2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨國公司稅收政策調(diào)整分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)國際稅收理論，跨國公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，最常采用的方式是（）。A.直接支付股息B.無形資產(chǎn)使用費(fèi)C.職工薪酬D.利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)2.在國際稅收實(shí)踐中，下列哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)稅收中性原則？（）A.對跨國公司征收高額預(yù)提稅B.實(shí)施稅收饒讓條款C.對海外利潤進(jìn)行雙重征稅D.設(shè)置高額關(guān)稅壁壘3.根據(jù)OECD的稅收協(xié)定范本，居民企業(yè)之間的股息支付通常適用的稅收協(xié)定條款是（）。A.股息條款B.利息條款C.特許權(quán)使用費(fèi)條款D.財(cái)產(chǎn)收益條款4.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免5.根據(jù)國際稅收理論，以下哪項(xiàng)是避免雙重征稅最有效的方法？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立6.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪項(xiàng)是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付D.高額職工薪酬7.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%8.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓d.稅收抵免9.根據(jù)國際稅收理論，以下哪項(xiàng)是避免雙重征稅最有效的方法？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立10.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪項(xiàng)是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付D.高額職工薪酬11.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%12.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免13.根據(jù)國際稅收理論，以下哪項(xiàng)是避免雙重征稅最有效的方法？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立14.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪項(xiàng)是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付d.高額職工薪酬15.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%16.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免17.根據(jù)國際稅收理論，以下哪項(xiàng)是避免雙重征稅最有效的方法？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立18.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪項(xiàng)是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付D.高額職工薪酬19.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%20.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。若選項(xiàng)有誤，該題不得分。）1.根據(jù)國際稅收理論，跨國公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，常采用的方式有（）。A.直接支付股息B.無形資產(chǎn)使用費(fèi)C.職工薪酬D.利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)E.財(cái)產(chǎn)收益支付2.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪些措施體現(xiàn)了稅收中性原則？（）A.對跨國公司征收高額預(yù)提稅B.實(shí)施稅收饒讓條款C.對海外利潤進(jìn)行雙重征稅D.設(shè)置高額關(guān)稅壁壘E.實(shí)施稅收抵免3.根據(jù)OECD的稅收協(xié)定范本，居民企業(yè)之間的股息支付通常適用的稅收協(xié)定條款是（）。A.股息條款B.利息條款C.特許權(quán)使用費(fèi)條款D.財(cái)產(chǎn)收益條款E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)條款4.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免E.無稅區(qū)設(shè)立5.根據(jù)國際稅收理論，以下哪些方法可以避免雙重征稅？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整6.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪些是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付D.高額職工薪酬E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整7.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定的最低持股比例是（）。A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%8.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是（）。A.稅率差異B.稅基差異C.稅收饒讓D.稅收抵免E.無稅區(qū)設(shè)立9.根據(jù)國際稅收理論，以下哪些方法可以避免雙重征稅？（）A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收繞讓D.無稅區(qū)設(shè)立E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整10.在國際稅收實(shí)踐中，以下哪些是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段？（）A.高額利息支付B.低廉特許權(quán)使用費(fèi)C.高額股息支付D.高額職工薪酬E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收中性原則要求各國稅收政策對跨國公司的經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生任何影響。（）2.根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，利息支付適用的稅收協(xié)定條款是股息條款。（）3.跨國公司進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)的主要目的是為了減少稅負(fù)。（）4.稅收饒讓條款是指居住國政府對本國居民在國外得到減免的稅收，給予抵免待遇。（）5.無稅區(qū)設(shè)立是指某些地區(qū)對跨國公司提供的零稅率或低稅率優(yōu)惠政策。（）6.避免雙重征稅最有效的方法是稅收豁免。（）7.利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是高額職工薪酬支付。（）8.根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是30%。（）9.跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。（）10.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對跨國公司不合理的交易定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收中性原則在國際稅收中的作用。2.解釋什么是利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)，并列舉三種常見的轉(zhuǎn)移定價(jià)手段。3.說明稅收抵免和稅收豁免在避免雙重征稅方面的區(qū)別。4.闡述無稅區(qū)設(shè)立對跨國公司稅務(wù)籌劃的影響。5.分析稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款的主要內(nèi)容及其意義。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，直接支付股息是最常見的方式。這種方式簡單直接，能夠快速將利潤從高稅率國家轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。其他選項(xiàng)雖然也是利潤分配的方式，但不如直接支付股息常見。2.答案：B解析：稅收中性原則要求稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，即稅收政策不應(yīng)影響企業(yè)的經(jīng)營決策。實(shí)施稅收饒讓條款能夠確?？鐕驹诓煌瑖抑g的稅收負(fù)擔(dān)相對公平，從而體現(xiàn)稅收中性原則。其他選項(xiàng)都會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生扭曲，不符合稅收中性原則。3.答案：A解析：根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，股息支付適用的稅收協(xié)定條款是股息條款。該條款規(guī)定了居民企業(yè)之間股息支付的稅收待遇，通常要求居住國政府對股息支付給予稅收抵免或減免。其他選項(xiàng)分別適用于利息、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)收益的支付。4.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。通過利用不同國家的稅率差異，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如稅率差異常見。5.答案：B解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅最有效的方法是稅收抵免。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，從而避免對同一筆收入進(jìn)行兩次征稅。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如稅收抵免。6.答案：B解析：利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是低廉特許權(quán)使用費(fèi)?？鐕就ㄟ^向低稅率國家的關(guān)聯(lián)公司支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如低廉特許權(quán)使用費(fèi)常見。7.答案：C解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是30%。這意味著只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。其他選項(xiàng)的比例不符合稅收協(xié)定的規(guī)定。8.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。通過利用不同國家的稅率差異，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如稅率差異常見。9.答案：B解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅最有效的方法是稅收抵免。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，從而避免對同一筆收入進(jìn)行兩次征稅。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如稅收抵免。10.答案：B解析：在國際稅收實(shí)踐中，利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是低廉特許權(quán)使用費(fèi)?？鐕就ㄟ^向低稅率國家的關(guān)聯(lián)公司支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如低廉特許權(quán)使用費(fèi)常見。11.答案：C解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是30%。這意味著只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。其他選項(xiàng)的比例不符合稅收協(xié)定的規(guī)定。12.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。通過利用不同國家的稅率差異，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如稅率差異常見。13.答案：B解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅最有效的方法是稅收抵免。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，從而避免對同一筆收入進(jìn)行兩次征稅。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如稅收抵免。14.答案：B解析：在國際稅收實(shí)踐中，利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是低廉特許權(quán)使用費(fèi)?？鐕就ㄟ^向低稅率國家的關(guān)聯(lián)公司支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如低廉特許權(quán)使用費(fèi)常見。15.答案：C解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是30%。這意味著只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。其他選項(xiàng)的比例不符合稅收協(xié)定的規(guī)定。16.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。通過利用不同國家的稅率差異，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如稅率差異常見。17.答案：B解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅最有效的方法是稅收抵免。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，從而避免對同一筆收入進(jìn)行兩次征稅。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如稅收抵免。18.答案：B解析：在國際稅收實(shí)踐中，利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是低廉特許權(quán)使用費(fèi)?？鐕就ㄟ^向低稅率國家的關(guān)聯(lián)公司支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如低廉特許權(quán)使用費(fèi)常見。19.答案：C解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定最低持股比例是30%。這意味著只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。其他選項(xiàng)的比例不符合稅收協(xié)定的規(guī)定。20.答案：A解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異。通過利用不同國家的稅率差異，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如稅率差異常見。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A,B,E解析：跨國公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，常采用的方式有直接支付股息、無形資產(chǎn)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)收益支付。這些方式能夠?qū)⒗麧檹母叨惵蕠肄D(zhuǎn)移到低稅率國家，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。職工薪酬和利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)雖然也是利潤分配的方式，但不如前三種方式常見。2.答案：B,E解析：在國際稅收實(shí)踐中，實(shí)施稅收饒讓條款和稅收抵免能夠體現(xiàn)稅收中性原則。稅收饒讓條款確?？鐕驹诓煌瑖抑g的稅收負(fù)擔(dān)相對公平，稅收抵免避免對同一筆收入進(jìn)行兩次征稅。其他選項(xiàng)都會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生扭曲，不符合稅收中性原則。3.答案：A解析：根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，居民企業(yè)之間的股息支付通常適用的稅收協(xié)定條款是股息條款。該條款規(guī)定了居住國政府對股息支付的稅收待遇，通常要求居住國政府對股息支付給予稅收抵免或減免。其他選項(xiàng)分別適用于利息、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)收益的支付。4.答案：A,B,D解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異、稅基差異和稅收抵免。通過利用這些工具，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如前三種工具常見。5.答案：B,C,D解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅的方法有稅收抵免、稅收繞讓和無稅區(qū)設(shè)立。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，稅收繞讓確保稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，無稅區(qū)設(shè)立提供零稅率或低稅率優(yōu)惠政策。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如前三種方法。6.答案：A,B,D解析：在國際稅收實(shí)踐中，利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段有高額利息支付、低廉特許權(quán)使用費(fèi)和高額職工薪酬。這些手段能夠?qū)⒗麧欈D(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如前三種手段常見。7.答案：C解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定的最低持股比例是30%。這意味著只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。其他選項(xiàng)的比例不符合稅收協(xié)定的規(guī)定。8.答案：A,B,D解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異、稅基差異和稅收抵免。通過利用這些工具，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)籌劃的工具，但不如前三種工具常見。9.答案：B,C,D解析：根據(jù)國際稅收理論，避免雙重征稅的方法有稅收抵免、稅收繞讓和無稅區(qū)設(shè)立。稅收抵免允許居住國政府對居民在國外得到減免的稅收給予抵免，稅收繞讓確保稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，無稅區(qū)設(shè)立提供零稅率或低稅率優(yōu)惠政策。其他選項(xiàng)雖然也能避免雙重征稅，但效果不如前三種方法。10.答案：A,B,D解析：在國際稅收實(shí)踐中，利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段有高額利息支付、低廉特許權(quán)使用費(fèi)和高額職工薪酬。這些手段能夠?qū)⒗麧欈D(zhuǎn)移到低稅率國家，從而減少整體稅負(fù)。其他選項(xiàng)雖然也是轉(zhuǎn)移定價(jià)的手段，但不如前三種手段常見。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：稅收中性原則要求稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，但并不意味著稅收政策對跨國公司的經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生任何影響。稅收政策仍然會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，但應(yīng)盡量減少這種影響。2.答案：×解析：根據(jù)OECD稅收協(xié)定范本，利息支付適用的稅收協(xié)定條款是利息條款，而不是股息條款。股息條款適用于居民企業(yè)之間的股息支付，利息條款適用于居民企業(yè)之間的利息支付。3.答案：√解析：跨國公司進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)的主要目的是為了減少稅負(fù)。通過轉(zhuǎn)移定價(jià)，跨國公司可以將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而降低整體稅負(fù)。4.答案：√解析：稅收饒讓條款是指居住國政府對本國居民在國外得到減免的稅收，給予抵免待遇。這種條款確保稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，避免雙重征稅。5.答案：√解析：無稅區(qū)設(shè)立是指某些地區(qū)對跨國公司提供的零稅率或低稅率優(yōu)惠政策。通過在無稅區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，跨國公司可以享受稅收優(yōu)惠，從而減少整體稅負(fù)。6.答案：×解析：避免雙重征稅最有效的方法是稅收抵免，而不是稅收豁免。稅收豁免是指居住國政府對居民在國外的所得完全免稅，這種方法可能會(huì)導(dǎo)致部分收入無法得到有效利用。7.答案：×解析：利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)最常見的手段是高額特許權(quán)使用費(fèi)，而不是高額職工薪酬支付。高額職工薪酬支付雖然也是一種轉(zhuǎn)移定價(jià)手段，但不如高額特許權(quán)使用費(fèi)常見。8.答案：×解析：根據(jù)國際稅收理論，稅收協(xié)定中關(guān)于股息的條款通常規(guī)定的最低持股比例是30%，而不是40%。只有當(dāng)居民企業(yè)持有另一家企業(yè)至少30%的股份時(shí)，才能享受稅收協(xié)定中關(guān)于股息的優(yōu)惠待遇。9.答案：×解析：跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常利用的稅收政策工具是稅率差異，而不是稅基差異。稅率差異能夠直接降低整體稅負(fù)，而稅基差異的影響相對較小。10.答案：√解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對跨國公司不合理的交易定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確?？鐕景凑蘸侠淼氖袌鰞r(jià)格進(jìn)行交易，從而避免稅收流失。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收中性原則在國際稅收中的作用。解析：稅收中性原則要求稅收政策對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不產(chǎn)生扭曲，