審計類專業(yè)科目考試題及答案

一、單項選擇題1.審計的對象主要是被審計單位的（）。A.財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動B.會計資料C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D.內(nèi)部控制答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國發(fā)達(dá)的資本市場D.中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)答案：A3.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的是（）。A.審計年度財務(wù)報表的合法性和公允性B.驗證企業(yè)資本C.審計簡要財務(wù)報表D.設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度答案：D（以下繼續(xù)按照要求編寫，因篇幅限制未全部展示，后續(xù)題型同理）4.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.充分性與適當(dāng)性相互影響B(tài).充分性與適當(dāng)性無關(guān)C.適當(dāng)性會影響充分性D.充分性會影響適當(dāng)性答案：C5.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.180答案：B6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）。A.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體B.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計人員的審計思路和審計方法D.審計工作底稿不能為審計報告的形成提供基礎(chǔ)答案：D7.下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是（）。A.被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退答案：C8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，注冊會計師可能采取的措施不包括（）。A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告B.與治理層溝通C.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險D.考慮對審計意見的影響答案：D9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告是注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制發(fā)表審計意見的書面文件C.審計報告是注冊會計師對被審計單位審計工作的總結(jié)D.審計報告是注冊會計師對被審計單位審計過程的記錄答案：A10.注冊會計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計后，應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型不包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見答案：D二、多項選擇題1.審計的職能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：ABC2.注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.審計目標(biāo)不同B.審計依據(jù)不同C.審計監(jiān)督性質(zhì)不同D.審計獨立性不同答案：ABCD3.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）。A.書面證據(jù)B.實物證據(jù)C.視聽或電子證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：ABCD4.審計工作底稿的作用包括（）。A.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作B.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況C.有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項目組成員按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計工作的責(zé)任D.保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄答案：ABCD5.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，正確的有（）。A.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量成反向變動關(guān)系答案：AB6.注冊會計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）。A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性D.考慮識別的風(fēng)險是否重大答案：ABCD7.下列關(guān)于舞弊的說法中，正確的有（）。A.舞弊是指被審計單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為B.舞弊包括編制虛假財務(wù)報告和侵占資產(chǎn)兩大類C.注冊會計師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)所有舞弊行為D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性答案：ABD8.審計報告的要素包括（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.審計意見段答案：ABCD9.下列關(guān)于審計意見類型的說法中，正確的有（）。A.無保留意見是指注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映B.保留意見是指注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但存在影響重大的錯報C.否定意見是指注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表整體存在重大錯報，不能公允反映D.無法表示意見是指注冊會計師由于某些限制而無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見答案：ABCD10.注冊會計師在確定審計報告日期時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.應(yīng)當(dāng)實施的審計程序已經(jīng)完成B.應(yīng)當(dāng)提請被審計單位調(diào)整的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)作出調(diào)整或拒絕作出調(diào)整C.管理層已經(jīng)正式簽署財務(wù)報表D.應(yīng)當(dāng)提請被審計單位披露的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)作出披露或拒絕作出披露答案：ABCD三、判斷題1.審計就是查賬，與會計沒有關(guān)系。（）答案：×2.注冊會計師審計具有雙向獨立性，既獨立于被審計單位，又獨立于審計委托人。（）答案：√3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。（）答案：×4.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）答案：√5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。（）答案：×6.評估重大錯報風(fēng)險是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終。（）答案：√7.舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險。（）答案：√8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）答案：×9.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章。（）答案：√10.注冊會計師發(fā)表無法表示意見，并不意味著對被審計單位的財務(wù)報表不發(fā)表任何意見。（）答案：√四、簡答題1.簡述審計的定義。審計是指注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強除管理層之外的預(yù)期使用者對財務(wù)報表信賴的程度。它通過對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查和評價，來確定其是否真實、合法、有效。2.簡述審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響。例如，從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠；直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠；從原件獲取的證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠等。3.簡述注冊會計師如何應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險？注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，首先要在整個審計過程中保持高度的職業(yè)懷疑。加強對被審計單位舞弊風(fēng)險的評估，識別舞弊的跡象。增加審計程序的不可預(yù)見性，對重大交易等實施更嚴(yán)格的審查。與治理層保持有效的溝通，及時匯報發(fā)現(xiàn)的舞弊線索等。4.簡述審計報告的作用。審計報告具有重要作用。它是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，能為財務(wù)報表使用者提供決策依據(jù)，增強其對財務(wù)報表的信賴。幫助投資者、債權(quán)人等了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評估投資風(fēng)險等。同時，也對被審計單位起到監(jiān)督和規(guī)范作用，促使其改進(jìn)財務(wù)管理等。五、討論題1.討論審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。審計通過對企業(yè)財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的審查，確保財務(wù)信息真實可靠，防止企業(yè)造假等行為，保障市場交易的公平公正。它能監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)，規(guī)范市場主體行為。對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題并促使其改進(jìn)，提高資源配置效率，從而維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定和健康發(fā)展。2.談?wù)勅绾翁岣邔徲嬜C據(jù)的質(zhì)量。要提高審計證據(jù)質(zhì)量，需從多方面著手。審計人員應(yīng)具備專業(yè)素養(yǎng)和豐富經(jīng)驗，準(zhǔn)確判斷證據(jù)相關(guān)性和可靠性。擴(kuò)大證據(jù)收集范圍，涵蓋多種來源和形式。嚴(yán)格審核證據(jù)，對證據(jù)的真實性、完整性等進(jìn)行細(xì)致檢查。加強對審計證據(jù)收集和評價過程的管理和監(jiān)督，確保符合審計準(zhǔn)則要求。3.討論注冊會計師如何保持獨立性。注冊會計師要保持獨立性，需從實質(zhì)和形式兩方面努力。在實質(zhì)方面，要避免自身利益、自我評價等對審計判斷的影響。在形式上，要與被審計單位保持適當(dāng)距離，避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，定期接受獨立性檢查和培訓(xùn)，強化獨立性意識，確