題目，并根據(jù)題目要求作答。）1.結(jié)合實際，論述稅收執(zhí)法監(jiān)督在維護(hù)稅法尊嚴(yán)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、提高稅收執(zhí)法效率和效果方面的作用。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。選項D的2%是錯誤的，正確的是萬分之五。2.D解析：稅務(wù)欺詐是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。選項D按規(guī)定申請稅收優(yōu)惠政策不屬于欺詐，而是納稅人依法享有的權(quán)利。3.A解析：該規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則，即納稅人的負(fù)擔(dān)應(yīng)與其收入水平相匹配。4.B解析：超額累進(jìn)稅率體現(xiàn)了稅法的簡易原則，即對收入水平不同的納稅人采用不同的稅率，簡化稅收計算。5.B解析：《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查閱時，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件。6.C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括限制納稅人及其法定代表人出境，其他選項均屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.C解析：完稅憑證應(yīng)當(dāng)注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容，確保信息的完整性。8.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付工資的150%的限額扣除。9.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條、六十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。10.B解析：該規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則，即納稅人的應(yīng)納稅所得額應(yīng)與其實際收入水平相匹配。11.B解析：《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查閱時，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件。12.C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括限制納稅人及其法定代表人出境，其他選項均屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。13.C解析：完稅憑證應(yīng)當(dāng)注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容，確保信息的完整性。14.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付工資的150%的限額扣除。15.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條、六十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。16.B解析：該規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則，即納稅人的應(yīng)納稅所得額應(yīng)與其實際收入水平相匹配。17.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%，即1000萬元×12%=120萬元，但實際捐贈支出為150萬元，超出部分不得扣除，只能扣除100萬元。18.C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率，80萬元應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率為20%，應(yīng)納稅額為80萬元×20%=16萬元，但根據(jù)稅率表，實際應(yīng)納稅額為18萬元。19.B解析：《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，不需要事先通知納稅人。20.D解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、納稅人、社會各界和國家權(quán)力機(jī)關(guān)。二、多選題答案及解析1.ABC解析：故意隱瞞應(yīng)稅收入、虛列成本費(fèi)用、通過虛假交易轉(zhuǎn)移利潤均屬于稅務(wù)違法行為，按規(guī)定申請稅收優(yōu)惠政策是合法行為。2.ABCD解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法原則、公平原則、簡易原則和效率原則。3.ABCD解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、拍賣或變賣商品貨物、通知銀行凍結(jié)存款等。4.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的方式包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。5.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容包括稅收執(zhí)法的主體、依據(jù)、程序和效果。6.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的意義在于維護(hù)稅法尊嚴(yán)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、提高稅收執(zhí)法效率和效果，促進(jìn)稅收執(zhí)法的公平公正。7.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的程序包括立案、調(diào)查、處理和結(jié)案。8.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)包括稅法、稅收征收管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定和納稅人意見。9.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的目的在于糾正違法行為、完善程序、提高效率和效果，促進(jìn)公平公正。10.ABCD解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、納稅人、社會各界和國家權(quán)力機(jī)關(guān)。三、判斷題答案及解析1.×解析：《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查閱時，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件。2.×解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除。4.√解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得應(yīng)減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.√解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、拍賣或變賣商品貨物，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。6.√解析：完稅憑證應(yīng)當(dāng)注明納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅額、扣繳義務(wù)人等內(nèi)容。7.×解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付工資的150%的限額扣除。8.√解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.×解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收執(zhí)法活動的監(jiān)督，也包括納稅人、社會各界和國家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督。10.√解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)包括稅法、稅收征收管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定和納稅人意見。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。答案：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括查封、扣押、拍賣或變賣商品貨物、通知銀行凍結(jié)存款等。適用條件包括納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的。解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人拒不履行納稅義務(wù)時采取的強(qiáng)制手段，種類包括查封、扣押、拍賣或變賣商品貨物、通知銀行凍結(jié)存款等。適用條件主要是納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的。2.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的意義和作用。答案：稅收執(zhí)法監(jiān)督的意義在于維護(hù)稅法尊嚴(yán)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、提高稅收執(zhí)法效率和效果，促進(jìn)稅收執(zhí)法的公平公正。解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督是確保稅收執(zhí)法活動合法、公正、有效的重要手段，其意義在于維護(hù)稅法尊嚴(yán)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、提高稅收執(zhí)法效率和效果，促進(jìn)稅收執(zhí)法的公平公正。3.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的程序。