2025年初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格試題《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題講解單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A。分析：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B，《中華人民共和國(guó)民法典》是法律，由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；選項(xiàng)C，《支付結(jié)算辦法》是部門規(guī)章，由中國(guó)人民銀行制定；選項(xiàng)D，《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》是法律，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A。分析：16周歲以上不滿18周歲的自然人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。選項(xiàng)B，18周歲以上的自然人是完全民事行為能力人，但不是視為；選項(xiàng)C，10周歲以上不滿18周歲是限制民事行為能力人；選項(xiàng)D，不滿10周歲是無民事行為能力人。3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價(jià)款D.甲公司與乙公司答案：D。分析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司和乙公司是簽訂買賣合同的雙方，是該法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)A，買賣合同是法律關(guān)系的內(nèi)容；選項(xiàng)B和C，設(shè)備和價(jià)款是法律關(guān)系的客體。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A。分析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說法中，正確的是（）。A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷B.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案一律不得銷毀C.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見D.會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章答案：A。分析：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，選項(xiàng)C表述不準(zhǔn)確；監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章，選項(xiàng)D表述不完整。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷B.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件C.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶D.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明答案：ABC。分析：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣税l(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司在向承兌人提示付款時(shí)被拒絕付款，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司可以向（）行使追索權(quán)。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.承兌人答案：ACD。分析：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（乙公司）對(duì)后手的被背書人（丁公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。所以丁公司不能向乙公司行使追索權(quán)，可以向甲公司、丙公司和承兌人行使追索權(quán)。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.賬戶管理服務(wù)C.金融支付服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)答案：A。分析：融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)B、C、D屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”。9.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售電腦取得含稅銷售額226000元，同時(shí)收取電腦安裝費(fèi)含稅收入11300元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）元。A.26000B.27300C.29900D.31990答案：B。分析：銷售電腦和收取電腦安裝費(fèi)都屬于銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)一并計(jì)算增值稅。不含稅銷售額=（226000+11300）÷（1+13%）=210000（元），應(yīng)繳納增值稅稅額=210000×13%=27300（元）。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C。分析：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只有金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品。選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)以及批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B和D，白酒和高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)收入答案：B。分析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A和C屬于免稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅收入。12.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為30萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。已知企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬元，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.29.4B.30C.30.6D.35答案：C。分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)5萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=53.6=1.4（萬元），應(yīng)納稅所得額=30+1.4=30.6（萬元）。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人從任職公司取得的董事費(fèi)收入答案：C。分析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過部分，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性出租的房產(chǎn)答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。企業(yè)經(jīng)營(yíng)性出租的房產(chǎn)，應(yīng)按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某答案：D。分析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)B，出讓土地使用權(quán)的政府不是契稅的納稅人；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是土地使用權(quán)的出讓方，不是契稅的納稅人。16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估答案：B。分析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的重新評(píng)估，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，發(fā)生了房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.柴油D.海鹽答案：C。分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。柴油不屬于資源稅的征稅范圍。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。分析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。技術(shù)咨詢合同屬于印花稅的征稅范圍。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)自行車B.拖拉機(jī)C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船答案：C。分析：選項(xiàng)A，電動(dòng)自行車不屬于車船稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，養(yǎng)殖漁船免征車船稅，但它屬于車船稅的征稅范圍。摩托車屬于車船稅的征稅范圍。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.默示申報(bào)答案：D。分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。默示申報(bào)不屬于納稅申報(bào)方式。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD。分析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法具有國(guó)家意志性（由國(guó)家制定或認(rèn)可）、強(qiáng)制性（由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施）、規(guī)范性（是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范）和明確公開性和普遍約束性等特征。2.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.土地B.榮譽(yù)稱號(hào)C.人民幣D.天然氣答案：ABCD。分析：法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，包括物（如土地、人民幣、天然氣）、人身人格、精神產(chǎn)品（如榮譽(yù)稱號(hào)）、行為等。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD。分析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：ABCD。分析：企業(yè)內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)答案：ABCD。分析：以上選項(xiàng)均符合票據(jù)背書的相關(guān)規(guī)定。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資于其他單位答案：ACD。分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物；將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。選項(xiàng)A、C、D均屬于視同銷售貨物的情形。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。分析：啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，電池屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，生產(chǎn)銷售電池應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.贊助支出答案：ABCD。分析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。分析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值C.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：ACD。分析：以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD。分析：契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、互換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋互換等。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目答案：ABCD。分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目等。13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開采銷售海鹽B.進(jìn)口天然氣C.開采銷售鐵礦石D.生產(chǎn)銷售人造石油答案：AC。分析：資源稅在開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不繳納資源稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.丙企業(yè)與丁企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同D.戊企業(yè)簽訂的土地使用出讓合同答案：ACD。分析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C、D均屬于印花稅的征稅范圍。15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛”為計(jì)稅單位的有（）。A.摩托車B.商用客車C.商用貨車D.游艇答案：AB。分析：商用貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。摩托車和商用客車以“輛”為計(jì)稅單位。判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：正確。分析：法是由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施的，憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的一個(gè)重要特征。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）答案：正確。分析：這是會(huì)計(jì)核算中關(guān)于記賬本位幣的規(guī)定，符合相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度。3.單位的會(huì)計(jì)檔案及其復(fù)制件不得攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。（）答案：錯(cuò)誤。分析：?jiǎn)挝坏臅?huì)計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。（）答案：正確。分析：銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。5.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（）答案：正確。分析：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。6.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。（）答案：正確。分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。7.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）答案：正確。分析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。8.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。分析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅收入，個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確。分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。（）答案：正確。分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.以上均不得抵扣答案：BC。分析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；購(gòu)進(jìn)柴油和小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得了增值稅專用發(fā)票且已通過認(rèn)證，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，選項(xiàng)B、C正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。分析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。銷售額為含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額，所以銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+9%）×9%=2625.69（元）D.31800×9%=2862（元）答案：B。分析：貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，增值稅稅率為6%。銷售額為含稅銷售額，應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C。分析：提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。銷售額為含稅銷售額，換算為不含稅銷售額后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1800000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金、損失共計(jì)1500000元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元。（3）張某在自己居住的小區(qū)附近開辦了一家便利店，全年取得便利店零售收入120000元。（4）張某全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20000元。已知：個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）元。A.100000×60%=60000（元）B.（1800000+120000）×5‰=9600（元）C.20000×60%=12000（元）D.（1800000+120000）×5‰=9600（元）與20000×60%=12000元孰低，即9600元答案：D。分析：個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。本題中，銷售（營(yíng)業(yè)）收入=1800000+120000=1920000（元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=20000×60%=12000（元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=1920000×5‰=9600（元），所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9600元。2.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)主費(fèi)用是（）元。A.0B.60000C.120000D.180000答案：B。分析：個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元。3.張某2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額是（）元。A.1800000+1200001500000960060000=350400（元）B.1800000150000060000=240000（元）C.1800000+12000015000001200060000=348000（元）D.180000015000001200060000=228000（元）答案：A。分析：應(yīng)納稅所得額=收入總額成本、費(fèi)用、稅金、損失準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=1800000+1200001500000960060000=350400（元）。4.張某2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.350400×30%40500=64620（元）B.240000×20%10500=37500（元）C.348000×30%40500=63900（元）D.228000×20%10500=35100（元）答案：A。分析：根據(jù)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表，應(yīng)納稅所得額350400元對(duì)應(yīng)的稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。應(yīng)納稅額=350400×30%40500=64620（元）?！举Y料三】甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）