普惠性幼兒園經(jīng)費(fèi)計劃方案一、背景與目標(biāo)（一）背景隨著學(xué)前教育事業(yè)的不斷發(fā)展，普惠性幼兒園在滿足社會大眾對優(yōu)質(zhì)、平價學(xué)前教育需求方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。然而，經(jīng)費(fèi)問題一直是制約普惠性幼兒園發(fā)展的關(guān)鍵因素。為了確保普惠性幼兒園能夠持續(xù)、穩(wěn)定地提供高質(zhì)量的學(xué)前教育服務(wù)，合理規(guī)劃和有效使用經(jīng)費(fèi)成為當(dāng)務(wù)之急。（二）目標(biāo)1.保障幼兒園日常教學(xué)活動的順利開展，提高教育教學(xué)質(zhì)量。2.改善幼兒園的硬件設(shè)施和環(huán)境，為幼兒創(chuàng)造更加安全、舒適、富有教育意義的學(xué)習(xí)和生活空間。3.提升教師隊伍的專業(yè)素養(yǎng)和教學(xué)能力，穩(wěn)定教師隊伍。4.加強(qiáng)幼兒園的管理和運(yùn)營，提高辦園效益，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和透明度。二、經(jīng)費(fèi)來源分析（一）財政補(bǔ)貼政府對普惠性幼兒園的財政補(bǔ)貼是經(jīng)費(fèi)的重要來源之一。財政補(bǔ)貼通常包括生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、專項建設(shè)補(bǔ)貼等。生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼按照在園幼兒人數(shù)給予一定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)助，用于幼兒園的日常辦公、教學(xué)用品采購、水電費(fèi)等支出。專項建設(shè)補(bǔ)貼則用于幼兒園的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備更新等重大項目。（二）收費(fèi)收入普惠性幼兒園按照政府規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向幼兒家長收取保教費(fèi)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相對較低，以體現(xiàn)普惠性原則，但仍然是幼兒園經(jīng)費(fèi)的重要組成部分。收費(fèi)收入主要用于幼兒園的人員工資、日常運(yùn)營等方面的支出。（三）社會捐贈部分社會力量可能會向普惠性幼兒園進(jìn)行捐贈，包括資金、物資等。社會捐贈可以用于改善幼兒園的教學(xué)條件、開展特色教育活動等。雖然社會捐贈不是穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，但在一定程度上可以補(bǔ)充幼兒園的經(jīng)費(fèi)缺口。三、經(jīng)費(fèi)支出規(guī)劃（一）人員經(jīng)費(fèi)1.教師工資教師是幼兒園教育教學(xué)的核心力量，合理的工資待遇是吸引和留住優(yōu)秀教師的關(guān)鍵。根據(jù)當(dāng)?shù)亟處煿べY水平和幼兒園的實際情況，制定科學(xué)合理的教師工資體系。包括基本工資、績效工資、崗位津貼等?；竟べY保障教師的基本生活需求，績效工資根據(jù)教師的教學(xué)業(yè)績、工作表現(xiàn)等進(jìn)行發(fā)放，崗位津貼則根據(jù)教師的職稱、職務(wù)等給予相應(yīng)的補(bǔ)貼。2.教師培訓(xùn)費(fèi)用為了提高教師的專業(yè)素養(yǎng)和教學(xué)能力，需要定期組織教師參加各類培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等。根據(jù)教師的不同需求和發(fā)展階段，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計劃。例如，新入職教師參加入職培訓(xùn)，有一定經(jīng)驗的教師參加專業(yè)提升培訓(xùn)，骨干教師參加高級研修班等。每年安排一定比例的經(jīng)費(fèi)用于教師培訓(xùn)，確保教師能夠不斷更新教育理念和教學(xué)方法。3.其他人員工資除了教師之外，幼兒園還需要配備保育員、后勤人員等。按照相應(yīng)的崗位要求和勞動強(qiáng)度，合理確定他們的工資待遇。同時，為他們繳納社會保險等福利費(fèi)用，保障他們的合法權(quán)益。（二）教學(xué)費(fèi)用1.教材和教具采購根據(jù)幼兒的年齡特點和教學(xué)大綱的要求，采購適合的教材和教具。教材要具有趣味性、科學(xué)性和實用性，能夠激發(fā)幼兒的學(xué)習(xí)興趣。教具要豐富多樣，包括圖書、玩具、實驗器材等，為幼兒的學(xué)習(xí)和探索提供支持。建立教材和教具采購管理制度，定期評估教材和教具的使用情況，及時更新和補(bǔ)充。2.教學(xué)活動費(fèi)用開展豐富多彩的教學(xué)活動是提高幼兒綜合素質(zhì)的重要途徑。教學(xué)活動費(fèi)用包括組織主題活動、親子活動、戶外教學(xué)等所需的費(fèi)用。例如，舉辦親子運(yùn)動會需要購買獎品、租賃場地等費(fèi)用；開展戶外教學(xué)需要支付交通費(fèi)用、門票費(fèi)用等。合理規(guī)劃教學(xué)活動的頻率和規(guī)模，確保教學(xué)活動既能夠達(dá)到教育目的，又能夠控制費(fèi)用支出。3.教師教學(xué)獎勵為了鼓勵教師積極開展教學(xué)創(chuàng)新和改革，提高教學(xué)質(zhì)量，設(shè)立教師教學(xué)獎勵制度。對在教學(xué)工作中表現(xiàn)突出的教師給予物質(zhì)獎勵，如獎金、榮譽(yù)證書等。獎勵經(jīng)費(fèi)從教學(xué)費(fèi)用中列支，激勵教師不斷提高教學(xué)水平。（三）設(shè)施設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用1.設(shè)施設(shè)備購置為了滿足幼兒的學(xué)習(xí)和生活需求，需要定期購置和更新幼兒園的設(shè)施設(shè)備。包括教室的桌椅、床鋪、玩具柜等基本設(shè)施，以及多媒體教學(xué)設(shè)備、體育器材等。在購置設(shè)施設(shè)備時，要充分考慮其安全性、適用性和耐用性。根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，制定設(shè)施設(shè)備購置計劃，合理安排經(jīng)費(fèi)。2.設(shè)施設(shè)備維護(hù)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)是確保其正常使用和延長使用壽命的關(guān)鍵。定期對設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保其安全可靠。維護(hù)費(fèi)用包括設(shè)備維修費(fèi)用、零部件更換費(fèi)用、保養(yǎng)材料費(fèi)用等。建立設(shè)施設(shè)備維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況和費(fèi)用支出，以便進(jìn)行成本控制和管理。（四）場地租賃與建設(shè)費(fèi)用1.場地租賃費(fèi)用如果幼兒園的場地是租賃的，需要按照租賃合同的約定支付場地租賃費(fèi)用。場地租賃費(fèi)用是幼兒園的一項固定支出，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算中要予以充分考慮。在選擇租賃場地時，要綜合考慮場地的位置、面積、租金等因素，確保租賃成本合理。2.場地建設(shè)與改造費(fèi)用為了改善幼兒園的辦園條件，可能需要對場地進(jìn)行建設(shè)和改造。例如，新建教學(xué)樓、改造操場、裝修教室等。場地建設(shè)與改造費(fèi)用較大，需要提前進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)算?？梢酝ㄟ^爭取政府專項建設(shè)補(bǔ)貼、社會捐贈等方式籌集資金，同時合理安排自有資金，確保場地建設(shè)與改造項目的順利實施。（五）行政管理費(fèi)用1.辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用包括辦公用品采購、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。建立辦公用品采購管理制度，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和質(zhì)量，避免浪費(fèi)。合理使用水電等資源，降低能源消耗。加強(qiáng)通訊費(fèi)用管理，控制不必要的通訊支出。2.差旅費(fèi)幼兒園管理人員和教師可能需要參加各類會議、培訓(xùn)、交流活動等，產(chǎn)生差旅費(fèi)。制定差旅費(fèi)管理制度，明確差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，避免不必要的出差。3.其他管理費(fèi)用其他管理費(fèi)用包括審計費(fèi)用、法律咨詢費(fèi)用、保險費(fèi)用等。根據(jù)幼兒園的實際需求，合理安排這些費(fèi)用的支出。例如，定期進(jìn)行財務(wù)審計，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性；購買財產(chǎn)保險，保障幼兒園的財產(chǎn)安全。四、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)幼兒園的經(jīng)費(fèi)來源情況，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。確保支出不超過收入，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。2.統(tǒng)籌兼顧原則在編制預(yù)算時，要統(tǒng)籌考慮幼兒園的各項工作和發(fā)展需求。既要保障教學(xué)活動的順利開展，又要關(guān)注教師隊伍建設(shè)、設(shè)施設(shè)備更新等方面的支出。3.重點突出原則根據(jù)幼兒園的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作重點，確定預(yù)算的重點項目。優(yōu)先保障重點項目的經(jīng)費(fèi)需求，確保有限的資金能夠發(fā)揮最大的效益。4.勤儉節(jié)約原則樹立勤儉節(jié)約的意識，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。在滿足教學(xué)和管理需求的前提下，盡量降低成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.歷史數(shù)據(jù)法參考幼兒園以往年度的經(jīng)費(fèi)收支情況，分析各項費(fèi)用的變化趨勢。結(jié)合幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對各項費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，確定本年度的預(yù)算指標(biāo)。2.零基預(yù)算法不考慮以往年度的經(jīng)費(fèi)支出情況，以零為起點，根據(jù)幼兒園的實際工作需求和目標(biāo)，重新評估各項經(jīng)費(fèi)支出的必要性和合理性。對每一項支出進(jìn)行詳細(xì)的分析和論證，確定預(yù)算金額。3.滾動預(yù)算法將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度。這種方法能夠及時反映幼兒園的實際情況和變化，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.成立預(yù)算編制小組由幼兒園園長擔(dān)任組長，財務(wù)人員、各部門負(fù)責(zé)人等為成員，負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作的組織和協(xié)調(diào)。2.收集相關(guān)信息收集幼兒園的發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)計劃、人員編制、設(shè)施設(shè)備情況等相關(guān)信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。3.各部門提出預(yù)算建議各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和需求，提出本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議。包括人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)費(fèi)用、設(shè)施設(shè)備購置等方面的預(yù)算。4.財務(wù)部門審核匯總財務(wù)部門對各部門提出的預(yù)算建議進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性。對不符合預(yù)算編制原則和要求的預(yù)算建議，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)商，進(jìn)行調(diào)整和修改。然后將各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總，編制幼兒園的初步預(yù)算草案。5.園務(wù)委員會審議將初步預(yù)算草案提交園務(wù)委員會審議。園務(wù)委員會對預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議，提出修改意見和建議。根據(jù)園務(wù)委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。6.上級主管部門審批將經(jīng)過園務(wù)委員會審議通過的預(yù)算草案報上級主管部門審批。上級主管部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)幼兒園的實際情況和發(fā)展需求，提出審批意見。幼兒園根據(jù)上級主管部門的審批意見，對預(yù)算草案進(jìn)行最終調(diào)整，確定本年度的正式預(yù)算。五、經(jīng)費(fèi)使用管理（一）建立健全財務(wù)管理制度1.完善會計核算制度按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，建立健全幼兒園的會計核算制度。設(shè)置合理的會計科目，準(zhǔn)確記錄經(jīng)費(fèi)的收支情況。定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，為幼兒園的財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息。2.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制建立財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和管理。明確財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，實行崗位分離和相互制約。對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批和審核，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合理性。3.規(guī)范財務(wù)檔案管理建立財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表等檔案資料進(jìn)行規(guī)范管理。定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。（二）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出審批程序1.明確審批權(quán)限根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的金額大小和性質(zhì)，明確不同級別的審批權(quán)限。例如，小額經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的經(jīng)費(fèi)支出由園長審批，重大項目的經(jīng)費(fèi)支出由園務(wù)委員會集體審議決定。2.規(guī)范審批流程經(jīng)費(fèi)支出申請部門填寫經(jīng)費(fèi)支出申請表，詳細(xì)說明支出的用途、金額、預(yù)算依據(jù)等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出的合理性和合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署審核意見。最后，按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。（三）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部審計制度，定期對幼兒園的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)收支的真實性、合法性、合理性，預(yù)算執(zhí)行情況等。審計結(jié)果及時反饋給幼兒園管理層，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。按照要求提供相關(guān)的財務(wù)資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真整改，不斷完善經(jīng)費(fèi)使用管理。（四）開展經(jīng)費(fèi)績效評價1.建立績效評價指標(biāo)體系根據(jù)幼兒園的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)費(fèi)使用的重點領(lǐng)域，建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系。指標(biāo)體系包括教學(xué)質(zhì)量、教師隊伍建設(shè)、設(shè)施設(shè)備改善、辦園效益等方面的指標(biāo)。2.定期開展績效評價每年對幼兒園的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績效評價。評價方法可以采用定性評價和定量評價相結(jié)合的方式，通過查閱資料、實地考察、問卷調(diào)查等方式收集評價數(shù)據(jù)。根據(jù)評價結(jié)果，對經(jīng)費(fèi)使用效果好的項目和部門進(jìn)行表彰和獎勵，對經(jīng)費(fèi)使用效果不佳的項目和部門進(jìn)行分析和整改。六、經(jīng)費(fèi)調(diào)整與應(yīng)急預(yù)案（一）經(jīng)費(fèi)調(diào)整機(jī)制在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于各種原因可能會導(dǎo)致實際情況與預(yù)算出現(xiàn)偏差。當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，可以對經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.國家政策調(diào)整如政府對普惠性幼兒園的財政補(bǔ)貼政策發(fā)生變化，導(dǎo)致幼兒園的經(jīng)費(fèi)收入或支出發(fā)生重大變化。2.不可抗力因素如發(fā)生自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，需要對幼兒園的設(shè)施設(shè)備進(jìn)行緊急維修或購置，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出增加。3.幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整幼兒園根據(jù)自身發(fā)展的需要，調(diào)整教學(xué)計劃、開展重大項目等，需要對經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。經(jīng)費(fèi)調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出經(jīng)費(fèi)調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、金額和用途。經(jīng)財務(wù)部門審核、園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）應(yīng)急預(yù)案為了應(yīng)對可能出現(xiàn)的經(jīng)費(fèi)短缺等突發(fā)情況，制定應(yīng)急預(yù)案：1.建立應(yīng)急儲備金從年度經(jīng)費(fèi)中提取一定比例的資金作為應(yīng)急儲備金，用于應(yīng)對突發(fā)的經(jīng)費(fèi)需求。應(yīng)急儲備金由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意動用。2.爭取臨時資金支持當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)短缺時，積極與政府部門、社會力量等溝通協(xié)調(diào)，爭取臨時資金支持。例如，向政府申請專項應(yīng)急補(bǔ)助，向社會愛心人士或企業(yè)尋求捐贈等。3.調(diào)整經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)在經(jīng)費(fèi)短缺的情況下，對經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。優(yōu)先保障教學(xué)活動、人員工資等核心支出，壓縮非必要的支出項目。例如，減少不必要的辦公用品采購、控制差旅費(fèi)支出等。七、溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制（一）與政府部門的溝通協(xié)調(diào)1.及時了解政策信息加強(qiáng)與教育、財政等政府部門的溝通聯(lián)系，及時了解國家和地方有關(guān)普惠性幼兒園的政策法規(guī)、財政補(bǔ)貼政策等信息。根據(jù)政策要求，調(diào)整幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)使用計劃。2.爭取政策支持和經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼積極向政府部門匯報幼兒園的發(fā)展情況和經(jīng)費(fèi)需求，爭取政府的政策支持和經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。定期提交幼兒園的工作報告、財務(wù)報表等資料，讓政府部門全面了解幼兒園的運(yùn)行狀況。3.配合政府部門的檢查和評估積極配合政府部門的檢查和評估工作，如實提供相關(guān)的資料和信息。對政府部門提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實，不斷提高幼兒園的辦園水平和經(jīng)費(fèi)使用管理水平。（二）與家長的溝通協(xié)調(diào)1.宣傳收費(fèi)政策和經(jīng)費(fèi)使用情況通過家長會、家長微信群、幼兒園網(wǎng)站等渠道，向家長宣傳普惠性幼兒園的收費(fèi)政策和經(jīng)費(fèi)使用情況。讓家長了解幼兒園的經(jīng)費(fèi)來源和支出方向，增強(qiáng)家長對幼兒園經(jīng)費(fèi)管理的信任。2.聽取家長意見和建議定期收集家長的意見和建議，了解家長對幼兒園教育教學(xué)、經(jīng)費(fèi)使用等方面的需求和期望。對家長提出的合理意見和建議，及時進(jìn)行研究和處理，并向家長反饋處理結(jié)果。3.開展家園合作活動通過開展家園合作活動，如親子活動、家長志愿者活動等，增進(jìn)家長與幼兒園