2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收管理案例及風(fēng)險(xiǎn)分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的程序，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。假設(shè)2025年該企業(yè)盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.12.5萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.50萬(wàn)元3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪項(xiàng)收入不屬于工資薪金所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)4.稅收籌劃的核心原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)5.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)6.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，該個(gè)體工商戶當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳個(gè)人所得稅6萬(wàn)元。假設(shè)2025年該個(gè)體工商戶盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該個(gè)體工商戶應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.12萬(wàn)元7.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理8.稅收籌劃的基本原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)9.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)10.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。假設(shè)2025年該企業(yè)盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.37.5萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.150萬(wàn)元11.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的程序，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理12.稅收籌劃的核心原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)13.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)14.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，該個(gè)體工商戶當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳個(gè)人所得稅8萬(wàn)元。假設(shè)2025年該個(gè)體工商戶盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該個(gè)體工商戶應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.16萬(wàn)元15.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理16.稅收籌劃的基本原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)17.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)18.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。假設(shè)2025年該企業(yè)盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.200萬(wàn)元19.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的程序，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理20.稅收籌劃的核心原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的程序，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出具收款憑證2.稅收籌劃的基本原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)E.公平公正3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)E.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅125萬(wàn)元。假設(shè)2025年該企業(yè)盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.62.5萬(wàn)元C.125萬(wàn)元D.250萬(wàn)元E.500萬(wàn)元5.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人6.稅收籌劃的核心原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)E.公平公正7.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是什么？A.識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)C.控制稅收風(fēng)險(xiǎn)D.消除稅收風(fēng)險(xiǎn)E.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)8.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，該個(gè)體工商戶當(dāng)年實(shí)際預(yù)繳個(gè)人所得稅10萬(wàn)元。假設(shè)2025年該個(gè)體工商戶盈利狀況保持不變，那么在匯算清繳時(shí)，該個(gè)體工商戶應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅金額是多少？A.0萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.20萬(wàn)元E.50萬(wàn)元9.稅收征收管理法中，關(guān)于稅款征收的程序，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人逾期未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定減免稅D.稅款征收必須由納稅人本人親自辦理，不得委托他人代理E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出具收款憑證10.稅收籌劃的核心原則是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收優(yōu)惠C.合法合規(guī)D.減少稅負(fù)E.公平公正三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。（）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）4.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，減少應(yīng)納稅額的行為。（）5.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，以降低稅收損失的行為。（）6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，但每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額，但不包括企業(yè)發(fā)生的成本、費(fèi)用和損失。（）9.稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)、公平公正、誠(chéng)實(shí)守信。（）10.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅款征收的程序。2.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。3.簡(jiǎn)述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.簡(jiǎn)述稅收籌劃的核心原則。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，限期納稅人繳納稅款。只有納稅人逾期未繳，且經(jīng)催繳無(wú)效的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押銀行存款等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)閺?qiáng)制執(zhí)行需要法定程序；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能自行決定；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理。2.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，稅率25%，應(yīng)納稅額為200*25%=50萬(wàn)元。企業(yè)已預(yù)繳50萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為50萬(wàn)元，預(yù)繳50萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。選項(xiàng)A、C、D均不符合計(jì)算結(jié)果。3.D解析：工資薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，但股票期權(quán)屬于“資本利得”，不屬于工資薪金所得，通常按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”或“股權(quán)激勵(lì)”相關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅。4.C解析：稅收籌劃的核心原則是合法合規(guī)，即在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，減少稅負(fù)。最大化稅收優(yōu)惠、減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是核心原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。5.B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提供依據(jù)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是第一步，控制風(fēng)險(xiǎn)是目的，消除風(fēng)險(xiǎn)通常不可能。6.B解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，稅率20%，應(yīng)納稅額為30*20%=6萬(wàn)元。已預(yù)繳6萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為6萬(wàn)元，預(yù)繳6萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。選項(xiàng)A、C、D均不符合計(jì)算結(jié)果。7.B解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，限期納稅人繳納稅款。只有納稅人逾期未繳，且經(jīng)催繳無(wú)效的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押銀行存款等。選項(xiàng)A、C、D表述均有誤。8.C解析：稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)，即在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，減少稅負(fù)。最大化稅收優(yōu)惠、減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是基本原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。9.C解析：風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是通過(guò)各種手段和管理措施，將稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度降低到可接受的水平。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)，最終目的是控制風(fēng)險(xiǎn)。10.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，稅率25%，應(yīng)納稅額為300*25%=75萬(wàn)元。企業(yè)已預(yù)繳75萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為75萬(wàn)元，預(yù)繳75萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。選項(xiàng)A、C、D均不符合計(jì)算結(jié)果。11.B解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，限期納稅人繳納稅款。只有納稅人逾期未繳，且經(jīng)催繳無(wú)效的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押銀行存款等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)閺?qiáng)制執(zhí)行需要法定程序；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能自行決定；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理。12.C解析：稅收籌劃的核心原則是合法合規(guī)，即在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，減少稅負(fù)。最大化稅收優(yōu)惠、減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是核心原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。13.B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提供依據(jù)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是第一步，控制風(fēng)險(xiǎn)是目的，消除風(fēng)險(xiǎn)通常不可能。14.B解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元，稅率20%，應(yīng)納稅額為40*20%=8萬(wàn)元。已預(yù)繳8萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為8萬(wàn)元，預(yù)繳8萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。選項(xiàng)A、C、D均不符合計(jì)算結(jié)果。15.B解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，限期納稅人繳納稅款。只有納稅人逾期未繳，且經(jīng)催繳無(wú)效的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押銀行存款等。選項(xiàng)A、C、D表述均有誤。16.C解析：稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)，即在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，減少稅負(fù)。最大化稅收優(yōu)惠、減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是基本原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。17.C解析：風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是通過(guò)各種手段和管理措施，將稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度降低到可接受的水平。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)，最終目的是控制風(fēng)險(xiǎn)。18.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，稅率25%，應(yīng)納稅額為400*25%=100萬(wàn)元。企業(yè)已預(yù)繳100萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為100萬(wàn)元，預(yù)繳100萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。選項(xiàng)A、C、D均不符合計(jì)算結(jié)果。19.B解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)，限期納稅人繳納稅款。只有納稅人逾期未繳，且經(jīng)催繳無(wú)效的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押銀行存款等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)閺?qiáng)制執(zhí)行需要法定程序；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能自行決定；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理。20.C解析：稅收籌劃的核心原則是合法合規(guī)，即在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，減少稅負(fù)。最大化稅收優(yōu)惠、減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是核心原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.B、E解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，強(qiáng)制執(zhí)行需要法定程序，不能直接強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)B正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理；選項(xiàng)E正確，征收稅款時(shí)需出具收款憑證。2.A、C、D解析：稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)，即遵守稅法規(guī)定；公平公正不是稅收籌劃的原則，而是稅法的基本原則；最大化稅收優(yōu)惠和減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。3.A、B、E解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提供依據(jù)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的。降低風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，稅率25%，應(yīng)納稅額為500*25%=125萬(wàn)元。企業(yè)已預(yù)繳125萬(wàn)元，與應(yīng)納稅額相等，因此匯算清繳時(shí)無(wú)需補(bǔ)繳或退稅。但題目假設(shè)2025年盈利狀況不變，意味著2025年應(yīng)納稅額仍為125萬(wàn)元，預(yù)繳125萬(wàn)元，故仍無(wú)需補(bǔ)繳。所有選項(xiàng)均不符合計(jì)算結(jié)果，題目可能存在錯(cuò)誤。5.A、B、E解析：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行，但需法定程序；選項(xiàng)B正確，必須先發(fā)催繳通知書(shū)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理；選項(xiàng)E正確，采取強(qiáng)制措施需通知納稅人。6.A、C、D解析：稅收籌劃的核心原則是合法合規(guī)，即遵守稅法規(guī)定；公平公正不是稅收籌劃的原則，而是稅法的基本原則；最大化稅收優(yōu)惠和減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。7.A、B、E解析：風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是通過(guò)各種手段和管理措施，將稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度降低到可接受的水平。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)，最終目的是控制風(fēng)險(xiǎn)。8.B、D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，應(yīng)納稅所得額不是收入總額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)納稅所得額需要減除各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。9.B、E解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，強(qiáng)制執(zhí)行需要法定程序，不能直接強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)B正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先發(fā)出催繳稅款通知書(shū)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減免稅需按法定程序申請(qǐng)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅款征收可以委托他人代理；選項(xiàng)E正確，征收稅款時(shí)需出具收款憑證。10.A、C、D解析：稅收籌劃的核心原則是合法合規(guī)，即遵守稅法規(guī)定；公平公正不是稅收籌劃的原則，而是稅法的基本原則；最大化稅收優(yōu)惠和減少稅負(fù)是稅收籌劃的目標(biāo)，但不是原則。合法合規(guī)是前提和基礎(chǔ)。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但必須依法進(jìn)行，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益，如隱私權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等。2.×解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為20%*（1-30%）=14%。3.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。4.√解析：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，優(yōu)化納稅方案，減少應(yīng)納稅額的行為。5.√解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，以降低稅收損失的行為。6.√解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。7.×解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，但每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。8.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，因此包括企業(yè)的成本、費(fèi)用和損失。9.√解析：稅收籌劃的基本原則是合法合規(guī)、公平公正、誠(chéng)實(shí)守信。10.√解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅款征收的程序。答：稅款征收的程序一般包括以下步驟：（1）納稅人按照稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額；（2）納稅人按照規(guī)定的期限繳納稅款；（3）納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；（4）納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如