2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試（CPA）《稅法》考前自測(cè)卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)400萬(wàn)元2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入：A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.預(yù)收賬款3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除D.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)工資薪金總額的14%4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照獎(jiǎng)金總額計(jì)算個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)行權(quán)時(shí)的公允價(jià)值計(jì)算個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照租賃收入的10%計(jì)算個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的20%計(jì)算個(gè)人所得稅5.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售貨物取得收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅為：A.120萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.210萬(wàn)元6.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，支付給投資者的股息20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.250萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.270萬(wàn)元D.280萬(wàn)元7.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，取得稿酬所得3萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得1萬(wàn)元。該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：A.1.5萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的表述，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方共同開(kāi)具9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)職工工資總額的5%D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過(guò)職工工資總額的2.5%10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)行權(quán)時(shí)的公允價(jià)值計(jì)算個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)授予日的公允價(jià)值計(jì)算個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)行使時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)授予日的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.國(guó)債利息收入3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)400萬(wàn)元5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目有：A.退休工資B.工傷賠償C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的有：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)有：A.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)B.國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)范性文件C.企業(yè)內(nèi)部管理制度D.企業(yè)實(shí)際情況9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容有：A.增值稅發(fā)票的種類(lèi)B.增值稅發(fā)票的開(kāi)具C.增值稅發(fā)票的保管D.增值稅發(fā)票的認(rèn)證三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方共同開(kāi)具。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）3.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)行權(quán)時(shí)的公允價(jià)值計(jì)算個(gè)人所得稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（）5.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的20%計(jì)算個(gè)人所得稅。（）6.增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)工資薪金總額的14%。（）8.個(gè)人取得稿酬所得，按照稿酬收入的10%計(jì)算個(gè)人所得稅。（）9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過(guò)職工工資總額的2.5%。（）10.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)授予日的公允價(jià)值計(jì)算個(gè)人所得稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共40分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求。五、計(jì)算題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售貨物取得收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，支付給投資者的股息20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.C5.C6.A7.C8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.個(gè)人所得稅的稅率：超額累進(jìn)稅率。4.增