大學(xué)餐飲財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)大學(xué)餐飲財(cái)務(wù)管理，規(guī)范餐飲服務(wù)中心的財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障餐飲服務(wù)工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合大學(xué)餐飲服務(wù)的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理體制大學(xué)餐飲財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。餐飲服務(wù)中心在學(xué)校財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督下，負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。餐飲服務(wù)中心設(shè)財(cái)務(wù)室，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算等工作。財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)主管職責(zé)-貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，制定和完善餐飲服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。-組織編制餐飲服務(wù)中心的年度預(yù)算和決算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。-負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)中心的資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。-組織開展餐飲成本核算和分析，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。-參與餐飲服務(wù)中心的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。-協(xié)調(diào)與學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等部門的工作關(guān)系，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督。會(huì)計(jì)職責(zé)-按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。-審核原始憑證，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。-定期對餐飲服務(wù)中心的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。-負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)中心的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)。-妥善保管會(huì)計(jì)檔案，做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)-嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。-保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。-保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。-協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。預(yù)算管理預(yù)算編制原則-堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)餐飲服務(wù)中心的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理編制預(yù)算。-堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，優(yōu)先保障餐飲服務(wù)的基本需求，合理安排各項(xiàng)支出。-堅(jiān)持“實(shí)事求是、科學(xué)合理”的原則，充分考慮市場價(jià)格波動(dòng)、人員成本變化等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。預(yù)算編制方法-餐飲服務(wù)中心的預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以當(dāng)年的實(shí)際需求為基礎(chǔ)，重新編制預(yù)算。-預(yù)算編制分為收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算根據(jù)餐飲服務(wù)中心的經(jīng)營情況和市場需求，預(yù)測各項(xiàng)收入的金額；支出預(yù)算根據(jù)餐飲服務(wù)中心的經(jīng)營成本、人員費(fèi)用、設(shè)備購置等情況，預(yù)測各項(xiàng)支出的金額。預(yù)算審批程序-餐飲服務(wù)中心根據(jù)學(xué)校的預(yù)算編制要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。-預(yù)算草案經(jīng)餐飲服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。-學(xué)校財(cái)務(wù)處對餐飲服務(wù)中心的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給餐飲服務(wù)中心。-餐飲服務(wù)中心根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)處的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，再次報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。-經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核通過的預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校校長辦公會(huì)審批。-經(jīng)學(xué)校校長辦公會(huì)審批通過的預(yù)算，由學(xué)校財(cái)務(wù)處下達(dá)給餐飲服務(wù)中心執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整-餐飲服務(wù)中心應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-預(yù)算調(diào)整的程序如下：-餐飲服務(wù)中心提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。-預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)餐飲服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。-學(xué)校財(cái)務(wù)處對餐飲服務(wù)中心的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給餐飲服務(wù)中心。-餐飲服務(wù)中心根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)處的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行修改和完善，再次報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。-經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核通過的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)學(xué)校校長辦公會(huì)審批。-經(jīng)學(xué)校校長辦公會(huì)審批通過的預(yù)算調(diào)整，由學(xué)校財(cái)務(wù)處下達(dá)給餐飲服務(wù)中心執(zhí)行。收入管理收入范圍-餐飲服務(wù)中心的收入包括餐飲銷售收入、場地租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入等。-餐飲銷售收入是指餐飲服務(wù)中心向師生提供餐飲服務(wù)所取得的收入，包括早、中、晚餐及夜宵的銷售收入。-場地租賃收入是指餐飲服務(wù)中心將餐飲場地出租給其他單位或個(gè)人所取得的收入。-其他業(yè)務(wù)收入是指餐飲服務(wù)中心除餐飲銷售收入和場地租賃收入以外的其他收入，如廢品銷售收入、利息收入等。收入確認(rèn)原則-餐飲服務(wù)中心的收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在提供餐飲服務(wù)或發(fā)生其他業(yè)務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。-餐飲銷售收入應(yīng)當(dāng)在餐飲服務(wù)提供完畢，收到現(xiàn)金或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。-場地租賃收入應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金金額，分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。-其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入核算與管理-餐飲服務(wù)中心應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。-餐飲服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的及時(shí)、足額收取。對未及時(shí)收取的收入，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。-餐飲服務(wù)中心應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。成本管理成本范圍-餐飲服務(wù)中心的成本包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)等。-原材料成本是指餐飲服務(wù)中心為制作餐飲食品所采購的各種原材料的成本，包括糧食、蔬菜、肉類、調(diào)料等。-人工成本是指餐飲服務(wù)中心為員工支付的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。-水電費(fèi)是指餐飲服務(wù)中心為經(jīng)營活動(dòng)所消耗的水、電費(fèi)用。-設(shè)備折舊費(fèi)是指餐飲服務(wù)中心為購置和使用設(shè)備所計(jì)提的折舊費(fèi)用。-低值易耗品攤銷費(fèi)是指餐飲服務(wù)中心為購置和使用低值易耗品所攤銷的費(fèi)用。成本核算方法-餐飲服務(wù)中心的成本核算采用品種法，即按照餐飲食品的品種進(jìn)行成本核算。-成本核算的步驟如下：-確定成本核算對象，即餐飲食品的品種。-歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，將各項(xiàng)成本費(fèi)用按照一定的方法分配到各個(gè)成本核算對象中。-計(jì)算各個(gè)成本核算對象的總成本和單位成本。成本控制措施-加強(qiáng)原材料采購管理，建立嚴(yán)格的采購制度和供應(yīng)商評價(jià)體系，降低原材料采購成本。-優(yōu)化餐飲食品的配方和制作工藝，提高原材料的利用率，降低原材料消耗。-加強(qiáng)人工成本管理，合理安排員工崗位和工作時(shí)間，提高工作效率，降低人工成本。-加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)消耗。-加強(qiáng)設(shè)備管理，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備的使用壽命，降低設(shè)備折舊費(fèi)。-加強(qiáng)低值易耗品管理，建立低值易耗品臺(tái)賬，合理控制低值易耗品的采購和使用，降低低值易耗品攤銷費(fèi)。費(fèi)用管理費(fèi)用范圍-餐飲服務(wù)中心的費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。-管理費(fèi)用是指餐飲服務(wù)中心為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。-銷售費(fèi)用是指餐飲服務(wù)中心為銷售餐飲食品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等。-財(cái)務(wù)費(fèi)用是指餐飲服務(wù)中心為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用審批程序-餐飲服務(wù)中心的費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-費(fèi)用審批的程序如下：-費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額等信息，并附相關(guān)的原始憑證。-費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)餐飲服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。-餐飲服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字同意后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。-學(xué)校財(cái)務(wù)處對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核通過后，辦理報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用控制措施-加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。對超出預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。-加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對費(fèi)用控制成效顯著的部門和個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，給予處罰。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)-貨幣資金：餐飲服務(wù)中心應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)對貨幣資金的管理?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定開立和使用，不得出租、出借銀行賬戶。-應(yīng)收賬款：餐飲服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。對未及時(shí)收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。-存貨：餐飲服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立存貨管理制度。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)的購置：餐飲服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和采購。-固定資產(chǎn)的核算：餐飲服務(wù)中心應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。-固定資產(chǎn)的折舊：餐飲服務(wù)中心應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。-固定資產(chǎn)的處置：餐飲服務(wù)中心應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳學(xué)校財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督-餐飲服務(wù)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、成本費(fèi)用管理情況、資產(chǎn)管理情況等。-餐飲服務(wù)中心應(yīng)定期對內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。外部審計(jì)-學(xué)校審計(jì)處應(yīng)定期對餐飲服務(wù)中心的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、成本費(fèi)用管理情況、資產(chǎn)管理情況等。-餐飲服務(wù)中心應(yīng)積極配合學(xué)校審計(jì)處的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告-餐飲服務(wù)中心應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐飲服務(wù)