廣東稅法自考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林7.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器設(shè)備3.消費(fèi)稅的稅目有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.營(yíng)業(yè)賬簿9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)150毫升的摩托車判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）7.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）8.印花稅的稅率都很低。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅和消費(fèi)稅的滯納金。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答案：稅前扣除原則有：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、合理性原則、確定性原則、合法性原則。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述資源稅的作用。答案：資源稅作用：促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用；調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入；增加財(cái)政收入。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率降低，企業(yè)稅負(fù)減輕，成本降低，利潤(rùn)可能增加；對(duì)定價(jià)策略有影響，可能調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格；促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。2.如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的納稅籌劃？答案：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；合理安排成本費(fèi)用扣除，如準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用；優(yōu)化企業(yè)組織形式，利用總分、母子公司差異。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。答案：減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入；體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況；促進(jìn)教育、醫(yī)療、住房等民生事業(yè)發(fā)展。4.分析土地增值稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控作用。答案：抑制房地產(chǎn)企業(yè)過(guò)度投機(jī)，促使其合理定價(jià)；調(diào)節(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)利潤(rùn)，引導(dǎo)資源合理配置；穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)，避免房?jī)r(jià)過(guò)快上漲。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.C5.A6.C7.C8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.