2025年初級會計職稱考試經濟法基礎單元測試題及答案一、單項選擇題1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D分析：法律事件是不以當事人的主觀意志為轉移的，能引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或現象。地震屬于自然現象，不以人的意志為轉移，是法律事件；而發(fā)行股票、簽訂合同、承兌匯票都是人的有意識的活動，屬于法律行為。2.根據民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A分析：16周歲以上不滿18周歲的自然人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A.仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續(xù)審理答案：A分析：當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。本題中乙在首次開庭審理前提出仲裁協議，且未表明仲裁協議無效，所以法院應駁回甲的起訴。4.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A分析：行政法規(guī)是由國務院制定的規(guī)范性文件。選項B、D屬于法律，由全國人民代表大會及其常務委員會制定；選項C屬于部門規(guī)章，由國務院各部、委員會、中國人民銀行等制定。5.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工表述中正確的是（）。A.非全日制用工勞動報酬可按月結算B.終止非全日制用工，雙方當事人任何一方均須提前3日通知對方C.非全日制用工雙方當事人不得約定試用期D.非全日制用工的勞動者只能與一個用人單位訂立勞動合同答案：C分析：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日，A錯誤；非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，B錯誤；非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，D錯誤；非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，C正確。6.王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12個月的平均工資為13000元，當地上年度職工月平均工資為4000元，當地月最低工資標準為2000元。勞動合同解除時，甲公司依法應向王某支付的經濟補償數額為（）。A.39000元B.60000元C.36000元D.12000元答案：C分析：經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。本題中當地上年度職工月平均工資的3倍為4000×3=12000元，王某月工資13000元高于12000元，所以按12000元計算。王某工作2年8個月，按3年計算，經濟補償數額為12000×3=36000元。7.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶免征利息稅答案：A分析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，A錯誤；職工按照國家規(guī)定的本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶，B正確；職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取，免征利息稅，C、D正確。8.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元答案：B分析：本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。本題中當地職工月平均工資的300%為4000×3=12000元，孫某月工資15000元高于12000元，所以繳費基數為12000元。甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費為12000×8%=960元。9.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結算B.銀行匯票不能支取現金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以支取現金，可用于個人款項結算，A、B錯誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，C正確；銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款，D錯誤。10.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預付卡的有效期最長為3年B.單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能答案：D分析：記名預付卡不得設置有效期，A錯誤；單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，B錯誤；購卡人不得使用信用卡購買預付卡，C錯誤；預付卡以人民幣計價，不具有透支功能，D正確。11.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售勞務”稅目計繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B.有償提供安裝空調服務C.有償修理機器設備服務D.有償提供出租車服務答案：C分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅，A錯誤；有償提供安裝空調服務屬于銷售服務中的建筑服務，B錯誤；有償修理機器設備服務屬于銷售勞務，C正確；有償提供出租車服務屬于銷售服務中的交通運輸服務，D錯誤。12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5萬元B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15萬元C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295萬元D.（610.2+11.3）×13%=80.795萬元答案：A分析：銷售貨物收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內又未逾期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。所以本題中只有逾期不予退還的包裝物押金11.3萬元應并入銷售額計算增值稅，甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5萬元。13.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C分析：卷煙在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，A錯誤；白酒在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，B錯誤；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，C正確；高檔化妝品在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，D錯誤。14.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售M型卷煙1000標準條，取得含增值稅銷售額90400元。已知卷煙增值稅稅率為13%，消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標準條200支卷煙。計算甲卷煙廠當月銷售M型卷煙應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.90400÷（1+13%）×56%=44800元B.90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=45400元C.90400×56%+1000×200×0.003=51624元D.（90400+1000×200×0.003）×56%=51180.8元答案：B分析：卷煙實行從價定率和從量定額復合計征消費稅。首先將含增值稅銷售額換算為不含稅銷售額，即90400÷（1+13%），從價計征部分消費稅為90400÷（1+13%）×56%；從量計征部分消費稅為1000×200×0.003。所以甲卷煙廠當月銷售M型卷煙應繳納消費稅稅額為90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=45400元。15.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D分析：國債利息收入屬于免稅收入，A錯誤；違約金收入和股息收入屬于應稅收入，B、C錯誤；財政撥款屬于不征稅收入，D正確。16.甲公司2024年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元答案：C分析：企業(yè)直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除，所以直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元不得扣除。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據實扣除，但本題問的是整體準予扣除的捐贈額。年度利潤總額的12%為30×12%=3.6萬元，通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈4萬元，只能按限額3.6萬元扣除。所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。17.2024年甲企業(yè)實現利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.72萬元B.60萬元C.84萬元D.74萬元答案：A分析：年度利潤總額的12%為600×12%=72萬元。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。先扣除上年度未扣除完的12萬元，再從本年度的62萬元中扣除60萬元（7212），所以準予扣除的公益性捐贈支出是72萬元。18.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A分析：托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅，B、C、D錯誤；年終加薪屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅，A正確。19.2024年10月，中國居民王某將持有的限售股全部轉讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。已知財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%。計算王某當月轉讓限售股應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（50301）×20%=3.8萬元B.50×20%=10萬元C.（5030）×20%=4萬元D.（501）×20%=9.8萬元答案：A分析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。所以王某當月轉讓限售股應繳納個人所得稅稅額為（50301）×20%=3.8萬元。20.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的村民住房B.市區(qū)的商場用房C.建制鎮(zhèn)的工業(yè)廠房D.縣城的商鋪答案：A分析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農村的房屋，A不屬于房產稅征稅范圍；B、C、D屬于房產稅征稅范圍。21.甲公司2024年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅年單位稅額為每噸3元。計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10×150+5×80）×3=5700元B.10×150×3+5×80×3×50%=5100元C.（10×150+5×80）×3×50%=2850元D.10×150×3×50%+5×80×3=3450元答案：B分析：機動船舶的車船稅應納稅額=凈噸位×適用年稅額；非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。所以甲公司當年應繳納車船稅稅額為10×150×3+5×80×3×50%=5100元。22.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權的某市政府C.轉讓土地使用權的甲公司D.購買房屋的王某答案：D分析：契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。出租房屋不涉及權屬轉移，A錯誤；出讓土地使用權的政府不是契稅納稅人，B錯誤；轉讓土地使用權的甲公司是出讓方，不是契稅納稅人，C錯誤；購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人，D正確。23.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.繼承房屋的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.出售商鋪的趙某D.出租住房的錢某答案：C分析：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。繼承房屋不征收土地增值稅，A錯誤；土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，B錯誤；出租住房不涉及土地使用權和房屋所有權的轉移，不征收土地增值稅，D錯誤；出售商鋪屬于轉讓不動產，趙某是土地增值稅納稅人，C正確。24.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同答案：D分析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。技術咨詢合同屬于印花稅應稅合同，應繳納印花稅，D正確。25.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產保險合同印花稅稅率為1‰。甲公司應繳納的印花稅稅額為（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06萬元B.200×0.3‰+1×1‰=0.061萬元C.30×0.3‰+1×1‰=0.01萬元D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009萬元答案：C分析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。本題中明確原材料由甲公司提供，所以加工承攬合同印花稅計稅依據為加工費30萬元，應納稅額為30×0.3‰；財產保險合同印花稅計稅依據為保險費1萬元，應納稅額為1×1‰。甲公司應繳納的印花稅稅額為30×0.3‰+1×1‰=0.01萬元。二、多項選擇題1.下列關于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。A.年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人B.不能辨認自己行為的成年人是限制民事行為能力人C.8周歲以下的自然人是無民事行為能力人D.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人答案：AD分析：不能辨認自己行為的成年人是無民事行為能力人，B錯誤；不滿8周歲的自然人是無民事行為能力人，C表述不準確，應該是不滿8周歲，而不是8周歲以下（包含8周歲）。A、D表述正確。2.下列關于仲裁協議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力B.有效的仲裁協議排除法院的管轄權C.當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求人民法院作出裁定D.仲裁協議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協議的，仲裁協議無效答案：ABCD分析：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力，A正確；當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協議無效的除外，有效的仲裁協議排除法院的管轄權，B正確；當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定，C正確；仲裁協議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協議；達不成補充協議的，仲裁協議無效，D正確。3.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整的C.企業(yè)重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的D.生產經營發(fā)生嚴重困難的答案：ABCD分析：有下列情形之一，需要裁減人員二十人以上或者裁減不足二十人但占企業(yè)職工總數百分之十以上的，用人單位提前三十日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員：（1）依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整的；（2）生產經營發(fā)生嚴重困難的；（3）企業(yè)轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。ABCD均符合。4.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于工傷保險的表述中，正確的有（）。A.工傷職工拒絕接受治療的，停止享受工傷保險待遇B.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費C.職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇D.工傷職工已經評定傷殘等級并經勞動能力鑒定委員會確認需要生活護理的，從工傷保險基金按月支付生活護理費答案：ABCD分析：工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：（1）喪失享受待遇條件的；（2）拒不接受勞動能力鑒定的；（3）拒絕治療的，A正確；職工（包括非全日制從業(yè)人員）在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費，B正確；職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇，C正確；工傷職工已經評定傷殘等級并經勞動能力鑒定委員會確認需要生活護理的，從工傷保險基金按月支付生活護理費，D正確。5.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據權利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利，自票據到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起2年D.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月答案：ACD分析：持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利，自票據到期日起2年，B錯誤；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月，A正確；持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起2年，C正確；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月，D正確。6.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于簡易計稅方法計稅項目B.購進辦公用品用于辦公C.購進餐飲服務D.購進貸款服務答案：ACD分析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，A正確；購進辦公用品用于辦公，取得合法扣稅憑證的，可以抵扣進項稅額，B錯誤；購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，C、D正確。7.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。A.卷煙廠將自產的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產的實木地板用于辦公室裝修答案：ABCD分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。其他方面是指用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。ABCD均屬于將自產應稅消費品用于其他方面，應繳納消費稅。8.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補D.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD分析：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度，A正確；企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度，B正確；企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補，C正確；企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，D正確。9.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人兼職取得的收入B.個人因其作品以圖書形式出版而取得的收入C.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入D.個人在公司任職、受雇，同時兼任董事取得的董事費收入答案：AC分析：個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅，B錯誤；個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅，D錯誤；個人兼職取得的收入和個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅，A、C正確。10.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有（）。A.中央空調B.電梯C.暖氣設備D.給水排水管道答案：ABCD分析：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。ABCD均符合。11.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數”為計稅依據的有（）。A.摩托車B.商用客車C.機動船舶D.商用貨車答案：AB分析：摩托車、商用客車以“輛數”為計稅依據，A、B正確；機動船舶以“凈噸位”為計稅依據，C錯誤；商用貨車以“整備質量噸位數”為計稅依據，D錯誤。12.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權出讓B.房屋交換C.土地使用權贈與D.農村集體土地承包經營權的轉移答案：ABC分析：契稅的征稅范圍包括：（1）國有土地使用權出讓；（2）土地使用權轉讓（包括出售、贈與、交換等，但不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移）；（3）房屋買賣、贈與、交換。ABC屬于契稅征稅范圍，D不屬于。13.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉讓國有土地使用權B.政府出讓國有土地使用權C.企業(yè)出售不動產D.個人出租不動產答案：AC分析：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，B錯誤；出租不動產不涉及土地使用權和房屋所有權的轉移，不征收土地增值稅，D錯誤；企業(yè)轉讓國有土地使用權和企業(yè)出售不動產，屬于土地增值稅征稅范圍，應征收土地增值稅，A、C正確。14.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產權證答案：ABCD分析：土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”繳納印花稅，A、B、C正確；房屋產權證按照“權利、許可證照”繳納印花稅，D正確。15.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調出發(fā)票查驗C.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況D.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料答案：ABCD分析：稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。ABCD均屬于稅務機關發(fā)票管理權限。三、判斷題1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√分析：法是由國家強制力保障實施的規(guī)范，憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。2.行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。（）答案：√分析：行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用，行政復議活動所需經費，應當列入本機關的行政經費，由本級財政予以保障。3.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資。（）答案：√分析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。4.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費全部由企業(yè)繳納，職工個人不繳納。（）答案：×分析：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。5.國內信用證可以支取現金。（）答案：×分析：國內信用證只限于轉賬結算，不得支取現金。6.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√分析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）。7.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（）答案：×分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。8.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√分析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。9.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。（）答案：√分析：房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。10.印花稅應稅憑證，是指《印花稅稅目稅率表》規(guī)定的書面形式的合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿和權利、許可證照。（）答案：√分析：印花稅應稅憑證，是指《印花稅稅目稅率表》規(guī)定