現(xiàn)金核算會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出答案：C2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需數(shù)量確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.1-3答案：A3.下列各項中，不可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A.職工工資、津貼B.購買國家?？厣唐稢.個人勞務(wù)報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：B4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D5.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，應(yīng)當(dāng)填制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B6.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（）。A.借記“管理費用”B.貸記“管理費用”C.借記“營業(yè)外支出”D.貸記“營業(yè)外支出”答案：A8.下列關(guān)于現(xiàn)金核算的說法中，錯誤的是（）。A.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)C.單位之間可以相互借用現(xiàn)金D.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金答案：C9.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列各項中，有關(guān)會計處理不正確的是（）。A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目B.屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目C.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目答案：D10.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準(zhǔn)處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢500B.借：其他應(yīng)收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500C.借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500D.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢500答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列項目中，屬于現(xiàn)金持有成本的是（）。A.現(xiàn)金管理人員工資B.現(xiàn)金安全措施費用C.現(xiàn)金被盜損失D.現(xiàn)金的再投資收益答案：ABD2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付職工工資、津貼B.支付個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出答案：ABCD3.下列關(guān)于現(xiàn)金清查的說法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法B.對于現(xiàn)金清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告單C.對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過批準(zhǔn)后應(yīng)計入營業(yè)外支出D.對于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行答案：ABD4.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，分情況處理可記入（）。A.“營業(yè)外支出”科目B.“管理費用”科目C.“其他應(yīng)收款”科目D.“財務(wù)費用”科目答案：BC5.下列各項中，會影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額的有（）。A.以銀行存款支付職工工資B.收到出租無形資產(chǎn)租金收入C.將現(xiàn)金存入銀行D.以銀行存款購買三個月內(nèi)到期的國債答案：AB6.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的有（）。A.單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，即不得“坐支”現(xiàn)金B(yǎng).單位不得“白條頂庫”C.單位不得“公款私存”D.單位應(yīng)加強庫存現(xiàn)金的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行答案：ABCD7.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD8.企業(yè)在現(xiàn)金清查的過程中，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)計入（）。A.管理費用B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.以前年度損益調(diào)整答案：C9.現(xiàn)金等價物應(yīng)具備的特點有（）。A.期限短B.流動性強C.價值變動風(fēng)險小D.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金答案：ABCD10.在現(xiàn)金管理中，下列說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金的限額一經(jīng)確定，不得變更B.單位可以使用現(xiàn)金向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資C.單位在特殊情況下可以坐支現(xiàn)金D.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金答案：BD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。（）答案：正確2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入管理費用。（）答案：正確3.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費用。（）答案：錯誤5.企業(yè)的現(xiàn)金都有一定的限額，這一限額是由企業(yè)根據(jù)自己的實際情況自行確定的。（）答案：錯誤6.單位可以用銀行存款賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。（）答案：錯誤7.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金就是指貨幣資金。（）答案：錯誤8.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制銀行存款付款憑證。（）答案：正確9.現(xiàn)金短缺，經(jīng)查屬于出納人員的責(zé)任，但尚未收到賠款時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。（）答案：正確10.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容。答案：現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容包括：一是檢查是否存在白條頂庫現(xiàn)象；二是檢查是否超限額留存現(xiàn)金；三是檢查賬實是否相符，通過實地盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。2.請說明現(xiàn)金日記賬的登記要求。答案：現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證及從銀行提取現(xiàn)金時填制的銀行存款付款憑證逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對。3.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：一是錢賬分管原則；二是收付合法原則；三是日清月結(jié)原則；四是嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金原則；五是現(xiàn)金收支兩條線原則等。4.列舉現(xiàn)金使用的禁止性規(guī)定。答案：禁止性規(guī)定包括不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論現(xiàn)金溢余和短缺分別可能的原因有哪些？答案：現(xiàn)金溢余可能原因：收款時多收了金額、少記了支出金額等?，F(xiàn)金短缺可能原因：付款時多付了金額、存在現(xiàn)金被盜或遺失情況、記賬時多記了收入金額等。2.闡述企業(yè)為什么要對現(xiàn)金進(jìn)行限額管理？答案：限額管理可確保企業(yè)現(xiàn)金持有量合理。避免現(xiàn)金過多閑置，增加機會成本；也防止現(xiàn)金過少影響日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)正常的現(xiàn)金收支需求并防范資金風(fēng)險。3.如何加強企業(yè)