PAGE出入境收費內控制度一、總則（一）目的為加強公司出入境收費管理，規(guī)范收費行為，確保收費工作合法、合規(guī)、準確、高效，保障公司利益，特制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司涉及出入境相關業(yè)務的收費活動，包括但不限于護照辦理、簽證服務、出入境手續(xù)代辦等收費項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關出入境管理的法律法規(guī)以及相關收費政策，確保收費行為合法合規(guī)。2.準確性原則：準確計算和收取各項費用，杜絕錯收、漏收等情況發(fā)生。3.完整性原則：涵蓋出入境收費業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保內部控制無死角。4.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門和人員在收費業(yè)務中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、收費業(yè)務流程（一）業(yè)務受理1.客戶咨詢：公司設立專門的咨詢窗口或熱線，由專業(yè)人員負責解答客戶關于出入境業(yè)務及收費的疑問。咨詢人員應熟悉業(yè)務流程和收費標準，為客戶提供準確、清晰的信息。2.業(yè)務申請：客戶提交出入境業(yè)務申請時，應同時提交相關資料。受理人員對客戶提交的申請資料進行初審，檢查資料是否齊全、真實、有效。如發(fā)現(xiàn)資料不全或不符合要求，應一次性告知客戶需補充的資料和要求。（二）收費核算1.收費標準確定：根據國家規(guī)定和公司定價政策，確定各項出入境業(yè)務的收費標準。收費標準應明確、公示，便于客戶查詢。2.費用計算：受理人員根據客戶申請的業(yè)務類型和相關規(guī)定，準確計算應收費用。計算過程應清晰記錄，以備核查。3.收費明細告知：將計算好的收費明細以書面或電子形式告知客戶，確?？蛻羟宄獣允召M項目、金額及依據。（三）收費收取1.收費方式：公司提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉賬、網上支付等，以方便客戶繳費。同時，應確保各種收費方式的安全性和便捷性。2.現(xiàn)金收?。簩τ诂F(xiàn)金繳費的客戶，收費人員應在收款時開具正規(guī)發(fā)票，并當面清點現(xiàn)金，確保金額準確無誤。收款后，及時將現(xiàn)金存入公司指定賬戶，并做好記錄。3.銀行轉賬：客戶選擇銀行轉賬方式繳費時，收費人員應向客戶提供公司指定的收款賬戶信息，并告知客戶轉賬時需注明業(yè)務類型、申請人姓名等關鍵信息。收到銀行到賬通知后，及時核對款項與業(yè)務的匹配情況，并做好記錄。4.網上支付：對于支持網上支付的業(yè)務，公司應與正規(guī)的第三方支付平臺合作，確保支付過程的安全可靠。客戶完成網上支付后，系統(tǒng)應及時反饋支付成功信息，收費人員根據系統(tǒng)記錄核對業(yè)務與支付的對應關系，并做好后續(xù)處理。（四）票據管理1.發(fā)票開具：收費人員應按照國家發(fā)票管理規(guī)定，及時、準確地為客戶開具發(fā)票。發(fā)票內容應與收費業(yè)務一致，包括業(yè)務類型、收費金額、客戶名稱等。開具發(fā)票后，應在發(fā)票存根聯(lián)和相關業(yè)務記錄上注明發(fā)票號碼等信息。2.發(fā)票保管：設立專門的發(fā)票保管場所，由專人負責發(fā)票的保管。發(fā)票應按照號碼順序存放，定期盤點，確保發(fā)票的安全完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞等情況，應及時報告并按照規(guī)定處理。3.票據核銷：定期對已開具的發(fā)票進行核銷，核對發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保發(fā)票使用的準確性和合規(guī)性。核銷過程應記錄詳細，以備審計檢查。（五）賬務處理1.收入確認：財務部門應根據收費到賬情況，及時確認收入。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與業(yè)務的匹配性。2.賬務記錄：按照財務會計準則，對出入境收費業(yè)務進行詳細的賬務記錄。賬務記錄應清晰、準確、完整，包括收費日期、客戶名稱、業(yè)務類型、收費金額、收款方式等信息。3.定期核對：定期對收費賬務進行核對，檢查賬賬相符、賬實相符情況。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調整。（六）退費管理1.退費原因：如因業(yè)務變更、政策調整等原因導致客戶需要退費，應按照公司規(guī)定的流程辦理。2.退費申請：客戶提出退費申請時，應提交相關證明材料和退費申請表格。申請表格應注明退費原因、業(yè)務類型、原收費金額等信息。3.審核批準：受理退費申請后，由相關部門進行審核。審核內容包括退費原因是否合理、申請資料是否齊全等。審核通過后，報經公司領導批準。4.退費辦理：經批準后，財務部門按照規(guī)定的退費方式辦理退費手續(xù)。退費方式應與原收費方式一致，確保退費過程的安全、準確。三、崗位設置與職責分工（一）業(yè)務受理崗位1.職責負責接待客戶咨詢，解答客戶關于出入境業(yè)務及收費的疑問。受理客戶的業(yè)務申請，初審申請資料的完整性、真實性和有效性。按照規(guī)定流程，引導客戶完成業(yè)務辦理和繳費手續(xù)。2.權限有權要求客戶補充或更正申請資料。在職責范圍內，對業(yè)務受理情況進行記錄和報告。（二）收費核算崗位1.職責熟悉國家出入境收費政策和公司收費標準，準確計算各項業(yè)務的應收費用。對收費計算過程進行記錄和核對，確保費用計算的準確性。與業(yè)務受理崗位溝通，及時獲取業(yè)務變更等信息，調整收費金額。2.權限有權根據業(yè)務規(guī)定和實際情況，對收費金額進行調整。對收費核算結果的準確性負責，并向相關部門提供收費數據。（三）收費收取崗位1.職責按照公司規(guī)定的收費方式，收取客戶的出入境業(yè)務費用。當面清點現(xiàn)金，確保收款金額準確無誤，并及時開具發(fā)票。跟蹤銀行轉賬和網上支付情況，及時核對到賬信息。將收取的費用及時繳存公司指定賬戶，并做好記錄。2.權限有權拒絕收取不符合規(guī)定的費用。在收款過程中，對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時報告。（四）票據管理崗位1.職責負責發(fā)票的領購、開具、保管和核銷工作。確保發(fā)票的開具符合國家規(guī)定，內容準確、完整。定期盤點發(fā)票，保證發(fā)票的安全完整，對丟失、損壞的發(fā)票及時處理。配合財務部門進行發(fā)票相關的賬務核對工作。2.權限有權對不符合規(guī)定的發(fā)票開具申請?zhí)岢霎愖h。按照規(guī)定程序處理發(fā)票的各種異常情況。（五）賬務處理崗位1.職責根據收費到賬情況，及時確認收入，進行準確的賬務記錄。定期核對收費賬務，確保賬賬相符、賬實相符。編制相關財務報表，反映出入境收費業(yè)務的財務狀況。配合公司內部審計和外部審計工作，提供相關財務資料。2.權限有權對賬務處理中的問題提出疑問并進行調查。根據財務規(guī)定，對賬務進行調整和處理。（六）退費管理崗位1.職責受理客戶的退費申請，審核申請資料的真實性和合理性。對退費原因進行調查核實，提出審核意見。按照公司領導批準的退費方案，辦理退費手續(xù)。記錄和跟蹤退費業(yè)務，確保退費工作的規(guī)范進行。2.權限有權要求客戶補充或提供更多退費相關資料。在審核過程中，對不符合規(guī)定的退費申請予以拒絕。四、內部控制措施（一）授權審批控制1.明確各項出入境收費業(yè)務的審批權限，按照規(guī)定的審批流程進行操作。一般業(yè)務由部門負責人審批，重大業(yè)務或金額較大的收費業(yè)務需報公司高層領導審批。2.審批人員應嚴格審查業(yè)務的合規(guī)性、收費的合理性以及相關資料的完整性，確保審批意見準確、恰當。（二）不相容職務分離控制1.業(yè)務受理、收費核算、收費收取、票據管理、賬務處理和退費管理等崗位應相互分離，避免一人兼任多項可能導致舞弊的職務。例如，收費人員不得兼任賬務處理工作，票據管理人員不得兼任收費收取工作等。2.通過崗位分離，形成有效的制衡機制，防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。（三）會計系統(tǒng)控制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，對出入境收費業(yè)務進行規(guī)范的會計核算。設置專門的會計科目，準確記錄收費業(yè)務的收入、支出、資產、負債等情況。2.定期編制財務報表，如實反映出入境收費業(yè)務的財務狀況和經營成果。財務報表應經過嚴格的審核和分析，確保數據的真實性和準確性。（四）財產保護控制1.加強對收費過程中涉及的現(xiàn)金、票據、印章等財產的保護?，F(xiàn)金應及時繳存銀行，確保資金安全；票據應妥善保管，防止丟失、被盜或損壞；印章應專人保管，嚴格按照規(guī)定使用。2.安裝必要的安全設施，如監(jiān)控設備、保險柜等，保障收費場所和財產的安全。（五）預算控制1.根據公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和歷史數據，制定出入境收費業(yè)務的年度預算。預算內容包括收費收入、成本費用、利潤等指標。2.定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。通過預算控制，確保收費業(yè)務的成本效益目標得以實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.建立定期的運營分析制度，對出入境收費業(yè)務的各項數據進行分析。分析內容包括業(yè)務量、收費金額、客戶滿意度、成本費用等指標。2.通過運營分析，發(fā)現(xiàn)業(yè)務運營中的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據，以便及時調整經營策略和內部控制措施。（七）績效考評控制1.制定科學合理的績效考評指標體系，對涉及出入境收費業(yè)務的各部門和人員進行績效考評?？荚u指標包括業(yè)務完成情況、收費準確性及時性、客戶滿意度等方面。2.根據績效考評結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對存在問題的部門和人員進行督促整改或處罰，激勵員工積極履行職責，提高工作質量和效率。五、監(jiān)督檢查與內部審計（一）監(jiān)督檢查1.公司設立專門的監(jiān)督檢查部門或崗位，定期對出入境收費業(yè)務進行檢查。檢查內容包括業(yè)務流程執(zhí)行情況、收費標準遵守情況、票據管理情況、賬務處理情況等。2.監(jiān)督檢查人員應詳細記錄檢查過程和結果，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對出入境收費內控制度的有效性進行全面評估。內部審計應涵蓋