2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅專題討論與案例考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.實行獨立核算的各類企業(yè)B.所有企業(yè)單位C.只有盈利的企業(yè)D.只有內(nèi)資企業(yè)2.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）A.職工工資B.水電費C.資產(chǎn)折舊D.股息支出4.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是（）。A.地方稅務(wù)局B.財政部門C.國家稅務(wù)總局D.審計署5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以享受加計扣除優(yōu)惠？（）A.職工福利費B.新技術(shù)研究開發(fā)費用C.資產(chǎn)租賃費D.營業(yè)外收入6.企業(yè)所得稅的納稅年度是指（）。A.任意連續(xù)的12個月B.自企業(yè)成立之日起至年終C.1月1日至12月31日D.任意連續(xù)的6個月7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以享受稅收抵免優(yōu)惠？（）A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.國債利息收入C.股息支出D.營業(yè)外支出8.企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指（）。A.通過合法手段減少稅負B.通過非法手段減少稅負C.增加企業(yè)收入D.減少企業(yè)成本9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以享受加速折舊優(yōu)惠？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.辦公設(shè)備10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得享受稅收優(yōu)惠？（）A.資源綜合利用收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.職工教育經(jīng)費D.股息支出二、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人必須是獨立核算的企業(yè)。（）2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有支出都可以扣除。（）4.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)總局。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加計扣除優(yōu)惠。（）6.企業(yè)所得稅的納稅年度是1月1日至12月31日。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受稅收抵免優(yōu)惠。（）8.企業(yè)所得稅的稅收籌劃是通過合法手段減少稅負。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加速折舊優(yōu)惠。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息支出不得享受稅收優(yōu)惠。（）三、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的基本概念。2.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率。3.簡述企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)。4.簡述企業(yè)所得稅的納稅年度。5.簡述企業(yè)所得稅的稅收籌劃。四、計算題（本大題共3小題，每小題6分，共18分。請根據(jù)題目要求進行計算。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入100萬元，營業(yè)成本60萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，管理費用10萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用3萬元。請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出15萬元，管理費用20萬元，銷售費用10萬元，財務(wù)費用5萬元。該企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠10萬元。請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入300萬元，營業(yè)成本180萬元，營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出20萬元，管理費用30萬元，銷售費用15萬元，財務(wù)費用10萬元。該企業(yè)享受加速折舊優(yōu)惠20萬元。請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求進行論述。）1.論述企業(yè)所得稅的納稅人。2.論述企業(yè)所得稅的稅收籌劃。三、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費用可以扣除？請列舉至少五種。7.簡述企業(yè)所得稅的稅收抵免優(yōu)惠是什么。8.企業(yè)所得稅的納稅申報期是多久？請說明。9.簡述企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易及其稅務(wù)處理原則。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入需要計入？請列舉至少三種。四、計算題（本大題共3小題，每小題6分，共18分。請根據(jù)題目要求進行計算。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元，管理費用40萬元，銷售費用20萬元，財務(wù)費用10萬元。該企業(yè)還發(fā)生了公益性捐贈支出25萬元，請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該企業(yè)的公益性捐贈支出可以在稅前扣除。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，管理費用60萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用15萬元。該企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠30萬元，請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元，管理費用70萬元，銷售費用40萬元，財務(wù)費用20萬元。該企業(yè)享受加速折舊優(yōu)惠50萬元，請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求進行論述。）1.論述企業(yè)所得稅的稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的影響。2.論述企業(yè)所得稅的征收管理對企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要性。本次試卷答案如下一、選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指實行獨立核算的各類企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。2.C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的標準稅率。3.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息支出不得扣除，因為這是投資收益，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營成本。4.C解析：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)總局，這是我國稅收法律體系的規(guī)定。5.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加計扣除優(yōu)惠，這是對新技術(shù)研究開發(fā)的支持政策。6.C解析：企業(yè)所得稅的納稅年度是指1月1日至12月31日，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。7.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以享受稅收抵免優(yōu)惠，這是國家對國債投資的鼓勵政策。8.A解析：企業(yè)所得稅的稅收籌劃是通過合法手段減少稅負，這是稅收籌劃的基本原則。9.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加速折舊優(yōu)惠，這是對特定行業(yè)或設(shè)備的鼓勵政策。10.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息支出不得享受稅收優(yōu)惠，因為這是投資收益，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營成本。二、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人必須是獨立核算的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。2.√解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的標準稅率。3.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有支出都可以扣除，有些支出如股息支出就不可以扣除。4.√解析：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)總局，這是我國稅收法律體系的規(guī)定。5.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加計扣除優(yōu)惠，這是對新技術(shù)研究開發(fā)的支持政策。6.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度是1月1日至12月31日，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。7.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受稅收抵免優(yōu)惠，這是國家對特定投資的鼓勵政策。8.√解析：企業(yè)所得稅的稅收籌劃是通過合法手段減少稅負，這是稅收籌劃的基本原則。9.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受加速折舊優(yōu)惠，這是對特定行業(yè)或設(shè)備的鼓勵政策。10.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息支出不得享受稅收優(yōu)惠，因為這是投資收益，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營成本。三、簡答題答案及解析6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：職工工資、福利費、社會保險費；業(yè)務(wù)招待費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；折舊費；利息支出；公益捐贈支出等。這些費用的扣除是為了真實反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，合理計算應(yīng)納稅所得額。7.企業(yè)所得稅的稅收抵免優(yōu)惠是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納稅額，減去享受稅收抵免優(yōu)惠后的金額，從而減少應(yīng)納稅額的一種政策。這種政策通常用于鼓勵企業(yè)進行特定投資或從事特定活動，如投資研發(fā)、引進先進設(shè)備等。8.企業(yè)所得稅的納稅申報期是按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。具體申報期為每月或每季結(jié)束后15日內(nèi)，年度匯算清繳為次年5月31日前。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定及時申報納稅，確保稅務(wù)合規(guī)。9.關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易，關(guān)聯(lián)方是指在企業(yè)出資中占有一定比例，或存在其他利益關(guān)系的單位或個人。關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理原則是公平交易原則，即關(guān)聯(lián)交易應(yīng)按照市場價格進行，避免利用關(guān)聯(lián)交易進行避稅。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要計入的收入包括：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益等。這些收入的計入是為了真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果，合理計算應(yīng)納稅所得額。四、計算題答案及解析1.應(yīng)納稅所得額計算如下：營業(yè)收入：500萬元營業(yè)成本：300萬元營業(yè)外收入：50萬元營業(yè)外支出：30萬元管理費用：40萬元銷售費用：20萬元財務(wù)費用：10萬元公益性捐贈支出：25萬元應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-公益性捐贈支出=500-300+50-30-40-20-10-25=185萬元解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要將所有收入和支出進行匯總，然后按照稅法規(guī)定進行扣除。公益性捐贈支出可以在稅前扣除，因此需要從應(yīng)納稅所得額中扣除。2.應(yīng)納稅所得額計算如下：營業(yè)收入：800萬元營業(yè)成本：500萬元營業(yè)外收入：80萬元營業(yè)外支出：50萬元管理費用：60萬元銷售費用：30萬元財務(wù)費用：15萬元加計扣除優(yōu)惠：30萬元應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-加計扣除優(yōu)惠=800-500+80-50-60-30-15-30=195萬元解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要將所有收入和支出進行匯總，然后按照稅法規(guī)定進行扣除。加計扣除優(yōu)惠可以在稅前扣除，因此需要從應(yīng)納稅所得額中扣除。3.應(yīng)納稅所得額計算如下：營業(yè)收入：1000萬元營業(yè)成本：600萬元營業(yè)外收入：100萬元營業(yè)外支出：60萬元管理費用：70萬元銷售費用：40萬元財務(wù)費用：20萬元加速折舊優(yōu)惠：50萬元應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-加速折舊優(yōu)惠=1000-600+100-60-70-40-20-50=280萬元解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要將所有收入和支出進行匯總，然后按照稅法規(guī)定進行扣除。加速折舊優(yōu)惠可以在稅前扣除，因此需要從應(yīng)納稅所得額中扣除。五、論述題答案及解析1.企業(yè)所得稅的稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的影響是多方面的。首先，稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理降低稅負，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)的競爭力。其次，稅收籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進