2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收納稅人行為的監(jiān)管與規(guī)范考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.某跨國公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)所得按照中國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅，但該公司通過轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于（）。A.避稅行為B.逃稅行為C.稅收籌劃D.合法轉(zhuǎn)移定價(jià)2.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定？（）A.居民稅收抵免B.分割抵免C.專項(xiàng)稅收協(xié)定D.跨國稅收信息交換3.在國際稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)措施主要是通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為？（）A.稅收審計(jì)B.跨國稅務(wù)情報(bào)交換C.企業(yè)所得稅核定征收D.稅收優(yōu)惠政策4.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)在A國居住，其在中國境內(nèi)所得在A國也被征稅，為了避免雙重征稅，A國可能采取的措施是（）。A.比例稅率B.減免所得稅C.居民稅收抵免D.增值稅抵扣5.國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則主要目的是（）。A.防止稅收漏洞B.促進(jìn)稅收公平C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)6.在跨國稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范？（）A.稅收審計(jì)B.稅收政策調(diào)控C.跨國稅務(wù)情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅核定征收7.某跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，其通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于（）。A.避稅行為B.逃稅行為C.稅收籌劃D.合法轉(zhuǎn)移定價(jià)8.國際稅收協(xié)定的目的是（）。A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)9.在國際稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)措施主要是通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為？（）A.稅收審計(jì)B.跨國稅務(wù)情報(bào)交換C.企業(yè)所得稅核定征收D.稅收優(yōu)惠政策10.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)在B國居住，其在中國境內(nèi)所得在B國也被征稅，為了避免雙重征稅，B國可能采取的措施是（）。A.比例稅率B.減免所得稅C.居民稅收抵免D.增值稅抵扣11.國際稅收協(xié)定中的“資本流動(dòng)自由”原則主要目的是（）。A.促進(jìn)國際貿(mào)易B.防止稅收漏洞C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)12.在跨國稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范？（）A.稅收審計(jì)B.稅收政策調(diào)控C.跨國稅務(wù)情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅核定征收13.某跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，其通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于（）。A.避稅行為B.逃稅行為C.稅收籌劃D.合法轉(zhuǎn)移定價(jià)14.國際稅收協(xié)定的目的是（）。A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)15.在國際稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)措施主要是通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為？（）A.稅收審計(jì)B.跨國稅務(wù)情報(bào)交換C.企業(yè)所得稅核定征收D.稅收優(yōu)惠政策16.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)在C國居住，其在中國境內(nèi)所得在C國也被征稅，為了避免雙重征稅，C國可能采取的措施是（）。A.比例稅率B.減免所得稅C.居民稅收抵免D.增值稅抵扣17.國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則主要目的是（）。A.防止稅收漏洞B.促進(jìn)稅收公平C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)18.在跨國稅收監(jiān)管中，哪一項(xiàng)是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范？（）A.稅收審計(jì)B.稅收政策調(diào)控C.跨國稅務(wù)情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅核定征收19.某跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，其通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于（）。A.避稅行為B.逃稅行為C.稅收籌劃D.合法轉(zhuǎn)移定價(jià)20.國際稅收協(xié)定的目的是（）。A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。請將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或未選均無分。）1.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括哪些方面？（）A.避免雙重征稅B.促進(jìn)稅收公平C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)E.加強(qiáng)稅收合作2.在跨國稅收監(jiān)管中，哪些措施主要是通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為？（）A.稅收審計(jì)B.跨國稅務(wù)情報(bào)交換C.企業(yè)所得稅核定征收D.稅收優(yōu)惠政策E.稅收政策調(diào)控3.國際稅收協(xié)定中的“資本流動(dòng)自由”原則主要目的是什么？（）A.促進(jìn)國際貿(mào)易B.防止稅收漏洞C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)E.加強(qiáng)稅收合作4.在跨國稅收監(jiān)管中，哪些是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范？（）A.稅收審計(jì)B.稅收政策調(diào)控C.跨國稅務(wù)情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅核定征收E.稅收優(yōu)惠政策5.某跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，其通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于哪些類型？（）A.避稅行為B.逃稅行為C.稅收籌劃D.合法轉(zhuǎn)移定價(jià)E.稅收欺詐6.國際稅收協(xié)定的目的是什么？（）A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)E.加強(qiáng)稅收合作7.在國際稅收監(jiān)管中，哪些措施主要是通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為？（）A.稅收審計(jì)B.跨國稅務(wù)情報(bào)交換C.企業(yè)所得稅核定征收D.稅收優(yōu)惠政策E.稅收政策調(diào)控8.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)在D國居住，其在中國境內(nèi)所得在D國也被征稅，為了避免雙重征稅，D國可能采取的措施是哪些？（）A.比例稅率B.減免所得稅C.居民稅收抵免D.增值稅抵扣E.稅收豁免9.國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則主要目的是什么？（）A.防止稅收漏洞B.促進(jìn)稅收公平C.簡化稅收征管D.減少稅收負(fù)擔(dān)E.加強(qiáng)稅收合作10.在跨國稅收監(jiān)管中，哪些是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范？（）A.稅收審計(jì)B.稅收政策調(diào)控C.跨國稅務(wù)情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅核定征收E.稅收優(yōu)惠政策三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國際稅收協(xié)定的簽訂主要是為了增加各國稅收收入。（×）2.跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于逃稅行為。（×）3.在國際稅收監(jiān)管中，稅收審計(jì)主要是通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為。（√）4.國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則主要目的是防止稅收漏洞。（√）5.在跨國稅收監(jiān)管中，稅收政策調(diào)控是指通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。（√）6.某跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，其通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，這種行為在稅收監(jiān)管中屬于稅收籌劃。（×）7.國際稅收協(xié)定的目的是避免雙重征稅。（√）8.在國際稅收監(jiān)管中，跨國稅務(wù)情報(bào)交換主要是通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為。（√）9.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)在E國居住，其在中國境內(nèi)所得在E國也被征稅，為了避免雙重征稅，E國可能采取的措施是居民稅收抵免。（√）10.國際稅收協(xié)定中的“資本流動(dòng)自由”原則主要目的是促進(jìn)國際貿(mào)易。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和目的。國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、促進(jìn)稅收公平、簡化稅收征管和減少稅收負(fù)擔(dān)。其目的是通過協(xié)定的簽訂，確?？鐕煤拓?cái)產(chǎn)在來源國和居民國之間的合理分配，避免雙重征稅，促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，加強(qiáng)稅收合作。2.簡述跨國稅收監(jiān)管的主要措施及其作用。跨國稅收監(jiān)管的主要措施包括稅收審計(jì)、跨國稅務(wù)情報(bào)交換、企業(yè)所得稅核定征收和稅收政策調(diào)控。稅收審計(jì)通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為；跨國稅務(wù)情報(bào)交換通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為；企業(yè)所得稅核定征收通過核定企業(yè)的應(yīng)納稅額來防止稅收規(guī)避行為；稅收政策調(diào)控通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。3.簡述國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則及其主要目的。國際稅收協(xié)定中的“受益所有人”原則是指稅收協(xié)定適用的最終受益人，其主要目的是防止稅收漏洞，確保稅收協(xié)定按照其真實(shí)意圖執(zhí)行，避免通過人為的安排逃避稅收協(xié)定規(guī)定的責(zé)任。4.簡述跨國公司在多個(gè)國家設(shè)立子公司，通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家的行為在稅收監(jiān)管中的分類及其特點(diǎn)?？鐕驹诙鄠€(gè)國家設(shè)立子公司，通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家的行為在稅收監(jiān)管中屬于避稅行為。這種行為的特點(diǎn)是通過人為的安排，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，以減少應(yīng)納稅額，但并不違反稅法規(guī)定。5.簡述個(gè)人在多個(gè)國家工作，同時(shí)在F國居住，其在中國境內(nèi)所得在F國也被征稅，為了避免雙重征稅，F(xiàn)國可能采取的措施及其作用。個(gè)人在多個(gè)國家工作，同時(shí)在F國居住，其在中國境內(nèi)所得在F國也被征稅，為了避免雙重征稅，F(xiàn)國可能采取的措施是居民稅收抵免。這種措施的作用是通過抵免在來源國已經(jīng)繳納的稅款，避免對同一筆所得進(jìn)行兩次征稅，確保稅收的公平性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)是將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避在中國應(yīng)繳納的稅款，屬于逃稅行為。2.B解析：分割抵免不屬于稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定，稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定主要是居民稅收抵免和免稅協(xié)定。3.B解析：跨國稅務(wù)情報(bào)交換通過交換信息提高透明度，防止稅收規(guī)避行為。4.C解析：居民稅收抵免是避免雙重征稅的常用方法，允許個(gè)人在居住國抵免在來源國已繳納的稅款。5.A解析：受益所有人原則是為了防止通過人為安排逃避稅收協(xié)定，防止稅收漏洞。6.B解析：稅收政策調(diào)控是通過稅收政策手段引導(dǎo)和規(guī)范跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。7.B解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于逃稅行為。8.B解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，確保稅收的公平分配。9.A解析：稅收審計(jì)通過審查財(cái)務(wù)來防止稅收規(guī)避行為。10.C解析：居民稅收抵免是避免雙重征稅的常用方法，允許個(gè)人在居住國抵免在來源國已繳納的稅款。11.A解析：資本流動(dòng)自由原則主要目的是促進(jìn)國際貿(mào)易，減少稅收壁壘。12.B解析：稅收政策調(diào)控是通過稅收政策手段引導(dǎo)和規(guī)范跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。13.B解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于逃稅行為。14.B解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，確保稅收的公平分配。15.A解析：稅收審計(jì)通過審查財(cái)務(wù)來防止稅收規(guī)避行為。16.C解析：居民稅收抵免是避免雙重征稅的常用方法，允許個(gè)人在居住國抵免在來源國已繳納的稅款。17.A解析：受益所有人原則是為了防止通過人為安排逃避稅收協(xié)定，防止稅收漏洞。18.B解析：稅收政策調(diào)控是通過稅收政策手段引導(dǎo)和規(guī)范跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。19.B解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于逃稅行為。20.B解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，確保稅收的公平分配。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCE解析：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、促進(jìn)稅收公平、加強(qiáng)稅收合作，簡化稅收征管和減少稅收負(fù)擔(dān)不是其直接內(nèi)容。2.AB解析：稅收審計(jì)和跨國稅務(wù)情報(bào)交換是防止稅收規(guī)避行為的主要措施。3.A解析：資本流動(dòng)自由原則主要目的是促進(jìn)國際貿(mào)易，減少稅收壁壘。4.BE解析：稅收政策調(diào)控和稅收優(yōu)惠政策是通過稅收政策手段引導(dǎo)和規(guī)范跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。5.ABE解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于避稅行為和稅收欺詐。6.BCE解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅、簡化稅收征管、減少稅收負(fù)擔(dān)，增加稅收收入不是其主要目的。7.AB解析：稅收審計(jì)和跨國稅務(wù)情報(bào)交換是通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為。8.CDE解析：居民稅收抵免、增值稅抵扣和稅收豁免是避免雙重征稅的常用方法。9.AB解析：受益所有人原則是為了防止通過人為安排逃避稅收協(xié)定，防止稅收漏洞和促進(jìn)稅收公平。10.BE解析：稅收政策調(diào)控和稅收優(yōu)惠政策是通過稅收政策手段引導(dǎo)和規(guī)范跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。三、判斷題答案及解析1.×解析：國際稅收協(xié)定的簽訂主要是為了避免雙重征稅，促進(jìn)稅收公平，而不是增加各國稅收收入。2.×解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于避稅行為，而不是逃稅行為。3.√解析：稅收審計(jì)是通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為的主要措施。4.√解析：受益所有人原則是為了防止通過人為安排逃避稅收協(xié)定，防止稅收漏洞。5.√解析：稅收政策調(diào)控是通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。6.×解析：通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)國家，逃避應(yīng)納稅款，屬于避稅行為，而不是稅收籌劃。7.√解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，確保稅收的公平分配。8.√解析：跨國稅務(wù)情報(bào)交換是通過交換信息提高透明度，防止稅收規(guī)避行為。9.√解析：居民稅收抵免是避免雙重征稅的常用方法，允許個(gè)人在居住國抵免在來源國已繳納的稅款。10.√解析：資本流動(dòng)自由原則主要目的是促進(jìn)國際貿(mào)易，減少稅收壁壘。四、簡答題答案及解析1.答案：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、促進(jìn)稅收公平、簡化稅收征管和減少稅收負(fù)擔(dān)。其目的是通過協(xié)定的簽訂，確?？鐕煤拓?cái)產(chǎn)在來源國和居民國之間的合理分配，避免雙重征稅，促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，加強(qiáng)稅收合作。解析：國際稅收協(xié)定的核心目的是避免雙重征稅，確?？鐕煤拓?cái)產(chǎn)在來源國和居民國之間的合理分配。通過協(xié)定，可以避免同一筆所得在兩個(gè)國家都被征稅，從而促進(jìn)國際貿(mào)易和投資。協(xié)定還包括促進(jìn)稅收公平、簡化稅收征管和減少稅收負(fù)擔(dān)等內(nèi)容，以加強(qiáng)稅收合作。2.答案：跨國稅收監(jiān)管的主要措施包括稅收審計(jì)、跨國稅務(wù)情報(bào)交換、企業(yè)所得稅核定征收和稅收政策調(diào)控。稅收審計(jì)通過加強(qiáng)對跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管來防止稅收規(guī)避行為；跨國稅務(wù)情報(bào)交換通過加強(qiáng)跨國企業(yè)的信息透明度來防止稅收規(guī)避行為；企業(yè)所得稅核定征收通過核定企業(yè)的應(yīng)納稅額來防止稅收規(guī)避行為；稅收政策調(diào)控通過稅收政策手段對跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。解析：跨國稅收監(jiān)管的主要措施包括稅收審計(jì)、跨國稅務(wù)情報(bào)交換、企業(yè)所得稅核定征收和稅收政策調(diào)控。稅收審計(jì)通過審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和記錄，發(fā)現(xiàn)并防止稅收規(guī)避行為。跨國稅務(wù)情報(bào)交換通過各國稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息交換，提高跨國企業(yè)的透明度，防止稅收規(guī)避行為。企業(yè)所得稅核定征收是通過核定企業(yè)的應(yīng)納稅額，確保企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營情況納稅。