2025年稅收學專業(yè)題庫——現(xiàn)代稅收管理與稅收制度試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算周期是（）。A.年度B.季度C.月度D.半年度2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.服裝銷售B.餐飲服務C.房地產(chǎn)開發(fā)D.文化演出3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）。A.2年B.3年C.5年D.10年4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.啤酒6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標準為（）。A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,000元/月D.6,000元/月7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.以上所有8.增值稅法規(guī)定，下列項目中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進的原材料B.購進的辦公用品C.購進的生產(chǎn)設備D.支付的員工工資9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，屬于勞務報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后（）個納稅年度的所得彌補。A.2B.3C.5D.1011.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照下列方法核定其銷售額：（）。A.按納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期銷售同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.以上所有12.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后，適用稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.35%13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計算公式為：（）。A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)凈值C.資產(chǎn)凈值-資產(chǎn)原值D.資產(chǎn)原值-資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照下列方法確定銷售額：（）。A.按納稅人當月銷售同類固定資產(chǎn)的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期銷售同類固定資產(chǎn)的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按固定資產(chǎn)原值確定15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，屬于財產(chǎn)租賃所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，不包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.支付的利息費用17.增值稅法規(guī)定，下列項目中，可以抵扣進項稅額的是（）。A.購進的原材料B.購進的辦公用品C.購進的生產(chǎn)設備D.支付的員工工資18.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，適用稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.35%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后（）個納稅年度的所得彌補。A.2B.3C.5D.1020.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照下列方法核定其銷售額：（）。A.按納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期銷售同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.以上所有二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.增值稅法規(guī)定，下列項目中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進的原材料B.購進的辦公用品C.購進的生產(chǎn)設備D.支付的員工工資E.支付的利息費用3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.支付的利息費用E.支付的罰款4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.啤酒E.精油5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的所得，可以依法享受減稅或者免稅的有（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得6.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照下列方法核定其銷售額：（）。A.按納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期銷售同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按固定資產(chǎn)原值確定E.按市場平均價格確定7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計算公式為：（）。A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)凈值C.資產(chǎn)凈值-資產(chǎn)原值D.資產(chǎn)原值-資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入+資產(chǎn)原值8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，屬于財產(chǎn)租賃所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.增值稅法規(guī)定，下列項目中，可以抵扣進項稅額的有（）。A.購進的原材料B.購進的辦公用品C.購進的生產(chǎn)設備D.支付的員工工資E.支付的利息費用10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，不包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.支付的利息費用E.支付的罰款三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后，適用稅率為20%。（）2.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣制度。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入。（）4.消費稅法規(guī)定，所有消費品都需要繳納消費稅。（）5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。（）6.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定其銷售額。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。（）8.消費稅法規(guī)定，卷煙和白酒不屬于消費稅征稅范圍。（）9.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的財產(chǎn)租賃所得，適用稅率為20%。（）10.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原值確定銷售額。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述個人所得稅法中綜合所得的概念及其包含的內(nèi)容。2.簡述增值稅法中進項稅額的概念及其抵扣規(guī)則。3.簡述企業(yè)所得稅法中收入總額的概念及其包括的內(nèi)容。4.簡述消費稅法中消費稅征稅范圍的概念及其主要征稅品種。5.簡述個人所得稅法中減稅免稅的概念及其主要適用情形。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算周期是年度。2.C解析：房地產(chǎn)開發(fā)不屬于增值稅征稅范圍，而是屬于土地增值稅的征稅范圍。3.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于5年。4.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.D解析：啤酒不屬于消費稅征稅范圍，消費稅征稅范圍包括卷煙、白酒、香煙等。6.C解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標準為5,000元/月。7.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等。8.D解析：增值稅法規(guī)定，支付的員工工資不得抵扣進項稅額。9.C解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得屬于勞務報酬所得。10.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。11.D解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照以上所有方法核定其銷售額。12.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后，適用稅率為10%。13.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計算公式為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值。14.C解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照組成計稅價格確定銷售額。15.D解析：個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。16.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，不包括支付的利息費用。17.A解析：增值稅法規(guī)定，購進的原材料可以抵扣進項稅額。18.B解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。19.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。20.D解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照以上所有方法核定其銷售額。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得。2.BD解析：增值稅法規(guī)定，不得抵扣進項稅額的項目包括支付的員工工資和支付的利息費用。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、支付的利息費用。4.ABC解析：消費稅法規(guī)定，消費稅征稅范圍包括卷煙、白酒、香煙。5.ABCD解析：個人所得稅法規(guī)定，可以依法享受減稅或者免稅的所得包括稿酬所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.ABC解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定、納稅人最近時期銷售同類貨物的平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定其銷售額。7.AB解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計算公式為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)凈值。8.CD解析：個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。9.ABC解析：增值稅法規(guī)定，可以抵扣進項稅額的項目包括購進的原材料、購進的辦公用品、購進的生產(chǎn)設備。10.DE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，不包括支付的罰款、支付的利息費用。三、判斷題答案及解析1.×解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后，適用稅率為70%。2.√解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣制度。3.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入。4.×解析：消費稅法規(guī)定，并非所有消費品都需要繳納消費稅。5.√解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。6.√解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照納稅人當月銷售同類貨物的平均銷售價格確定其銷售額。7.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。8.×解析：消費