2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收合規(guī)實務(wù)操作技能培訓(xùn)考評考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題意的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處多少元以下的罰款？（A）A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？（C）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定比例繳納的住房公積金C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費D.購買辦公用品的支出3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用哪種稅率形式？（B）A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.固定稅率4.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是多少？（A）A.3%B.5%C.10%D.13%5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不屬于增值稅應(yīng)稅范圍？（C）A.購買原材料B.支付員工工資C.贊助體育比賽D.支付租金6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其法定程序不包括以下哪項？（D）A.調(diào)查取證B.詢問相關(guān)人員C.查閱賬簿資料D.直接修改納稅人的賬簿記錄7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項處理是正確的？（A）A.可以在稅前扣除B.必須在稅后扣除C.不允許扣除D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定是否扣除8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的專項附加扣除包括哪些項目？（C）A.職工工資薪金B(yǎng).社會保險費C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人D.個人所得稅申報9.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取哪些措施？（A）A.加收滯納金B(yǎng).直接沒收財產(chǎn)C.判處刑事責(zé)任D.免除納稅義務(wù)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？（B）A.土地B.房屋建筑物C.存貨D.無形資產(chǎn)11.根據(jù)增值稅法，下列哪項業(yè)務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍？（D）A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.國有土地出讓12.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，如何計算應(yīng)納稅所得額？（A）A.以每月收入額減除5000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.以每月收入額為應(yīng)納稅所得額C.以每年收入額減除60000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.以每年收入額為應(yīng)納稅所得額13.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其法定程序不包括以下哪項？（C）A.發(fā)出檢查通知書B.查閱賬簿資料C.直接決定納稅人的稅額D.制作檢查報告14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍？（D）A.購買原材料B.支付員工工資C.支付租金D.分紅給股東15.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額，下列哪項處理是正確的？（B）A.可以抵扣銷項稅額B.不得抵扣銷項稅額C.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定是否抵扣D.可以要求退還16.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括哪些項目？（A）A.工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.稅收優(yōu)惠17.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，除可以處罰款外，還可以采取哪些措施？（C）A.直接查封財產(chǎn)B.判處刑事責(zé)任C.由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額D.免除納稅義務(wù)18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？（D）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定比例繳納的住房公積金C.購買辦公用品的支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的過高費用19.根據(jù)增值稅法，一般納稅人發(fā)生的進項稅額，下列哪項處理是正確的？（A）A.可以抵扣銷項稅額B.不得抵扣銷項稅額C.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定是否抵扣D.可以要求退還20.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，如何計算應(yīng)納稅所得額？（B）A.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額為應(yīng)納稅所得額B.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除50%后的余額為應(yīng)納稅所得額D.以財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額二、多項選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題意的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人有哪些義務(wù)？（ABC）A.按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.按照規(guī)定如實申報納稅C.接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查D.享受稅收優(yōu)惠E.提供納稅擔(dān)保2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（ABD）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定比例繳納的住房公積金C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費D.購買辦公用品的支出E.支付給關(guān)聯(lián)方的過高費用3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括哪些項目？（ABCD）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.稅收優(yōu)惠4.根據(jù)增值稅法，下列哪些業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍？（ABC）A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.國有土地出讓E.個人銷售自有住房5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其法定程序包括哪些？（ABC）A.發(fā)出檢查通知書B.查閱賬簿資料C.詢問相關(guān)人員D.直接決定納稅人的稅額E.制作檢查報告6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍？（ABCD）A.購買原材料B.支付員工工資C.支付租金D.支付利息E.分紅給股東7.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是哪些？（AB）A.3%B.5%C.10%D.13%E.17%8.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，如何計算應(yīng)納稅所得額？（AB）A.以每月收入額減除5000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.以每年收入額減除60000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.以每月收入額為應(yīng)納稅所得額D.以每年收入額為應(yīng)納稅所得額E.以每月收入額減除2000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額9.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取哪些措施？（ABE）A.加收滯納金B(yǎng).處罰款C.直接沒收財產(chǎn)D.判處刑事責(zé)任E.由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？（ABCD）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.管理設(shè)備E.土地11.根據(jù)增值稅法，一般納稅人發(fā)生的進項稅額，下列哪些處理是正確的？（AB）A.可以抵扣銷項稅額B.不得抵扣銷項稅額C.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定是否抵扣D.可以要求退還E.可以轉(zhuǎn)出進項稅額12.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，如何計算應(yīng)納稅所得額？（AB）A.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額為應(yīng)納稅所得額C.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除50%后的余額為應(yīng)納稅所得額D.以財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額E.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額加上合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額13.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，除可以處罰款外，還可以采取哪些措施？（ACD）A.由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額B.直接查封財產(chǎn)C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.沒收違法所得E.判處刑事責(zé)任14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？（CDE）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定比例繳納的住房公積金C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費D.支付給關(guān)聯(lián)方的過高費用E.支付給個人的不當(dāng)支出15.根據(jù)增值稅法，下列哪些業(yè)務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍？（DE）A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.國有土地出讓E.個人銷售自有住房三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行檢查。（√）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以通過調(diào)整會計處理方法來避稅。（×）3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人在境外取得的所得，可以免繳個人所得稅。（×）4.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（×）5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，可以不經(jīng)納稅人同意。（√）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，無論是否取得發(fā)票。（×）7.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，適用與居民個人相同的稅率。（×）8.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。（√）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（×）10.根據(jù)增值稅法，一般納稅人發(fā)生的進項稅額，如果不符合抵扣條件，可以要求退還。（×）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人有哪些主要義務(wù)。答：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人主要有以下義務(wù)：（1）按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實記載經(jīng)營情況和收支項目；（2）按照規(guī)定如實申報納稅，按時足額繳納應(yīng)納稅款；（3）接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如實提供有關(guān)資料；（4）按照規(guī)定保管納稅憑證和相關(guān)資料；（5）發(fā)生納稅爭議時，首先向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除以下支出：（1）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、社會保險費、辦公費、差旅費等；（2）按照規(guī)定可以扣除的折舊費用；（3）按照規(guī)定可以扣除的利息費用；（4）按照規(guī)定可以扣除的捐贈支出；（5）其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。3.簡述個人所得稅法規(guī)定的居民個人綜合所得包括哪些項目。答：個人所得稅法規(guī)定的居民個人綜合所得包括以下項目：（1）工資薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得；（5）經(jīng)營所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得。4.簡述稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其法定程序包括哪些。答：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其法定程序包括：（1）發(fā)出檢查通知書，告知納稅人檢查的時間、范圍和內(nèi)容；（2）查閱賬簿資料，核對納稅申報表和相關(guān)憑證；（3）詢問相關(guān)人員，了解納稅人的經(jīng)營情況和納稅情況；（4）調(diào)取相關(guān)資料，包括銀行對賬單、合同等；（5）制作檢查報告，記錄檢查情況和發(fā)現(xiàn)的問題；（6）對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依法進行處理，包括責(zé)令限期改正、追繳稅款、處以罰款等。5.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得扣除。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除：（1）資本性支出，如購買固定資產(chǎn)的支出；（2）非公益性的捐贈支出；（3）贊助支出，如贊助體育比賽、文藝演出等；（4）與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如個人消費支出；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費；（6）支付給關(guān)聯(lián)方的過高費用；（7）其他不得扣除的支出。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處20000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處20000元以上100000元以下的罰款。所以逾期不改正的罰款上限為10000元。2.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、社會保險費等，準(zhǔn)予在稅前扣除。而業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不得扣除。3.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定，居民個人的綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；非居民個人的工資、薪金所得，適用百分之七至百分之四十五的超額累進稅率。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條條規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。雖然部分地區(qū)可能有政策性優(yōu)惠，但通常標(biāo)準(zhǔn)征收率是3%。5.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不計入銷售額，因此不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。6.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料；詢問納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)稅務(wù)事項的情況；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)；查詢有關(guān)金融機構(gòu)的賬戶等。直接修改納稅人的賬簿記錄不屬于法定程序。7.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除；無形資產(chǎn)按照規(guī)定計算攤銷的，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除。8.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十六條條規(guī)定，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。職工工資薪金屬于工資薪金所得，社會保險費屬于專項扣除，個人所得稅申報不屬于專項附加扣除范疇。9.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，除罰款外，還可以加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)不能直接沒收財產(chǎn)或判處罰金，也不能免除納稅義務(wù)。10.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。土地屬于不可再生資源，不適用折舊規(guī)定。11.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，為增值稅的應(yīng)稅行為。國有土地出讓不屬于銷售貨物、提供勞務(wù)或進口貨物，不征收增值稅。12.A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十條規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。13.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十