2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——稅收合規(guī)培訓(xùn)與人才培養(yǎng)模式考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外被征收的企業(yè)所得稅稅額，可以全額從該企業(yè)應(yīng)納稅額中抵扣，這種稅制原則體現(xiàn)的是（）。A.稅收中性原則B.限制性抵免原則C.全額抵免原則D.分國(guó)限額抵免原則2.國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生，主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和（）之間的沖突所導(dǎo)致的。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅收協(xié)定C.稅收管轄權(quán)D.稅收政策3.下列關(guān)于稅收協(xié)定中避免雙重征稅條款的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.避免雙重征稅協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議B.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅C.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑D.稅收協(xié)定是避免雙重征稅的唯一途徑，不能通過其他方式解決問題4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收扣除D.稅收抵免5.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作6.下列關(guān)于國(guó)際稅收中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的說法，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要是為了逃避稅收C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題在國(guó)際稅收中并不重要，可以忽略不計(jì)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收豁免8.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作9.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收協(xié)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議B.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅C.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑D.稅收協(xié)定是避免雙重征稅的唯一途徑，不能通過其他方式解決問題10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收扣除D.稅收抵免11.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作12.下列關(guān)于國(guó)際稅收中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的說法，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要是為了逃避稅收C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題在國(guó)際稅收中并不重要，可以忽略不計(jì)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收豁免14.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作15.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收協(xié)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議B.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅C.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑D.稅收協(xié)定是避免雙重征稅的唯一途徑，不能通過其他方式解決問題16.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收扣除D.稅收抵免17.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作18.下列關(guān)于國(guó)際稅收中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的說法，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要是為了逃避稅收C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題在國(guó)際稅收中并不重要，可以忽略不計(jì)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格19.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收豁免20.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生，主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和（）之間的沖突所導(dǎo)致的。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅收協(xié)定C.稅收管轄權(quán)D.稅收政策E.稅收漏洞2.下列關(guān)于稅收協(xié)定中避免雙重征稅條款的說法，正確的有（）。A.避免雙重征稅協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議B.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅C.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑D.稅收協(xié)定是避免雙重征稅的唯一途徑，不能通過其他方式解決問題E.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，來(lái)源國(guó)可以按照居住國(guó)的稅率征稅3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收扣除D.稅收抵免E.稅收減免4.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作E.稅收漏洞5.下列關(guān)于國(guó)際稅收中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的說法，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要是為了逃避稅收C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題在國(guó)際稅收中并不重要，可以忽略不計(jì)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收豁免E.稅收減免7.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作E.稅收漏洞8.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A.稅收協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議B.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅C.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑D.稅收協(xié)定是避免雙重征稅的唯一途徑，不能通過其他方式解決問題E.稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，來(lái)源國(guó)可以按照居住國(guó)的稅率征稅9.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，這種做法體現(xiàn)的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收扣除D.稅收抵免E.稅收減免10.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是（）。A.稅收歧視B.稅收競(jìng)爭(zhēng)C.稅收協(xié)調(diào)D.稅收合作E.稅收漏洞三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，主要是為了解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議。（×）2.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用相同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收協(xié)調(diào)。（×）3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。（×）5.稅收豁免是指國(guó)家對(duì)于某些特定的對(duì)象或地區(qū)，給予完全免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收政策。（√）6.在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。（√）7.避免雙重征稅協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決稅收漏洞問題而簽訂的雙邊協(xié)議。（×）8.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。（×）9.稅收中性原則是指國(guó)家在征稅過程中，應(yīng)該盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置的干擾。（√）10.跨國(guó)公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，通常會(huì)選擇將利潤(rùn)分配到稅收優(yōu)惠較多的國(guó)家，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因及其解決方法。國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生，主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和稅收管轄權(quán)之間的沖突所導(dǎo)致的。解決國(guó)際雙重征稅的方法主要有兩種：一是通過稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)，二是通過稅收抵免或免稅的方式解決。2.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念及其對(duì)國(guó)際稅收的影響。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。這種做法的目的主要是為了逃避稅收。轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題在國(guó)際稅收中非常重要，因?yàn)樗鼤?huì)影響跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配和稅收負(fù)擔(dān)。3.簡(jiǎn)述稅收協(xié)定的作用及其主要內(nèi)容。稅收協(xié)定的作用主要是為了解決雙重征稅問題，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。稅收協(xié)定主要內(nèi)容通常包括避免雙重征稅條款、相互協(xié)商程序、情報(bào)交換條款等。4.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于稅收扣除的規(guī)定。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種做法體現(xiàn)了稅收扣除的原則。5.簡(jiǎn)述稅收中性原則的含義及其在國(guó)際稅收中的作用。稅收中性原則是指國(guó)家在征稅過程中，應(yīng)該盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置的干擾。在國(guó)際稅收中，稅收中性原則主要體現(xiàn)為避免雙重征稅和防止稅收規(guī)避，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：全額抵免原則是指居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外被征收的企業(yè)所得稅稅額，可以全額從該企業(yè)應(yīng)納稅額中抵扣。這是對(duì)境外所得避免雙重征稅的一種方式。2.C解析：國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生，主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和稅收管轄權(quán)之間的沖突所導(dǎo)致的。各國(guó)都有權(quán)對(duì)本國(guó)境內(nèi)的所得進(jìn)行征稅，包括來(lái)源于境外的所得。3.B解析：稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅，而不是居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅。這種做法是為了避免雙重征稅。4.B解析：稅收豁免是指國(guó)家對(duì)于某些特定的對(duì)象或地區(qū)，給予完全免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收政策。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。5.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。6.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。這種做法的目的主要是為了逃避稅收。7.B解析：稅收扣除是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種做法體現(xiàn)了稅收扣除的原則。8.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。9.D解析：稅收協(xié)定是避免雙重征稅的一種途徑，但不是唯一途徑，還可以通過其他方式解決問題，如稅收抵免或免稅。10.B解析：稅收豁免是指國(guó)家對(duì)于某些特定的對(duì)象或地區(qū)，給予完全免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收政策。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。11.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。12.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。這種做法的目的主要是為了逃避稅收。13.B解析：稅收扣除是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種做法體現(xiàn)了稅收扣除的原則。14.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。15.D解析：稅收協(xié)定是避免雙重征稅的一種途徑，但不是唯一途徑，還可以通過其他方式解決問題，如稅收抵免或免稅。16.B解析：稅收豁免是指國(guó)家對(duì)于某些特定的對(duì)象或地區(qū)，給予完全免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收政策。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。17.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。18.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。這種做法的目的主要是為了逃避稅收。19.B解析：稅收扣除是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種做法體現(xiàn)了稅收扣除的原則。20.B解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各國(guó)為了吸引外資，通常會(huì)對(duì)跨國(guó)公司采用較低的稅率，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.BC解析：國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生，主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和稅收管轄權(quán)之間的沖突所導(dǎo)致的。稅收協(xié)定和稅收管轄權(quán)是導(dǎo)致國(guó)際雙重征稅的主要原因。2.ACD解析：避免雙重征稅協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議。稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅。稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑。3.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。這種做法體現(xiàn)的是稅收優(yōu)惠、稅收豁免、稅收扣除和稅收抵免。4.BE解析：在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)和稅收漏洞。5.AB解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要是為了逃避稅收。6.BC解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種做法體現(xiàn)了稅收扣除和稅收抵免。7.BE解析：在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)和稅收漏洞。8.ABC解析：稅收協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議。稅收協(xié)定通常規(guī)定，對(duì)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照所得來(lái)源國(guó)的稅率征稅。稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了解決稅收爭(zhēng)議的途徑。9.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅。這種做法體現(xiàn)的是稅收優(yōu)惠、稅收豁免、稅收扣除和稅收抵免。10.BE解析：在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)和稅收漏洞。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序，主要是為了解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議，而不是納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議。2.×解析：在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)，而不是稅收協(xié)調(diào)。3.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.×解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格，而不是跨國(guó)公司在非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，人為地制定不合理的價(jià)格。5.√解析：稅收豁免是指國(guó)家對(duì)于某些特定的對(duì)象或地區(qū)，給予完全免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收政策。6.√解析：在國(guó)際稅收中，對(duì)于跨國(guó)所得的征稅，各國(guó)通常采用不同的稅率進(jìn)行征稅，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。7.×解析：避免雙重征稅協(xié)定是締約國(guó)之間為了解決雙重征稅問題而簽訂的雙邊協(xié)議，而不是為了解決稅收漏洞問題而簽訂的雙邊協(xié)議。8.×解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法申請(qǐng)免稅，而不是納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。9.√解析：稅收中性原則是指國(guó)家在征稅過程中，應(yīng)該盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置的干擾。10.√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，通常會(huì)選擇將利潤(rùn)分配到稅收優(yōu)惠較多的國(guó)家，這種現(xiàn)象體現(xiàn)的是稅收競(jìng)爭(zhēng)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因主要是由于各國(guó)稅收主權(quán)和稅收管轄權(quán)之間的沖突所導(dǎo)致的。解決國(guó)際雙重征稅的方法主要有兩種：一是通過稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)，二是通過稅收抵免或免稅的方式解決。稅收協(xié)定通過規(guī)定稅收管轄權(quán)的優(yōu)先順序和稅收抵免的方式，避免