出納工作考試題庫及答案一、單項選擇題1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A.先收款后付款B.先付款后收款C.同時收款付款D.視情況而定答案：A2.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD3.下列關(guān)于現(xiàn)金清查的說法中，正確的是（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法B.對于現(xiàn)金清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告單C.對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入營業(yè)外支出D.對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入營業(yè)外收入答案：ABD4.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD5.下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.備用金D.信用證保證金存款答案：C6.企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當(dāng)（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目答案：B7.企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。A.轉(zhuǎn)作短期借款B.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D.僅做備查登記答案：B8.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B9.下列各項中，不屬于貨幣資金的是（）。A.銀行存款B.外埠存款C.銀行匯票存款D.銀行承兌匯票答案：D10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費用C.其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)外支出答案：A二、多項選擇題1.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記答案：ABC2.下列各項中，屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出D.結(jié)算起點1000元以下的零星支出答案：ABCD3.關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表，下列說法正確的有（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)C.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額D.對于未達(dá)賬項，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理答案：AC4.下列各項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)將轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬B.銀行代企業(yè)收款，企業(yè)尚未收到收款通知C.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票已辦理入賬手續(xù)，但銀行尚未入賬D.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知答案：CD5.下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投資款答案：ABCD6.企業(yè)開具銀行承兌匯票到期無力支付時，應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理有（）。A.借記“應(yīng)付票據(jù)”科目B.貸記“短期借款”科目C.貸記“其他應(yīng)付款”科目D.不做賬務(wù)處理答案：AB7.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中，正確的有（）。A.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD8.下列各項中，屬于貨幣資金內(nèi)部控制制度的有（）。A.不相容職務(wù)分離制度B.庫存現(xiàn)金限額管理制度C.現(xiàn)金清查制度D.銀行存款定期對賬制度答案：ABCD9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后可能涉及的會計科目有（）。A.其他應(yīng)付款B.營業(yè)外收入C.管理費用D.其他應(yīng)收款答案：AB10.下列關(guān)于銀行存款計息的說法中，正確的有（）。A.銀行存款的計息方式分為積數(shù)計息法和逐筆計息法B.單位活期存款按日計息，按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息C.通知存款按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實際存期計息D.協(xié)定存款按季結(jié)息，利率按中國人民銀行規(guī)定的協(xié)定存款利率執(zhí)行答案：ABCD三、判斷題1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：×2.現(xiàn)金清查時，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入管理費用。（）答案：×3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：√4.企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶時，應(yīng)借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。（）答案：√5.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過9個月。（）答案：×6.企業(yè)開具的商業(yè)匯票到期無力支付時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為短期借款。（）答案：×7.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。（）答案：√8.企業(yè)的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）答案：√9.現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）答案：√10.銀行存款的計息起點為元，元以下尾數(shù)四舍五入。（）答案：×四、簡答題1.簡述出納人員的職責(zé)和權(quán)限。出納人員的職責(zé)主要包括：辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等。出納人員的權(quán)限主要有：要求本單位有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算；參與本單位編制計劃、制定定額、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等工作；監(jiān)督本單位貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和財務(wù)制度等。2.現(xiàn)金清查的方法及處理步驟是什么？現(xiàn)金清查的方法是實地盤點法。處理步驟如下：首先，確定現(xiàn)金的實存數(shù)；然后，將實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，找出差異；接著，分析差異產(chǎn)生的原因，屬于記賬錯誤的應(yīng)及時更正，屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余或短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后分別計入營業(yè)外收入或管理費用。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法及作用是什么？銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額的基礎(chǔ)上，分別加上對方已收、本單位未收的款項，減去對方已付、本單位未付的款項。其作用是核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，查明未達(dá)賬項及其原因，保證銀行存款賬實相符。同時，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是一種對賬工具，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。4.其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。這些資金都是企業(yè)為了特定目的而預(yù)先存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項，具有與現(xiàn)金類似的支付能力。五、討論題1.如何加強(qiáng)出納工作的內(nèi)部控制？加強(qiáng)出納工作的內(nèi)部控制可以從以下幾個方面入手：一是建立健全出納崗位責(zé)任制，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限；二是實行不相容職務(wù)分離制度，如出納與會計記賬、審核等職務(wù)分離；三是加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算制度；四是定期進(jìn)行現(xiàn)金清查和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題；五是加強(qiáng)對出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別有哪些？銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，商業(yè)承兌匯票的承兌人是企業(yè)；二是信用等級不同，銀行承兌匯票的信用等級較高，商業(yè)承兌匯票的信用等級相對較低；三是風(fēng)險程度不同，銀行承兌匯票的風(fēng)險相對較小，商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險相對較大；四是流通性不同，銀行承兌匯票的流通性較強(qiáng)，商業(yè)承兌匯票的流通性相對較弱。3.在日常出納工作中，如何防范現(xiàn)金收付風(fēng)險？在日常出納工作中，防范現(xiàn)金收付風(fēng)險可以采取以下措施：一是嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，如現(xiàn)金收付必須有合法的憑證，現(xiàn)金庫存限額要符合規(guī)定等；二是加強(qiáng)現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金的安全，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控等；三是提高現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性，認(rèn)真核對現(xiàn)金收付的金額、數(shù)量等；四是加強(qiáng)對現(xiàn)金收付人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識；五是定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收付中的問題。4.如何提高出納工作的效率和質(zhì)量？提高出納工作的效率和