財(cái)政與稅收真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：B2.財(cái)政收入中最主要的形式是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.國債收入D.收費(fèi)收入答案：A3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.個(gè)人所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C4.政府為了實(shí)現(xiàn)社會公平，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，這體現(xiàn)了稅收的（）原則。A.效率B.公平C.穩(wěn)定D.簡便答案：B5.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.經(jīng)常性支出和資本性支出C.積累性支出和消費(fèi)性支出D.生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出答案：A6.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A7.國債的基本功能是（）A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.彌補(bǔ)財(cái)政赤字D.穩(wěn)定物價(jià)答案：C8.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C9.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C10.財(cái)政分配的主體是（）A.企業(yè)B.國家C.家庭D.社會組織答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能E.提供公共產(chǎn)品職能答案：ABC2.稅收的基本特征有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.穩(wěn)定性答案：ABC3.按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為（）A.直接稅B.間接稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅E.從量稅答案：AB4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅E.契稅答案：ABC5.財(cái)政支出效益分析的方法有（）A.成本-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共定價(jià)法D.因素分析法E.比較分析法答案：ABC6.國債的發(fā)行方式有（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制攤派法答案：ABCDE7.稅收制度的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABCDE8.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.土地增值稅E.印花稅答案：ABCDE9.財(cái)政收入的規(guī)模受下列哪些因素的影響（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配政策和分配制度D.價(jià)格變動E.稅收征管水平答案：ABCD10.政府采購的原則包括（）A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實(shí)信用原則E.經(jīng)濟(jì)效益原則答案：ABCD三、判斷題1.財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，是一種歷史范疇。（）答案：對2.稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。（）答案：對3.流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一類稅。（）答案：對4.財(cái)政支出規(guī)模通常用財(cái)政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重來衡量。（）答案：對5.國債是政府以債務(wù)人身份，采用信用方式籌集財(cái)政資金的一種形式。（）答案：對6.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，當(dāng)課稅對象數(shù)額低于起征點(diǎn)時(shí)，不征稅；當(dāng)課稅對象數(shù)額高于起征點(diǎn)時(shí)，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。（）答案：錯(cuò)（當(dāng)課稅對象數(shù)額高于起征點(diǎn)時(shí)，要對課稅對象全額征稅）7.中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的稅種。（）答案：對8.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出，它能夠改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)。（）答案：對9.稅收的固定性是指稅收制度一經(jīng)確定，就永遠(yuǎn)不會改變。（）答案：錯(cuò)（稅收的固定性是相對的，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，稅收制度也會相應(yīng)調(diào)整和改革）10.財(cái)政收入的取得，憑借的是國家的政治權(quán)力和所有者權(quán)力。（）答案：對四、簡答題1.簡述財(cái)政的資源配置職能財(cái)政的資源配置職能是指財(cái)政通過參與財(cái)力分配來實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的功能。主要通過稅收、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼等手段，引導(dǎo)資源在不同部門、地區(qū)和企業(yè)之間合理流動，提高資源利用效率。例如，政府對基礎(chǔ)設(shè)施的投資，改善了生產(chǎn)和生活條件，吸引更多資源投向相關(guān)領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，滿足社會公共需要。2.簡述稅收的公平原則稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅收。縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人，應(yīng)繳納不同數(shù)額的稅收，能力強(qiáng)者多納稅，能力弱者少納稅。實(shí)現(xiàn)稅收公平有助于保證市場競爭的公平性，促進(jìn)社會分配公平，維護(hù)社會穩(wěn)定，是稅收制度設(shè)計(jì)的重要準(zhǔn)則之一。3.簡述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的意義財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。這種分類有重要意義。一是對社會生產(chǎn)和就業(yè)影響不同，購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，轉(zhuǎn)移性支出間接影響。二是對政府的效益約束不同，購買性支出對政府形成較強(qiáng)效益約束，轉(zhuǎn)移性支出較弱。三是對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束不同，購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體預(yù)算約束強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出相對較弱，有助于深入分析財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。4.簡述國債的政策功能國債具有多方面政策功能。首先是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是政府籌集資金、緩解財(cái)政困難的重要手段。其次能籌集建設(shè)資金，為國家大型項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持。再者可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量、利率水平，影響投資和消費(fèi)，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會總需求與總供給的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。五、討論題1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勜?cái)政政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展中的作用財(cái)政政策通過稅收、支出等手段對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，政府可采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，如減少稅收、增加政府支出，刺激消費(fèi)和投資，拉動總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，增加稅收、減少支出，抑制總需求，防止通貨膨脹。例如我國在疫情期間，通過加大財(cái)政支出用于醫(yī)療救治、企業(yè)補(bǔ)貼等，穩(wěn)定就業(yè)和經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮了財(cái)政政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)發(fā)展的重要作用。2.討論稅收制度改革對企業(yè)和個(gè)人的影響稅收制度改革對企業(yè)和個(gè)人影響深遠(yuǎn)。對企業(yè)而言，若降低企業(yè)所得稅等稅率，可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)競爭力，激勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和投資。若調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，可引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對個(gè)人來說，如個(gè)人所得稅改革，提高起征點(diǎn)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等，能增加居民可支配收入，提高消費(fèi)能力。同時(shí)稅收制度改革還能促進(jìn)社會公平，引導(dǎo)個(gè)人合理消費(fèi)和投資，推動經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。3.分析政府在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中加大財(cái)政投入的必要性政府在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中加大財(cái)政投入十分必要?；A(chǔ)設(shè)施具有公共產(chǎn)品屬性，投資大、回報(bào)周期長，私人部門往往不愿或無力投資，需政府承擔(dān)。加大投入可改善交通、能源等條件，為企業(yè)生產(chǎn)和居民生活提供便利，降低社會運(yùn)行成本。還能帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。此外，良好的基礎(chǔ)設(shè)施有助于提升地區(qū)吸引力，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，增強(qiáng)國家整體競爭力，推動經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。4.闡述優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要性優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)意義重大。合理的財(cái)政