2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——國(guó)際稅收政策與實(shí)踐綜合考核考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的基本目的是什么？A.減少各國(guó)之間的稅收沖突B.增加各國(guó)政府的稅收收入C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資D.規(guī)范跨國(guó)企業(yè)的稅收行為2.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪一項(xiàng)是避免雙重征稅的主要機(jī)制？A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收扣除3.在國(guó)際稅收中，"受益所有人"的概念主要用于什么情況？A.稅收抵免B.稅收協(xié)定C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.資本利得稅4.根據(jù)OECD模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則？A.總收入原則B.部分收入原則C.特定收入原則D.實(shí)際利潤(rùn)原則5.國(guó)際稅收中的"稅收協(xié)定"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免6.在國(guó)際稅收中，"稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)"主要涉及什么問題？A.跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收扣除7.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于資本利得稅的主要規(guī)定？A.資本利得免稅B.資本利得減半C.資本利得全額征稅D.資本利得稅收抵免8.在國(guó)際稅收中，"稅收饒讓"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免9.根據(jù)OECD模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于稅收協(xié)定適用范圍的主要規(guī)定？A.稅收協(xié)定僅適用于居民企業(yè)B.稅收協(xié)定僅適用于非居民企業(yè)C.稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)D.稅收協(xié)定適用于特定行業(yè)10.在國(guó)際稅收中，"稅收情報(bào)交換"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免11.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于稅收抵免的主要規(guī)定？A.稅收抵免僅適用于居民企業(yè)B.稅收抵免僅適用于非居民企業(yè)C.稅收抵免適用于所有企業(yè)D.稅收抵免適用于特定行業(yè)12.在國(guó)際稅收中，"稅收協(xié)定"的簽訂主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免13.根據(jù)OECD模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則？A.總收入原則B.部分收入原則C.特定收入原則D.實(shí)際利潤(rùn)原則14.在國(guó)際稅收中，"稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)"主要涉及什么問題？A.跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收扣除15.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于資本利得稅的主要規(guī)定？A.資本利得免稅B.資本利得減半C.資本利得全額征稅D.資本利得稅收抵免16.在國(guó)際稅收中，"稅收饒讓"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免17.根據(jù)OECD模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于稅收協(xié)定適用范圍的主要規(guī)定？A.稅收協(xié)定僅適用于居民企業(yè)B.稅收協(xié)定僅適用于非居民企業(yè)C.稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)D.稅收協(xié)定適用于特定行業(yè)18.在國(guó)際稅收中，"稅收情報(bào)交換"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免19.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪一項(xiàng)是關(guān)于稅收抵免的主要規(guī)定？A.稅收抵免僅適用于居民企業(yè)B.稅收抵免僅適用于非居民企業(yè)C.稅收抵免適用于所有企業(yè)D.稅收抵免適用于特定行業(yè)20.在國(guó)際稅收中，"稅收協(xié)定"的簽訂主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.減少各國(guó)之間的稅收沖突B.增加各國(guó)政府的稅收收入C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資D.規(guī)范跨國(guó)企業(yè)的稅收行為E.避免雙重征稅2.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪些是避免雙重征稅的主要機(jī)制？A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收扣除E.稅收協(xié)定3.在國(guó)際稅收中，"受益所有人"的概念主要用于什么情況？A.稅收抵免B.稅收協(xié)定C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.資本利得稅E.稅收情報(bào)交換4.根據(jù)OECD模型稅法，哪些是關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則？A.總收入原則B.部分收入原則C.特定收入原則D.實(shí)際利潤(rùn)原則E.稅收抵免5.國(guó)際稅收中的"稅收協(xié)定"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免E.稅收情報(bào)交換6.在國(guó)際稅收中，"稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)"主要涉及什么問題？A.跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收扣除E.稅收協(xié)定7.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，哪些是關(guān)于資本利得稅的主要規(guī)定？A.資本利得免稅B.資本利得減半C.資本利得全額征稅D.資本利得稅收抵免E.稅收協(xié)定8.在國(guó)際稅收中，"稅收饒讓"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免E.稅收情報(bào)交換9.根據(jù)OECD模型稅法，哪些是關(guān)于稅收協(xié)定適用范圍的主要規(guī)定？A.稅收協(xié)定僅適用于居民企業(yè)B.稅收協(xié)定僅適用于非居民企業(yè)C.稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)D.稅收協(xié)定適用于特定行業(yè)E.稅收抵免10.在國(guó)際稅收中，"稅收情報(bào)交換"主要是為了解決什么問題？A.稅收漏洞B.稅收歧視C.稅收豁免D.稅收抵免E.稅收協(xié)定三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突。2.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免是避免雙重征稅的主要機(jī)制。3.在國(guó)際稅收中，“受益所有人”的概念主要用于轉(zhuǎn)讓定價(jià)。4.根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是實(shí)際利潤(rùn)原則。5.國(guó)際稅收中的“稅收協(xié)定”主要是為了促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。6.在國(guó)際稅收中，“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”主要涉及跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配問題。7.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本利得稅通常是免稅的。8.在國(guó)際稅收中，“稅收饒讓”主要是為了解決稅收歧視問題。9.根據(jù)OECD模型稅法，稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)。10.在國(guó)際稅收中，“稅收情報(bào)交換”主要是為了解決稅收漏洞問題。四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的基本目的和作用。2.解釋什么是“受益所有人”的概念及其在國(guó)際稅收中的應(yīng)用。3.說明根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是什么。4.闡述“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”的主要問題及其解決方法。5.討論國(guó)際稅收中“稅收情報(bào)交換”的重要性及其作用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本目的是促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，通過減少各國(guó)之間的稅收沖突，為企業(yè)提供更加穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)的稅收環(huán)境，從而鼓勵(lì)跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.答案：A解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免是避免雙重征稅的主要機(jī)制。稅收抵免允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一國(guó)家繳納的稅款進(jìn)行抵扣，從而避免同一收入被多次征稅。3.答案：B解析：在國(guó)際稅收中，“受益所有人”的概念主要用于稅收協(xié)定。受益所有人是指實(shí)際享有某種權(quán)益的人，通過確定受益所有人可以避免稅收協(xié)定被濫用，確保稅收協(xié)定按照其設(shè)計(jì)的目的進(jìn)行應(yīng)用。4.答案：D解析：根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是實(shí)際利潤(rùn)原則。實(shí)際利潤(rùn)原則要求根據(jù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)水平進(jìn)行征稅，而不是簡(jiǎn)單地按照收入來源地征稅。5.答案：A解析：國(guó)際稅收中的“稅收協(xié)定”主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突。稅收協(xié)定通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境。6.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”主要涉及跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配問題。轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過不合理的定價(jià)策略，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國(guó)家，從而減少整體稅負(fù)。7.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本利得稅通常是全額征稅的。資本利得稅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人出售資產(chǎn)所獲得的收益征收的稅，根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，通常沒有免稅或減半的規(guī)定。8.答案：B解析：在國(guó)際稅收中，“稅收饒讓”主要是為了解決稅收歧視問題。稅收饒讓允許企業(yè)在低稅負(fù)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠在全球范圍內(nèi)享受，避免因稅收差異導(dǎo)致的歧視。9.答案：C解析：根據(jù)OECD模型稅法，稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)。稅收協(xié)定旨在為所有跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，避免雙重征稅和稅收歧視，確保稅收協(xié)定的普遍適用性。10.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收情報(bào)交換”主要是為了解決稅收漏洞問題。稅收情報(bào)交換是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間交換涉稅信息，以發(fā)現(xiàn)和防止稅收漏洞，提高稅收征管效率。11.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免適用于所有企業(yè)。稅收抵免的目的是避免雙重征稅，確保企業(yè)在不同國(guó)家繳納的稅款得到合理抵扣，適用于所有企業(yè)，無論其居民身份。12.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收協(xié)定”的簽訂主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突。稅收協(xié)定通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境。13.答案：D解析：根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是實(shí)際利潤(rùn)原則。實(shí)際利潤(rùn)原則要求根據(jù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)水平進(jìn)行征稅，而不是簡(jiǎn)單地按照收入來源地征稅。14.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”主要涉及跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配問題。轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過不合理的定價(jià)策略，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國(guó)家，從而減少整體稅負(fù)。15.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本利得稅通常是全額征稅的。資本利得稅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人出售資產(chǎn)所獲得的收益征收的稅，根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，通常沒有免稅或減半的規(guī)定。16.答案：B解析：在國(guó)際稅收中，“稅收饒讓”主要是為了解決稅收歧視問題。稅收饒讓允許企業(yè)在低稅負(fù)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠在全球范圍內(nèi)享受，避免因稅收差異導(dǎo)致的歧視。17.答案：C解析：根據(jù)OECD模型稅法，稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)。稅收協(xié)定旨在為所有跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，避免雙重征稅和稅收歧視，確保稅收協(xié)定的普遍適用性。18.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收情報(bào)交換”主要是為了解決稅收漏洞問題。稅收情報(bào)交換是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間交換涉稅信息，以發(fā)現(xiàn)和防止稅收漏洞，提高稅收征管效率。19.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免適用于所有企業(yè)。稅收抵免的目的是避免雙重征稅，確保企業(yè)在不同國(guó)家繳納的稅款得到合理抵扣，適用于所有企業(yè)，無論其居民身份。20.答案：A解析：在國(guó)際稅收中，“稅收協(xié)定”的簽訂主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突。稅收協(xié)定通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、C、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是減少各國(guó)之間的稅收沖突，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，避免雙重征稅。這些目的共同確保了跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)性。2.答案：A、E解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免和稅收協(xié)定是避免雙重征稅的主要機(jī)制。稅收抵免允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一國(guó)家繳納的稅款進(jìn)行抵扣，而稅收協(xié)定通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視。3.答案：B、C解析：在國(guó)際稅收中，“受益所有人”的概念主要用于稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)。受益所有人是指實(shí)際享有某種權(quán)益的人，通過確定受益所有人可以避免稅收協(xié)定被濫用，確保稅收協(xié)定按照其設(shè)計(jì)的目的進(jìn)行應(yīng)用；在轉(zhuǎn)讓定價(jià)中，受益所有人也是確定定價(jià)策略的重要依據(jù)。4.答案：A、D解析：根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是總收入原則和實(shí)際利潤(rùn)原則。總收入原則要求根據(jù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)水平進(jìn)行征稅，而實(shí)際利潤(rùn)原則則更加關(guān)注常設(shè)機(jī)構(gòu)的實(shí)際利潤(rùn)情況，而不是簡(jiǎn)單地按照收入來源地征稅。5.答案：A、B、D解析：國(guó)際稅收中的“稅收協(xié)定”主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突、稅收歧視和稅收抵免問題。稅收協(xié)定通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境。6.答案：A、D解析：在國(guó)際稅收中，“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”主要涉及跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配問題，以及稅收扣除。轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過不合理的定價(jià)策略，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國(guó)家，從而減少整體稅負(fù)；而稅收扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除certain成本和費(fèi)用，從而減少應(yīng)納稅所得額。7.答案：C、D解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本利得稅通常是全額征稅的，但可以通過稅收抵免進(jìn)行抵扣。資本利得稅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人出售資產(chǎn)所獲得的收益征收的稅，根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，通常沒有免稅或減半的規(guī)定；而稅收抵免允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一國(guó)家繳納的稅款進(jìn)行抵扣。8.答案：A、B解析：在國(guó)際稅收中，“稅收饒讓”主要是為了解決稅收漏洞和稅收歧視問題。稅收饒讓允許企業(yè)在低稅負(fù)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠在全球范圍內(nèi)享受，避免因稅收差異導(dǎo)致的歧視；而稅收漏洞是指稅收法規(guī)中的漏洞，導(dǎo)致某些收入可以逃避稅收，稅收饒讓可以通過規(guī)定稅收優(yōu)惠的適用范圍，避免稅收漏洞的出現(xiàn)。9.答案：C、D解析：根據(jù)OECD模型稅法，稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)，但具體適用范圍可能因稅收協(xié)定的規(guī)定而有所不同。稅收協(xié)定旨在為所有跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，避免雙重征稅和稅收歧視，確保稅收協(xié)定的普遍適用性；而特定行業(yè)的稅收協(xié)定可能根據(jù)該行業(yè)的特殊情況進(jìn)行規(guī)定。10.答案：A、D解析：在國(guó)際稅收中，“稅收情報(bào)交換”主要是為了解決稅收漏洞和稅收抵免問題。稅收情報(bào)交換是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間交換涉稅信息，以發(fā)現(xiàn)和防止稅收漏洞，提高稅收征管效率；而稅收抵免允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一國(guó)家繳納的稅款進(jìn)行抵扣，從而避免雙重征稅。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂主要是為了解決各國(guó)之間的稅收沖突。通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。2.答案：√解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，稅收抵免是避免雙重征稅的主要機(jī)制。稅收抵免允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一國(guó)家繳納的稅款進(jìn)行抵扣，從而避免同一收入被多次征稅。3.答案：√解析：在國(guó)際稅收中，“受益所有人”的概念主要用于轉(zhuǎn)讓定價(jià)。受益所有人是指實(shí)際享有某種權(quán)益的人，通過確定受益所有人可以避免稅收協(xié)定被濫用，確保稅收協(xié)定按照其設(shè)計(jì)的目的進(jìn)行應(yīng)用。4.答案：√解析：根據(jù)OECD模型稅法，常設(shè)機(jī)構(gòu)收入征稅的主要原則是實(shí)際利潤(rùn)原則。實(shí)際利潤(rùn)原則要求根據(jù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)水平進(jìn)行征稅，而不是簡(jiǎn)單地按照收入來源地征稅。5.答案：√解析：國(guó)際稅收中的“稅收協(xié)定”主要是為了促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。6.答案：√解析：在國(guó)際稅收中，“稅收轉(zhuǎn)移定價(jià)”主要涉及跨國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)分配問題。轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過不合理的定價(jià)策略，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國(guó)家，從而減少整體稅負(fù)。7.答案：×解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本利得稅通常是全額征稅的，而不是免稅或減半。資本利得稅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人出售資產(chǎn)所獲得的收益征收的稅，根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，通常沒有免稅或減半的規(guī)定。8.答案：√解析：在國(guó)際稅收中，“稅收饒讓”主要是為了解決稅收歧視問題。稅收饒讓允許企業(yè)在低稅負(fù)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠在全球范圍內(nèi)享受，避免因稅收差異導(dǎo)致的歧視。9.答案：×解析：根據(jù)OECD模型稅法，稅收協(xié)定適用于所有企業(yè)，但具體適用范圍可能因稅收協(xié)定的規(guī)定而有所不同。特定行業(yè)的稅收協(xié)定可能根據(jù)該行業(yè)的特殊情況進(jìn)行規(guī)定，而不是所有企業(yè)都完全適用。10.答案：√解析：在國(guó)際稅收中，“稅收情報(bào)交換”主要是為了解決稅收漏洞問題。稅收情報(bào)交換是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間交換涉稅信息，以發(fā)現(xiàn)和防止稅收漏洞，提高稅收征管效率。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的基本目的和作用。答案：國(guó)際稅收協(xié)定的基本目的是減少各國(guó)之間的稅收沖突，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，避免雙重征稅。通過規(guī)定雙邊稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收歧視，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。國(guó)際稅收協(xié)定的作用在于確?？鐕?guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)性，為跨國(guó)企業(yè)提供公平的稅收環(huán)境，避免稅收漏