2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅務(wù)審計(jì)與調(diào)查案例研究考試考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。多選、錯(cuò)選或未選均無分。）1.稅務(wù)審計(jì)中，對于企業(yè)賬簿記錄的真實(shí)性進(jìn)行核查時(shí)，首要采用的方法是（）。A.順查法B.逆查法C.抽查法D.分析法2.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將個(gè)人消費(fèi)發(fā)票用于企業(yè)報(bào)銷，這種行為屬于（）。A.虛列支出B.混淆個(gè)人與公司費(fèi)用C.應(yīng)收賬款虛構(gòu)D.存貨管理混亂3.稅務(wù)審計(jì)中，對于現(xiàn)金收支的審計(jì)，通常采用的方法是（）。A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.邏輯分析法D.模擬測試法4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.增值稅偷稅B.增值稅騙稅C.增值稅漏稅D.增值稅騙取出口退稅5.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用異常增高，進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)該費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，這種情況屬于（）。A.費(fèi)用虛增B.收入虛減C.成本虛降D.利潤虛高6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為屬于（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.收入虛減C.收入隱藏D.收入分?jǐn)偛缓侠?.稅務(wù)審計(jì)中，對于固定資產(chǎn)的審計(jì)，通常采用的方法是（）。A.賬面核對法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.查證法D.分析法8.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，如果出現(xiàn)工資薪金所得申報(bào)不實(shí)的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.個(gè)人所得稅偷稅B.個(gè)人所得稅漏稅C.個(gè)人所得稅騙稅D.個(gè)人所得稅騙取出口退稅9.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過核查企業(yè)的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)某筆支出未在賬簿中記錄，這種情況屬于（）。A.支出遺漏B.支出虛列C.支出混淆D.支出重復(fù)10.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.消費(fèi)稅偷稅B.消費(fèi)稅漏稅C.消費(fèi)稅騙稅D.消費(fèi)稅騙取出口退稅11.稅務(wù)審計(jì)中，對于存貨的審計(jì)，通常采用的方法是（）。A.賬面核對法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.查證法D.分析法12.企業(yè)在申報(bào)營業(yè)稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為屬于（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.收入虛減C.收入隱藏D.收入分?jǐn)偛缓侠?3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用異常增高，進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)該費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，這種情況屬于（）。A.費(fèi)用虛增B.收入虛減C.成本虛降D.利潤虛高14.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.增值稅偷稅B.增值稅漏稅C.增值稅騙稅D.增值稅騙取出口退稅15.稅務(wù)審計(jì)中，對于現(xiàn)金收支的審計(jì)，通常采用的方法是（）。A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.邏輯分析法D.模擬測試法16.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為屬于（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.收入虛減C.收入隱藏D.收入分?jǐn)偛缓侠?7.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過核查企業(yè)的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)某筆支出未在賬簿中記錄，這種情況屬于（）。A.支出遺漏B.支出虛列C.支出混淆D.支出重復(fù)18.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.消費(fèi)稅偷稅B.消費(fèi)稅漏稅C.消費(fèi)稅騙稅D.消費(fèi)稅騙取出口退稅19.稅務(wù)審計(jì)中，對于存貨的審計(jì)，通常采用的方法是（）。A.賬面核對法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.查證法D.分析法20.企業(yè)在申報(bào)營業(yè)稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為屬于（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.收入虛減C.收入隱藏D.收入分?jǐn)偛缓侠矶?、多?xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。多選、錯(cuò)選或未選均無分。）1.稅務(wù)審計(jì)中，對于企業(yè)賬簿記錄的真實(shí)性進(jìn)行核查時(shí)，可以采用的方法有（）。A.順查法B.逆查法C.抽查法D.分析法E.實(shí)地盤點(diǎn)法2.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將個(gè)人消費(fèi)發(fā)票用于企業(yè)報(bào)銷，這種行為可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.虛列支出B.混淆個(gè)人與公司費(fèi)用C.應(yīng)收賬款虛構(gòu)D.存貨管理混亂E.增值稅偷稅3.稅務(wù)審計(jì)中，對于現(xiàn)金收支的審計(jì)，通常采用的方法有（）。A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.邏輯分析法D.模擬測試法E.賬面核對法4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.增值稅偷稅B.增值稅漏稅C.增值稅騙稅D.增值稅騙取出口退稅E.消費(fèi)稅偷稅5.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用異常增高，進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)該費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，這種情況可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.費(fèi)用虛增B.收入虛減C.成本虛降D.利潤虛高E.增值稅偷稅6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.收入虛減C.收入隱藏D.收入分?jǐn)偛缓侠鞥.企業(yè)所得稅漏稅7.稅務(wù)審計(jì)中，對于固定資產(chǎn)的審計(jì)，通常采用的方法有（）。A.賬面核對法B.實(shí)地盤點(diǎn)法C.查證法D.分析法E.邏輯分析法8.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，如果出現(xiàn)工資薪金所得申報(bào)不實(shí)的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.個(gè)人所得稅偷稅B.個(gè)人所得稅漏稅C.個(gè)人所得稅騙稅D.個(gè)人所得稅騙取出口退稅E.增值稅偷稅9.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過核查企業(yè)的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)某筆支出未在賬簿中記錄，這種情況可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.支出遺漏B.支出虛列C.支出混淆D.支出重復(fù)E.增值稅偷稅10.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及到的稅務(wù)問題有（）。A.消費(fèi)稅偷稅B.消費(fèi)稅漏稅C.消費(fèi)稅騙稅D.消費(fèi)稅騙取出口退稅E.企業(yè)所得稅偷稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)審計(jì)主要是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。（×）在我看來啊，稅務(wù)審計(jì)跟普通的財(cái)務(wù)審計(jì)可不太一樣，它更關(guān)注的是企業(yè)有沒有依法納稅，有沒有偷稅漏稅這些行為，光看財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)合法性可不夠。2.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，一定涉及偷稅問題。（×）哎，這個(gè)可不能一概而論，銷售額不符的原因多了去了，可能是記賬錯(cuò)誤，也可能是真的有偷稅行為，得具體情況具體分析。3.稅務(wù)審計(jì)中，對于現(xiàn)金收支的審計(jì)，通常采用的方法是實(shí)地盤點(diǎn)法。（√）對，現(xiàn)金這東西最直觀了，直接盤點(diǎn)肯定是最靠譜的方法，誰讓現(xiàn)金這東西又笨又重呢。4.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，如果將部分應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，這種行為屬于收入轉(zhuǎn)移。（×）不對，這明明是收入隱藏嘛，把該交稅的收入藏起來，換成免稅的收入，心里的小算盤打得噼啪響。5.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用異常增高，進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)該費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，這種情況屬于費(fèi)用虛增。（√）沒錯(cuò)，費(fèi)用無故增高，還跟實(shí)際業(yè)務(wù)對不上，典型的費(fèi)用虛增，審計(jì)人員這時(shí)候就得順藤摸瓜查個(gè)究竟了。6.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，如果出現(xiàn)工資薪金所得申報(bào)不實(shí)的情況，一定涉及偷稅問題。（×）嗯，這個(gè)也得看情況，可能是企業(yè)幫忙代扣代繳時(shí)算錯(cuò)了，也可能是員工自己申報(bào)時(shí)填錯(cuò)了，不一定就是故意的偷稅。7.稅務(wù)審計(jì)中，對于存貨的審計(jì)，通常采用的方法是抽查法。（×）不對，存貨這東西太多了，全盤點(diǎn)既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，所以通常采用抽查法，不過抽查的樣本得有代表性，不然查出來的結(jié)果就不可靠了。8.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，如果出現(xiàn)銷售額與實(shí)際銷售額不符的情況，可能涉及騙取出口退稅問題。（×）這個(gè)說法不對，消費(fèi)稅主要是對在國內(nèi)銷售的商品征稅的，跟出口退稅沒關(guān)系，出口退稅那是針對出口商品的銷售稅。9.稅務(wù)審計(jì)主要是為了查處企業(yè)的偷稅漏稅行為。（×）哎，這又是一個(gè)常見的誤解，稅務(wù)審計(jì)的目的可不是光為了抓人，更重要的是幫助企業(yè)規(guī)范納稅行為，提高納稅意識，避免未來再犯錯(cuò)誤。10.稅務(wù)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）沒錯(cuò)，這是審計(jì)人員的基本職業(yè)操守，只有保持獨(dú)立和客觀，才能保證審計(jì)結(jié)果的公正性和可信度。四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述稅務(wù)審計(jì)與普通財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別。嗯，這倆區(qū)別可挺大的。首先，目的不一樣，稅務(wù)審計(jì)主要是為了檢查企業(yè)有沒有依法納稅，有沒有偷稅漏稅，而財(cái)務(wù)審計(jì)則更關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性。其次，方法也不太一樣，稅務(wù)審計(jì)更注重細(xì)節(jié)，比如對每一筆收支都得查個(gè)明白，而財(cái)務(wù)審計(jì)則更注重整體，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。最后，涉及的范圍也不同，稅務(wù)審計(jì)主要關(guān)注企業(yè)的納稅情況，而財(cái)務(wù)審計(jì)則涵蓋企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.簡述稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法有哪些。常用的審計(jì)方法啊，那可多了去了。首先是順查法，就是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行檢查，從原始憑證到記賬憑證，再到賬簿和報(bào)表，一步一步查過去。然后是逆查法，跟順查法正好相反，是從報(bào)表開始，倒著查賬簿、記賬憑證和原始憑證。還有抽查法，就是從大量的憑證中隨機(jī)抽取一部分進(jìn)行檢查，通過抽查的結(jié)果來推斷整體的情況。此外，還有分析法，就是通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系來發(fā)現(xiàn)異常情況，比如通過分析銷售成本和毛利率之間的關(guān)系來檢查是否存在虛增成本的問題。3.簡述企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，可能出現(xiàn)哪些問題。嗯，申報(bào)增值稅時(shí)可能出的問題也不少。首先，銷售額申報(bào)不實(shí)，該報(bào)的不報(bào)，或者該抵扣的不抵扣，這都是常見的問題。其次，進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)不實(shí)，比如用了假的發(fā)票，或者把不該抵扣的發(fā)票抵扣了。還有，納稅人身份認(rèn)定錯(cuò)誤，該是一般納稅人申報(bào)為小規(guī)模納稅人，或者反之。最后，稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)，該享受的優(yōu)惠沒享受，或者不該享受的優(yōu)惠享受了。4.簡述稅務(wù)審計(jì)中，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的收入虛減問題。發(fā)現(xiàn)收入虛減問題啊，得從多個(gè)方面入手。首先，可以通過分析企業(yè)的銷售收入趨勢來發(fā)現(xiàn)異常情況，比如某段時(shí)間銷售收入突然大幅下降，但企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況卻沒什么變化，這就得懷疑是不是故意少報(bào)收入了。其次，可以通過核查企業(yè)的銷售合同、發(fā)貨單和收款記錄來發(fā)現(xiàn)收入虛減問題，如果這些記錄之間存在不一致的地方，比如合同上寫的銷量跟實(shí)際發(fā)貨的量不一致，或者實(shí)際收到的款項(xiàng)跟合同上寫的金額不一致，那就可能存在收入虛減問題。最后，還可以通過訪談企業(yè)的銷售人員來了解實(shí)際情況，有時(shí)候銷售人員可能會透露一些關(guān)于收入虛減的信息。5.簡述稅務(wù)審計(jì)中，如何進(jìn)行固定資產(chǎn)的審計(jì)。固定資產(chǎn)的審計(jì)啊，得從多個(gè)方面入手。首先，要核對固定資產(chǎn)的賬面記錄跟實(shí)際存在的資產(chǎn)是否一致，可以通過實(shí)地盤點(diǎn)的方式來檢查。其次，要檢查固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確，比如原值、折舊年限和折舊方法是否按照稅法的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提。最后，還要檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，如果企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備過少，就可能存在少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)利潤的問題。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行較為詳細(xì)的論述。）1.論述稅務(wù)審計(jì)在稅收征管中的重要作用。稅務(wù)審計(jì)在稅收征管中那可是扮演著舉足輕重的角色，它就像稅款的守護(hù)者一樣，時(shí)刻警惕著偷稅漏稅行為。首先，稅務(wù)審計(jì)可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為，維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。通過審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)不實(shí)、虛開發(fā)票、隱瞞收入等問題，從而追繳稅款，減少稅收流失。其次，稅務(wù)審計(jì)可以促進(jìn)企業(yè)規(guī)范納稅行為，提高納稅意識。審計(jì)人員會幫助企業(yè)查找納稅申報(bào)中的問題，并提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，提高稅務(wù)管理水平。最后，稅務(wù)審計(jì)還可以為稅收政策的制定和完善提供參考依據(jù)。通過審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)稅收政策在實(shí)際執(zhí)行中存在的問題，為稅收政策的調(diào)整和完善提供參考。想想看，如果沒有稅務(wù)審計(jì)，稅收征管那可就亂套了，企業(yè)隨便報(bào)報(bào)就能少交好多稅，國家稅收收入那還怎么保證呢？所以，稅務(wù)審計(jì)真的很重要，它不僅是稅收征管的重要手段，也是維護(hù)公平稅制的重要保障。2.論述稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和能力。嗯，稅務(wù)審計(jì)人員要干好這個(gè)活兒，那得具備相當(dāng)高的素質(zhì)和能力。首先，得有扎實(shí)的專業(yè)知識，不僅要熟悉稅法，還得懂會計(jì)、審計(jì)這些相關(guān)知識，這樣才能把審計(jì)工作做好。其次，得有敏銳的觀察力和分析能力，能夠從大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題，找出疑點(diǎn)。再次，得有良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力，能夠跟企業(yè)的工作人員進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，順利完成審計(jì)工作。最后，還得有較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德，能夠堅(jiān)持原則，不受外界干擾，公正客觀地出具審計(jì)報(bào)告。你想想，稅務(wù)審計(jì)人員手中掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，如果自身素質(zhì)不過硬，那可就容易出現(xiàn)問題。所以，稅務(wù)審計(jì)人員不僅要不斷學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)水平，還得加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高自己的職業(yè)道德水平，才能勝任這個(gè)重要的工作。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：順查法是按照會計(jì)核算的順序，從原始憑證開始，依次檢查記賬憑證、賬簿和報(bào)表，這種方法能夠比較全面地檢查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，適合于對會計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。2.B解析：將個(gè)人消費(fèi)發(fā)票用于企業(yè)報(bào)銷，屬于混淆個(gè)人與公司費(fèi)用，違反了會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，屬于虛列支出的一種形式。3.B解析：現(xiàn)金收支的審計(jì)需要核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及相關(guān)的憑證，實(shí)地盤點(diǎn)法能夠確?，F(xiàn)金的真實(shí)性。4.A解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能導(dǎo)致增值稅偷稅，即企業(yè)故意少申報(bào)銷售額，以減少應(yīng)繳納的增值稅。5.A解析：費(fèi)用異常增高且與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，屬于費(fèi)用虛增，可能是企業(yè)為了減少應(yīng)納稅所得額而故意進(jìn)行的。6.B解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。7.B解析：固定資產(chǎn)的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬和資產(chǎn)清單，確保固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。8.A解析：工資薪金所得申報(bào)不實(shí)，可能導(dǎo)致個(gè)人所得稅偷稅，即企業(yè)故意少申報(bào)工資薪金所得，以減少應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。9.A解析：支出遺漏是指企業(yè)發(fā)生的支出未在賬簿中記錄，通過核查銀行對賬單可以發(fā)現(xiàn)這些遺漏的支出。10.A解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能導(dǎo)致消費(fèi)稅偷稅，即企業(yè)故意少申報(bào)銷售額，以減少應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。11.B解析：存貨的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對存貨明細(xì)賬和庫存記錄，確保存貨的真實(shí)性和完整性。12.B解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的營業(yè)稅。13.A解析：費(fèi)用異常增高且與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，屬于費(fèi)用虛增，可能是企業(yè)為了減少應(yīng)納稅所得額而故意進(jìn)行的。14.A解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能導(dǎo)致增值稅偷稅，即企業(yè)故意少申報(bào)銷售額，以減少應(yīng)繳納的增值稅。15.B解析：現(xiàn)金收支的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及相關(guān)的憑證。16.B解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。17.A解析：支出遺漏是指企業(yè)發(fā)生的支出未在賬簿中記錄，通過核查銀行對賬單可以發(fā)現(xiàn)這些遺漏的支出。18.A解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能導(dǎo)致消費(fèi)稅偷稅，即企業(yè)故意少申報(bào)銷售額，以減少應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。19.B解析：存貨的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對存貨明細(xì)賬和庫存記錄，確保存貨的真實(shí)性和完整性。20.B解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的營業(yè)稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE解析：稅務(wù)審計(jì)中，對于企業(yè)賬簿記錄的真實(shí)性進(jìn)行核查時(shí)，可以采用順查法、逆查法、抽查法和分析法，實(shí)地盤點(diǎn)法主要用于存貨和固定資產(chǎn)的審計(jì)。2.AB解析：將個(gè)人消費(fèi)發(fā)票用于企業(yè)報(bào)銷，可能涉及虛列支出和混淆個(gè)人與公司費(fèi)用的問題。3.AB解析：現(xiàn)金收支的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法和賬面核對法，通過核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及相關(guān)的憑證，確?，F(xiàn)金的真實(shí)性。4.ABCD解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能涉及增值稅偷稅、漏稅、騙稅和騙取出口退稅問題，具體取決于企業(yè)的行為和目的。5.ACD解析：費(fèi)用異常增高且與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，可能涉及費(fèi)用虛增、成本虛降和利潤虛高問題，增值稅偷稅與該問題無關(guān)。6.AB解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。7.ABCE解析：稅務(wù)審計(jì)中，對于固定資產(chǎn)的審計(jì)，通常采用賬面核對法、實(shí)地盤點(diǎn)法、查證法和分析法，邏輯分析法主要用于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。8.AB解析：工資薪金所得申報(bào)不實(shí)，可能導(dǎo)致個(gè)人所得稅偷稅和漏稅問題。9.AC解析：支出遺漏和支出虛列都是企業(yè)支出方面的問題，通過核查銀行對賬單可以發(fā)現(xiàn)這些問題。10.ABC解析：銷售額與實(shí)際銷售額不符，可能涉及消費(fèi)稅偷稅、漏稅和騙稅問題，與企業(yè)所得稅偷稅無關(guān)。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)審計(jì)不僅要關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，更要關(guān)注企業(yè)的納稅情況，即是否依法納稅，是否存在偷稅漏稅行為。2.×解析：銷售額不符的原因有很多，可能是記賬錯(cuò)誤，也可能是偷稅行為，需要具體情況具體分析。3.√解析：現(xiàn)金收支的審計(jì)通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，直接盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的真實(shí)性。4.×解析：將應(yīng)稅收入計(jì)入免稅收入，屬于收入虛減，目的是減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.√解析：費(fèi)用異常增高且與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，屬于費(fèi)用虛增，可能是企業(yè)為了減少應(yīng)納稅所得額而故意進(jìn)行的。6.×解析：工資薪金所得申報(bào)不實(shí)，不一定涉及偷稅問題，可能是企業(yè)幫忙代扣代繳時(shí)算錯(cuò)了，也可能是員工自己申報(bào)時(shí)填錯(cuò)了。7.×解析：存貨的審計(jì)通常采用抽查法，但抽查的樣本得有代表性，否則查出來的結(jié)果就不可靠。8.×解析：消費(fèi)稅主要是對在國內(nèi)銷售的商品征稅的，跟出口退稅沒關(guān)系，出口退稅那是針對出口商品的銷售稅。9.×解析：稅務(wù)審計(jì)的目的不僅僅是查處企業(yè)的偷稅漏稅行為，還包括促進(jìn)企業(yè)規(guī)范納稅行為，提高納稅意識，避免未來再犯錯(cuò)誤。10.√解析：稅務(wù)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，才能保證審計(jì)結(jié)果的公正性和可信度。四、簡答題1.稅務(wù)審計(jì)與普通財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別稅務(wù)審計(jì)與普通財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別在于目的、方法和范圍。稅務(wù)審計(jì)的主要目的是檢查企業(yè)是否依法納稅，是否存在偷稅漏稅行為，而普通財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目的是評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性。稅務(wù)審計(jì)的方法更注重細(xì)節(jié)，需要對每一筆收支進(jìn)行詳細(xì)的檢查，而普通財(cái)務(wù)審計(jì)則更注重整體，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。稅務(wù)審計(jì)的范圍主要涉及企業(yè)的納稅情況，而普通財(cái)務(wù)審計(jì)則涵蓋企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法包括順查法、逆查法、抽查法和分析法。順查法是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行檢查，從原始憑證到記賬憑證，再到賬簿和報(bào)表，一步一步查過去。逆查法是跟順查法正好相反，是從報(bào)表開始，倒著查賬簿、記賬憑證和原始憑證。抽查法是從大量的憑證中隨機(jī)抽取一部分進(jìn)行檢查，通過抽查的結(jié)果來推斷整體的情況。分析法是通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系來發(fā)現(xiàn)異常情況，比如通過分析銷售成本和毛利率之間的關(guān)系來檢查是否存在虛增成本的問題。3.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，可能出現(xiàn)哪些問題企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)可能出現(xiàn)的問題包括銷售額申報(bào)不實(shí)、進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)不實(shí)、納稅人身份認(rèn)定錯(cuò)誤和稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)。銷售額申報(bào)不實(shí)包括該報(bào)的不報(bào)，或者該抵扣的不抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)不實(shí)包括用了假的發(fā)票，或者把不該抵扣的發(fā)票抵扣了。納稅人身份認(rèn)定錯(cuò)誤包括該是一般納稅人申報(bào)為小規(guī)模納稅人，或者反之。稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)包括該享受的優(yōu)惠沒享受，或者不該享受的優(yōu)惠享受了。4.稅務(wù)審計(jì)中，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的收入虛減問題稅務(wù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的收入虛減問題可以通過分析銷售收入趨勢、核查銷售合同、發(fā)貨單和收款記錄以及訪談銷售人員來進(jìn)行。分析銷售收入趨勢可以發(fā)現(xiàn)異常情況，比如某段時(shí)間銷售收入突然大幅下降，但企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況卻沒什么變化，這就得懷疑是不是故意少