2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險防范考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅C.不需要繳納企業(yè)所得稅D.由企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定是否繳納2.國際稅收中，所謂的“稅收協(xié)定”是指什么？A.國家之間的稅收協(xié)議B.企業(yè)內(nèi)部的稅收管理協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的稅收協(xié)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的稅收工作協(xié)議3.在國際稅收中，哪些所得通常被視為被動所得？A.勞動所得B.股息所得C.營業(yè)所得D.租金所得4.國際稅收籌劃的核心是什么？A.避稅B.逃稅C.合規(guī)D.優(yōu)惠5.企業(yè)在跨境交易中，如何合理確定交易價格，以避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為？A.按照市場價格確定交易價格B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格確定交易價格C.按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的價格確定交易價格D.按照國際通行的價格確定交易價格6.國際稅收合規(guī)風(fēng)險的主要來源是什么？A.稅務(wù)政策變化B.企業(yè)經(jīng)營策略變化C.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度變化D.以上都是7.在國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險評估？A.定期進(jìn)行風(fēng)險評估B.不需要進(jìn)行風(fēng)險評估C.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行風(fēng)險評估D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險評估8.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的主要作用是什么？A.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險B.降低稅務(wù)成本C.確保稅務(wù)合規(guī)D.增加企業(yè)利潤9.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通？A.盡量避免與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通B.僅在稅務(wù)檢查時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通C.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通10.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)信息管理？A.不進(jìn)行稅務(wù)信息管理B.僅保存與稅務(wù)相關(guān)的文件C.建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)D.將稅務(wù)信息管理外包給第三方11.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？A.避免進(jìn)行稅務(wù)籌劃B.僅進(jìn)行合法的稅務(wù)籌劃C.進(jìn)行盡可能多的稅務(wù)籌劃D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)籌劃12.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)？A.不進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)B.僅對財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)C.定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)13.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)審計？A.不進(jìn)行稅務(wù)審計B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)審計C.定期進(jìn)行稅務(wù)審計D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計14.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)爭議解決？A.盡量避免稅務(wù)爭議B.僅在稅務(wù)檢查時解決稅務(wù)爭議C.定期解決稅務(wù)爭議D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)解決稅務(wù)爭議15.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查C.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查16.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)C.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)17.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)B.僅對財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)C.定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)18.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核B.僅對財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核C.定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核19.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警C.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警20.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)？A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)C.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)二、多選題（本部分共10題，每題3分，共30分。在每小題列出的五個選項(xiàng)中，只有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號內(nèi)。若漏選、錯選或未選均不得分。）1.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估？（）A.定期進(jìn)行風(fēng)險評估B.不需要進(jìn)行風(fēng)險評估C.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行風(fēng)險評估D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險評估E.建立風(fēng)險評估模型2.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的主要作用是什么？（）A.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險B.降低稅務(wù)成本C.確保稅務(wù)合規(guī)D.增加企業(yè)利潤E.提高企業(yè)競爭力3.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通？（）A.盡量避免與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通B.僅在稅務(wù)檢查時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通C.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通E.建立溝通機(jī)制4.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)信息管理？（）A.不進(jìn)行稅務(wù)信息管理B.僅保存與稅務(wù)相關(guān)的文件C.建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)D.將稅務(wù)信息管理外包給第三方E.定期進(jìn)行稅務(wù)信息管理培訓(xùn)5.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（）A.避免進(jìn)行稅務(wù)籌劃B.僅進(jìn)行合法的稅務(wù)籌劃C.進(jìn)行盡可能多的稅務(wù)籌劃D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)籌劃E.建立稅務(wù)籌劃模型6.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)？（）A.不進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)B.僅對財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)C.定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)E.建立稅務(wù)培訓(xùn)體系7.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)審計？（）A.不進(jìn)行稅務(wù)審計B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)審計C.定期進(jìn)行稅務(wù)審計D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計E.建立稅務(wù)審計制度8.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)爭議解決？（）A.盡量避免稅務(wù)爭議B.僅在稅務(wù)檢查時解決稅務(wù)爭議C.定期解決稅務(wù)爭議D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)解決稅務(wù)爭議E.建立稅務(wù)爭議解決機(jī)制9.在國際稅收合規(guī)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查？（）A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查B.僅在稅務(wù)檢查時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查C.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查E.建立稅務(wù)合規(guī)檢查制度10.國際稅收合規(guī)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核？（）A.不進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核B.僅對財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核C.定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核D.僅在出現(xiàn)稅務(wù)問題時進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核E.建立稅務(wù)合規(guī)績效考核體系三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅收協(xié)定可以避免所有國際稅收爭議。×2.企業(yè)只要在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就一定需要繳納企業(yè)所得稅?！?.國際稅收籌劃就是逃稅?！?.合理確定交易價格可以有效避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為?！?.國際稅收合規(guī)風(fēng)險只與企業(yè)自身的經(jīng)營行為有關(guān)。×6.企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制只能幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本?！?.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通是國際稅收合規(guī)管理中必不可少的一環(huán)?！?.稅務(wù)信息管理只需要保存與稅務(wù)相關(guān)的文件即可?！?.稅務(wù)籌劃只需要進(jìn)行一次，不需要持續(xù)進(jìn)行?！?0.稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)只需要對財務(wù)人員進(jìn)行?！了?、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述國際稅收合規(guī)管理的主要內(nèi)容。答：國際稅收合規(guī)管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險評估、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、稅務(wù)信息管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)、稅務(wù)審計、稅務(wù)爭議解決、稅務(wù)合規(guī)檢查、稅務(wù)合規(guī)績效考核以及稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)等方面。這些內(nèi)容相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)國際稅收合規(guī)管理的完整體系。2.企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？答：企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、合理性原則、透明性原則以及預(yù)見性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行；合理性原則要求稅收籌劃必須符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營需求；透明性原則要求稅收籌劃的方案必須清晰、明確，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)理解和監(jiān)督；預(yù)見性原則要求稅收籌劃必須充分考慮未來的稅務(wù)政策變化，避免因政策變化而導(dǎo)致稅收籌劃方案的失效。3.簡述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。答：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估一般包括以下步驟：首先，確定風(fēng)險評估的范圍和目標(biāo)；其次，收集和分析與企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括稅務(wù)政策、法律法規(guī)、行業(yè)慣例、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)等；然后，識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，包括合規(guī)風(fēng)險、籌劃風(fēng)險、爭議風(fēng)險等；最后，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，并定期進(jìn)行風(fēng)險評估的更新和調(diào)整。4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息管理時，應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？答：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息管理時，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：首先，確保稅務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，避免因信息不完整或不準(zhǔn)確而導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)問題；其次，建立安全的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，防止稅務(wù)信息泄露；然后，定期對稅務(wù)信息進(jìn)行備份和恢復(fù)，確保稅務(wù)信息的安全；最后，加強(qiáng)對稅務(wù)信息管理人員的培訓(xùn)，提高其信息管理能力。5.簡述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)。答：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)一般包括以下步驟：首先，制定明確的稅務(wù)合規(guī)政策和制度，并將其傳達(dá)給全體員工；其次，加強(qiáng)對員工的稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)合規(guī)意識和能力；然后，建立稅務(wù)合規(guī)激勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與稅務(wù)合規(guī)工作；最后，定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化的評估和改進(jìn)，確保稅務(wù)合規(guī)文化不斷鞏固和完善。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合實(shí)際情況，詳細(xì)論述下列問題。）1.論述國際稅收合規(guī)管理對企業(yè)的重要性。答：國際稅收合規(guī)管理對企業(yè)的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，國際稅收合規(guī)管理可以有效幫助企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損害；其次，國際稅收合規(guī)管理可以降低企業(yè)的稅務(wù)成本，通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合法地減少稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力；然后，國際稅收合規(guī)管理可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，通過建立完善的稅務(wù)管理體系，企業(yè)可以更加高效地管理稅務(wù)事務(wù)，提高企業(yè)的運(yùn)營效率；最后，國際稅收合規(guī)管理可以提升企業(yè)的社會責(zé)任形象，通過積極履行納稅義務(wù)，企業(yè)可以樹立良好的社會責(zé)任形象，提高企業(yè)的社會影響力。2.論述企業(yè)如何有效防范國際稅收合規(guī)風(fēng)險。答：企業(yè)有效防范國際稅收合規(guī)風(fēng)險一般包括以下措施：首先，建立健全的稅務(wù)合規(guī)管理體系，包括稅務(wù)風(fēng)險評估、內(nèi)部控制機(jī)制、稅務(wù)信息管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)、稅務(wù)審計、稅務(wù)爭議解決、稅務(wù)合規(guī)檢查以及稅務(wù)合規(guī)績效考核等方面；其次，加強(qiáng)對員工的稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)合規(guī)意識和能力，確保員工能夠正確理解和執(zhí)行稅務(wù)政策；然后，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時識別和應(yīng)對新的稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理始終保持有效狀態(tài)；最后，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時了解和掌握最新的稅務(wù)政策，避免因?qū)Χ悇?wù)政策的誤解而導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)問題。通過這些措施，企業(yè)可以有效防范國際稅收合規(guī)風(fēng)險，確保企業(yè)的合法經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第2條規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。這是屬地管轄原則的體現(xiàn)，所以選A。2.A解析：稅收協(xié)定是兩個或兩個以上主權(quán)國家之間，為了解決相互之間納稅人雙重征稅問題而簽訂的雙邊或多邊協(xié)議，所以選A。3.B解析：國際稅收中，股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得通常被視為被動所得，因?yàn)檫@些所得的取得與企業(yè)在所在國的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接聯(lián)系，所以選B。4.C解析：國際稅收籌劃的核心是合規(guī)，即在遵守稅法的前提下，通過合理的安排來降低稅負(fù)，所以選C。5.A解析：合理確定交易價格的關(guān)鍵是按照市場價格確定，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為，所以選A。6.D解析：國際稅收合規(guī)風(fēng)險的主要來源包括稅政政策變化、企業(yè)經(jīng)營策略變化以及稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度變化等多方面因素，所以選D。7.A解析：風(fēng)險評估是國際稅收合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)，需要定期進(jìn)行，所以選A。8.C解析：內(nèi)部控制機(jī)制的主要作用是確保稅務(wù)合規(guī)，所以選C。9.C解析：定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通有助于及時了解政策變化，解決潛在問題，所以選C。10.C解析：建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)是稅務(wù)信息管理的關(guān)鍵，所以選C。11.B解析：合法的稅務(wù)籌劃是國際稅收合規(guī)管理的一部分，但不是全部，所以選B。12.C解析：定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)有助于提高整個企業(yè)的合規(guī)意識，所以選C。13.C解析：定期進(jìn)行稅務(wù)審計有助于及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，所以選C。14.A解析：盡量避免稅務(wù)爭議是最好的策略，所以選A。15.C解析：定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查是確保合規(guī)的關(guān)鍵，所以選C。16.C解析：定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)改進(jìn)是持續(xù)提升合規(guī)水平的重要手段，所以選C。17.C解析：定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)是提升整體合規(guī)意識的有效途徑，所以選C。18.C解析：定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核有助于激勵合規(guī)行為，所以選C。19.C解析：定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警有助于提前應(yīng)對潛在風(fēng)險，所以選C。20.C解析：定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)是保持合規(guī)水平的關(guān)鍵，所以選C。二、多選題答案及解析1.AE解析：稅務(wù)風(fēng)險評估需要建立模型，并定期進(jìn)行，所以選AE。2.CE解析：內(nèi)部控制機(jī)制的作用是確保稅務(wù)合規(guī)，提高企業(yè)競爭力，所以選CE。3.CE解析：定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并建立溝通機(jī)制是必要的，所以選CE。4.CE解析：稅務(wù)信息管理需要建立完善的管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)，所以選CE。5.AB解析：稅務(wù)籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，并建立模型，所以選AB。6.CE解析：定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，并建立培訓(xùn)體系是必要的，所以選CE。7.CE解析：定期進(jìn)行稅務(wù)審計，并建立審計制度是必要的，所以選CE。8.AE解析：盡量避免稅務(wù)爭議，并建立爭議解決機(jī)制是有效的策略，所以選AE。9.CE解析：定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查，并建立檢查制度是必要的，所以選CE。10.CE解析：定期對全體員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)績效考核，并建立考核體系是有效的激勵手段，所以選CE。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收協(xié)定不能完全避免國際稅收爭議，只能在一定程度上減少爭議，所以選×。2.×解析：企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅還取決于其所得是否屬于來源于中國境內(nèi)，所以選×。3.×解析：國際稅收籌劃是在合法的前提下進(jìn)行的，與逃稅有本質(zhì)區(qū)別，所以選×。4.√解析：合理確定交易價格是避免被認(rèn)定為避稅行為的關(guān)鍵，所以選√。5.×解析：國際稅收合規(guī)風(fēng)險不僅與企業(yè)自身的經(jīng)營行為有關(guān)，還與外部環(huán)境有關(guān)，所以選×。6.×解析：內(nèi)部控制機(jī)制的作用不僅僅是降低稅務(wù)成本，還包括確保合規(guī)等，所以選×。7.√解析：與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通是國際稅收合規(guī)管理中必不可少的一環(huán)，所以選√。8.×解析：稅務(wù)信息管理不僅僅是保存文件，還包括系統(tǒng)的管理和分析，所以選×。9.×解析：稅務(wù)籌劃需要持續(xù)進(jìn)行，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，所以選×。10.×解析：稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)需要全體員工的參與，不僅僅是財務(wù)人員，所以選×。四、簡答題答案及解析1.簡述國際稅收合規(guī)管理的主要內(nèi)容。答：國際稅收合規(guī)管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險評估、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、稅務(wù)信息管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)、稅務(wù)審計、稅務(wù)爭議解決、稅務(wù)合規(guī)檢查、稅務(wù)合規(guī)績效考核以及稅務(wù)合規(guī)持續(xù)改進(jìn)等方面。這些內(nèi)容相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)國際稅收合規(guī)管理的完整體系。解析：國際稅收合規(guī)管理是一個系統(tǒng)工程，需要涵蓋多個方面，從風(fēng)險評估到持續(xù)改進(jìn)，每個環(huán)節(jié)都不可或缺。2.企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？答：企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、合理性原則、透明性原則以及預(yù)見性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行；合理性原則要求稅收籌劃必須符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營需求；透明性原則要求稅收籌劃的方案必須清晰、明確，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)理解和監(jiān)督；預(yù)見性原則要求稅收籌劃必須充分考慮未來的稅務(wù)政策變化，避免因政策變化而導(dǎo)致稅收籌劃方案的失效。解析：國際稅收籌劃必須遵循一定的原則，以確保其合法性和有效性，同時也要考慮未來的變化。3.簡述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。答：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估一般包括以下步驟：首先，確定風(fēng)險評估的范圍和目標(biāo)；其次，收集和分析與企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括稅務(wù)政策、法律法規(guī)、行業(yè)慣例、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)等；然后，識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，包括合規(guī)風(fēng)險、籌劃風(fēng)險、爭議風(fēng)險等；最后，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，并定期進(jìn)行風(fēng)險評估的更新和調(diào)整。解析：稅務(wù)風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程，需要不斷更新和調(diào)整，以確保其有效性。4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息管理時，應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？答：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息管理時，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：首先，確保稅務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，避免因信息不完整或不準(zhǔn)確而導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)問題；其次，建立安全的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，防止稅務(wù)信息泄露；然后，定期對稅務(wù)信息進(jìn)行備份和恢復(fù)，確保稅務(wù)信息的安全；最后，加強(qiáng)對稅務(wù)信息管理人員的培訓(xùn)，提高其信息管理能力。解析：稅務(wù)信息管理是國際稅收合規(guī)管理的重要基礎(chǔ)，需要特別注意信息的完整性和安全性。5.簡述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)。答：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)一般包括以下步驟：首先，制定明確的稅務(wù)合規(guī)政策和制度，并將其傳達(dá)給全體員工；其次，加強(qiáng)對員工的稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高