2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅法實(shí)務(wù)操作與應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.1992年B.1996年C.2001年D.2017年（答案：C）2.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的稅率通常分為哪幾種？A.0%、6%、9%、13%B.5%、10%、15%、20%C.3%、5%、7%、9%D.0%、5%、10%、15%（答案：A）3.企業(yè)所得稅的征收管理中，哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？A.稅務(wù)檢查B.稅收籌劃C.稅款征收D.稅務(wù)稽查（答案：B）4.個(gè)人所得稅法中，對(duì)于工資薪金所得適用的稅率是哪種？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率（答案：D）5.增值稅專用發(fā)票的哪些內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符？A.購(gòu)買方名稱、銷售方名稱B.商品名稱、金額C.稅率和稅額D.開票日期（答案：B）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工工資D.資本性支出（答案：D）7.稅收征收管理法中，納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是（答案：D）8.個(gè)人所得稅法中，對(duì)于稿酬所得適用的稅率是多少？A.20%B.30%C.35%D.40%（答案：A）9.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.居民納稅人、非居民納稅人C.生產(chǎn)型納稅人、商貿(mào)型納稅人D.一般納稅人、生產(chǎn)型納稅人（答案：A）10.企業(yè)所得稅法中，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%（答案：C）11.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括哪些？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅務(wù)處罰D.以上都是（答案：D）12.個(gè)人所得稅法中，對(duì)于財(cái)產(chǎn)租賃所得適用的稅率是多少？A.20%B.30%C.35%D.40%（答案：A）13.增值稅專用發(fā)票的哪些內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符？A.購(gòu)買方名稱、銷售方名稱B.商品名稱、金額C.稅率和稅額D.開票日期（答案：B）14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工工資D.資本性支出（答案：D）15.稅收征收管理法中，納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是（答案：D）16.個(gè)人所得稅法中，對(duì)于稿酬所得適用的稅率是多少？A.20%B.30%C.35%D.40%（答案：A）17.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.居民納稅人、非居民納稅人C.生產(chǎn)型納稅人、商貿(mào)型納稅人D.一般納稅人、生產(chǎn)型納稅人（答案：A）18.企業(yè)所得稅法中，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%（答案：C）19.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括哪些？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅務(wù)處罰D.以上都是（答案：D）20.個(gè)人所得稅法中，對(duì)于財(cái)產(chǎn)租賃所得適用的稅率是多少？A.20%B.30%C.35%D.40%（答案：A）二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》中，哪些是納稅人的基本義務(wù)？A.按期申報(bào)納稅B.提供真實(shí)資料C.配合稅務(wù)檢查D.依法納稅E.保守國(guó)家秘密（答案：A、B、C、D）2.增值稅的稅率通常分為哪幾種？A.0%、6%、9%、13%B.5%、10%、15%、20%C.3%、5%、7%、9%D.0%、5%、10%、15%E.25%、30%、35%、40%（答案：A、B）3.企業(yè)所得稅的征收管理中，哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？A.稅務(wù)檢查B.稅收籌劃C.稅款征收D.稅務(wù)稽查E.納稅咨詢（答案：A、C、D、E）4.個(gè)人所得稅法中，哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.利息所得（答案：B、C、E）5.增值稅專用發(fā)票的哪些內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符？A.購(gòu)買方名稱、銷售方名稱B.商品名稱、金額C.稅率和稅額D.開票日期E.發(fā)票號(hào)碼（答案：A、B、C、D、E）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些可以作為扣除項(xiàng)目？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工工資D.資本性支出E.公益捐贈(zèng)（答案：A、B、C、E）7.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施對(duì)納稅人進(jìn)行處罰？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰E.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（答案：A、B、C、D）8.個(gè)人所得稅法中，哪些所得適用累進(jìn)稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.利息所得（答案：A、D）9.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.居民納稅人、非居民納稅人C.生產(chǎn)型納稅人、商貿(mào)型納稅人D.一般納稅人、生產(chǎn)型納稅人E.小規(guī)模納稅人、商貿(mào)型納稅人（答案：A、B）10.企業(yè)所得稅法中，哪些是高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠條件？A.稅率降低B.稅收減免C.稅收籌劃D.稅收優(yōu)惠E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（答案：A、B、D、E）三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（√）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）3.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（√）4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查。（√）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，不得用于普通發(fā)票。（×）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額扣除。（×）7.個(gè)人所得稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率是20%，沒有累進(jìn)的問題。（×）8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（√）9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率一般為13%。（√）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)的稅率是15%，比一般企業(yè)低。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和作用。答：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：必須真實(shí)反映交易內(nèi)容，購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、金額、稅率和稅額、開票日期等必須與實(shí)際交易相符；發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章；開具時(shí)必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)。增值稅專用發(fā)票的作用在于：是增值稅抵扣鏈條的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控增值稅的征收情況。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以稅前扣除的支出范圍。答：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以稅前扣除的支出范圍包括：成本、費(fèi)用、稅金和損失等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。具體來說，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)損失。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，哪些所得適用累進(jìn)稅率。答：個(gè)人所得稅法中，工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得適用累進(jìn)稅率。工資薪金所得的稅率是3%至45%，經(jīng)營(yíng)所得的稅率是5%至35%。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率，所得額越高，稅率越高。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限。答：稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)等。稅務(wù)檢查權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、發(fā)票等進(jìn)行檢查；稅款征收權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征收稅款；稅務(wù)處罰權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅、偷稅漏稅等行為進(jìn)行處罰。5.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪幾類，各自的稅率如何。答：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用稅率一般為13%，但銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書雜志等適用稅率為9%；小規(guī)模納稅人適用征收率為3%，但銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書雜志等適用征收率為2%。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、論述題（本部分共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答下列問題。）1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勗鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收征管中的重要性。答：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，它是增值稅抵扣鏈條的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有助于防止稅款的流失。其次，它是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控增值稅的征收情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅漏稅行為。再次，它可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。最后，它可以提高稅收征管的效率，減少稅務(wù)糾紛的發(fā)生。因此，增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有重要的地位和作用。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)剛€(gè)人所得稅法中，累進(jìn)稅率對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的作用。答：個(gè)人所得稅法中，累進(jìn)稅率對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，累進(jìn)稅率可以根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率，所得額越高，稅率越高，這樣可以增加高收入者的稅收負(fù)擔(dān)，減少低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)收入再分配。其次，累進(jìn)稅率可以促進(jìn)社會(huì)公平，減少貧富差距，提高社會(huì)穩(wěn)定性。再次，累進(jìn)稅率可以增加財(cái)政收入，為政府提供更多的資金支持，用于社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，進(jìn)一步提高人民的生活水平。最后，累進(jìn)稅率可以激勵(lì)人們努力工作，提高收入水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入分配中具有重要的作用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》于2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂通過，自2001年5月1日起施行。選項(xiàng)C正確。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的稅率通常分為0%、6%、9%、13%等幾種。選項(xiàng)A正確。3.B解析：稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在合法合規(guī)的前提下，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。這屬于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)行為，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括稅務(wù)檢查、稅款征收、稅務(wù)稽查等。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。4.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)D正確。5.B解析：增值稅專用發(fā)票是記錄銷售商品或提供加工、修理修配勞務(wù)行為，并確定銷售額和銷項(xiàng)稅額的憑證。其內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，特別是商品名稱、金額等關(guān)鍵信息。選項(xiàng)B正確。6.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，資本性支出是指企業(yè)購(gòu)置、建造或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金、進(jìn)行罰款、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施等。選項(xiàng)D正確。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。選項(xiàng)A正確。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)A正確。10.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C正確。11.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)檢查、稅款征收、稅務(wù)處罰等。選項(xiàng)D正確。12.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。選項(xiàng)A正確。13.B解析：同第5題解析。選項(xiàng)B正確。14.D解析：同第6題解析。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。15.D解析：同第7題解析。選項(xiàng)D正確。16.A解析：同第8題解析。選項(xiàng)A正確。17.A解析：同第9題解析。選項(xiàng)A正確。18.C解析：同第10題解析。選項(xiàng)C正確。19.D解析：同第11題解析。選項(xiàng)D正確。20.A解析：同第12題解析。選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有按期申報(bào)納稅、提供真實(shí)資料、配合稅務(wù)檢查、依法納稅等基本義務(wù)。選項(xiàng)E保守國(guó)家秘密屬于所有公民的義務(wù)，并非納稅人的基本義務(wù)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D正確。2.A、B解析：同第2題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D、E的稅率組合不符合我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定。3.A、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括稅務(wù)檢查（A）、稅款征收（C）、稅務(wù)稽查（D）以及為納稅人提供納稅咨詢（E）等服務(wù)。稅收籌劃（B）是企業(yè)行為，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。因此，選項(xiàng)A、C、D、E正確。4.B、C、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得（B）、財(cái)產(chǎn)租賃所得（C）、利息所得（E）適用比例稅率。工資薪金所得（A）和經(jīng)營(yíng)所得（D）適用累進(jìn)稅率。因此，選項(xiàng)B、C、E正確。5.A、B、C、D、E解析：同第5題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。6.A、B、C、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（A）、廣告費(fèi)（B）、職工工資（C）、公益捐贈(zèng)（E）等可以在一定條件下稅前扣除。資本性支出（D）不得稅前扣除。因此，選項(xiàng)A、B、C、E正確。7.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅等行為可以加收滯納金（A）、進(jìn)行罰款（B）、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（C）、進(jìn)行稅務(wù)處罰（D）。選項(xiàng)E吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照通常是工商行政管理部門的職責(zé)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D正確。8.A、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得（A）和經(jīng)營(yíng)所得（D）適用累進(jìn)稅率。稿酬所得（B）、財(cái)產(chǎn)租賃所得（C）、利息所得（E）適用比例稅率。因此，選項(xiàng)A、D正確。9.A、B解析：同第9題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D、E的分類方式不符合我國(guó)現(xiàn)行增值稅納稅人分類規(guī)定。10.A、B、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)（D）可以享受減按15%的稅率（A）征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（E）也是高新技術(shù)企業(yè)的重大稅收優(yōu)惠。稅收減免（B）是廣義的優(yōu)惠，包含稅率降低等。稅收籌劃（C）是企業(yè)行為，并非高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠條件。因此，選項(xiàng)A、B、D、E正確。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。選項(xiàng)正確。2.√解析：同第2題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)正確。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。選項(xiàng)正確。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、發(fā)票等進(jìn)行稅務(wù)檢查。選項(xiàng)正確。5.×解析：增值稅專用發(fā)票既可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以在符合規(guī)定的情況下作為普通發(fā)票使用，并非絕對(duì)不能用于普通發(fā)票。選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)并非可以全額扣除。選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，但還可以根據(jù)地方規(guī)定減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，財(cái)產(chǎn)租賃所得并非沒有累進(jìn)的問題，只是通常按比例稅率計(jì)算。選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.√解析：同第7題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)正確。9.√解析：同第9題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)正確。10.√解析：同第10題單項(xiàng)選擇題解析。選項(xiàng)正確。四、簡(jiǎn)答題1.答：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：必須真實(shí)反映交易內(nèi)容，購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、金額、稅率和稅額、開票日期等必須與實(shí)際交易相符；發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章；開具時(shí)必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)。增值稅專用發(fā)票的作用在于：是增值稅抵扣鏈條的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控增值稅的征收情況。2.答：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以稅前扣除的支出范圍包括：成本、費(fèi)用、稅金和損失等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。具體來說，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)損失。3.答：個(gè)人所得稅法中，工