2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅專題研究與論文命題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.所有企業(yè)法人B.實行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織C.僅包括內(nèi)資企業(yè)D.僅包括外資企業(yè)2.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)的收入來源地是指（）。A.企業(yè)注冊地B.企業(yè)主要經(jīng)營活動所在地C.企業(yè)資產(chǎn)所在地D.企業(yè)法定代表人所在地3.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？（）A.10%B.15%C.25%D.30%4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.股東分紅5.企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是多久？（）A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至10日D.每年1月至3月6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除？（）A.廣告費(fèi)B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.研發(fā)費(fèi)用D.股東分紅7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，下列哪項適用于小型微利企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以不計入收入總額？（）A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.政府補(bǔ)助D.股息收入9.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，下列哪項是合理的？（）A.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤B.大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額C.隱瞞收入以減少應(yīng)納稅所得額D.虛列費(fèi)用以減少應(yīng)納稅所得額10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以扣除？（）A.股東借款利息B.職工培訓(xùn)費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.股東分紅11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪項適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）A.職工社會保險費(fèi)B.職工住房公積金C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.股東分紅13.企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是多久？（）A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至10日D.每年1月至3月14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除？（）A.廣告費(fèi)B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.研發(fā)費(fèi)用D.股東分紅15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，下列哪項適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以不計入收入總額？（）A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.政府補(bǔ)助D.股息收入17.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，下列哪項是合理的？（）A.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤B.大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額C.隱瞞收入以減少應(yīng)納稅所得額D.虛列費(fèi)用以減少應(yīng)納稅所得額18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以扣除？（）A.股東借款利息B.職工培訓(xùn)費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.股東分紅19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪項適用于小型微利企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）A.職工社會保險費(fèi)B.職工住房公積金C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.股東分紅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.民營企業(yè)C.外資企業(yè)D.合資企業(yè)E.個體工商戶2.企業(yè)所得稅的基本稅率適用于（）。A.一般企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.關(guān)聯(lián)企業(yè)E.外資企業(yè)3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.股東分紅E.職工培訓(xùn)費(fèi)用4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪些適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅E.加計扣除研發(fā)費(fèi)用5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以加計扣除？（）A.廣告費(fèi)B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.研發(fā)費(fèi)用D.股東分紅E.職工培訓(xùn)費(fèi)用6.企業(yè)所得稅的申報納稅期限包括（）。A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至10日D.每年1月至3月E.每月1日至15日7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以不計入收入總額？（）A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.政府補(bǔ)助D.股息收入E.營業(yè)外收入8.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，下列哪些是合理的？（）A.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤B.大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額C.隱瞞收入以減少應(yīng)納稅所得額D.虛列費(fèi)用以減少應(yīng)納稅所得額E.利用稅收優(yōu)惠政策9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以扣除？（）A.股東借款利息B.職工培訓(xùn)費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.股東分紅E.職工社會保險費(fèi)10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪些適用于小型微利企業(yè)？（）A.減按10%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅E.加計扣除研發(fā)費(fèi)用三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指所有企業(yè)法人，不論其組織形式如何。（√）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的利息支出都可以扣除。（×）3.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于所有企業(yè)。（×）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)可以按照工資薪金的14%扣除。（√）5.企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是每年1月至3月。（×）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除。（√）7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，小型微利企業(yè)可以享受減按10%的稅率征收的優(yōu)惠。（√）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股東分紅可以扣除。（×）9.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤是合理的。（×）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以扣除。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率及其適用范圍。答：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于所有企業(yè)。但是，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，適用較低的稅率或免稅。小型微利企業(yè)可以減按10%或20%的稅率征收，而高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費(fèi)用可以扣除，哪些費(fèi)用不得扣除。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、職工社會保險費(fèi)和住房公積金等。不得扣除的費(fèi)用包括股東分紅、資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出等。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策有哪些。答：小型微利企業(yè)可以享受減按10%或20%的稅率征收的優(yōu)惠，而高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收的優(yōu)惠。此外，小型微利企業(yè)還可以享受加計扣除研發(fā)費(fèi)用的政策。4.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以不計入收入總額。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不計入收入總額的收入包括政府補(bǔ)助、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中的部分免稅所得等。需要注意的是，具體的免稅項目需要根據(jù)稅法的規(guī)定來確定。5.簡述企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，企業(yè)可以采取哪些合理的籌劃方法。答：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，可以采取以下合理的籌劃方法：利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠；合理安排收入和支出，如通過捐贈減少應(yīng)納稅所得額；通過關(guān)聯(lián)交易合理轉(zhuǎn)移利潤等。需要注意的是，稅收籌劃必須遵守稅法的規(guī)定，不得采取非法手段。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，納稅義務(wù)人是指實行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織。A選項錯誤，因為并非所有企業(yè)法人都是納稅義務(wù)人，例如個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。C和D選項片面，因為納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。2.答案：B解析：居民企業(yè)的收入來源地是指企業(yè)主要經(jīng)營活動所在地。A選項錯誤，因為注冊地并非決定性因素。C和D選項錯誤，因為資產(chǎn)所在地和法定代表人所在地不是收入來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)。3.答案：C解析：我國企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。A、B和D選項均不符合基本稅率的規(guī)定。4.答案：D解析：股東分紅屬于利潤分配，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、B和C選項均是可以扣除的費(fèi)用。5.答案：B解析：企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是每季度1日至15日。A、C、D選項的期限不符合規(guī)定。6.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除，這是鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。A、B和D選項均不屬于加計扣除的范圍。7.答案：B解析：小型微利企業(yè)適用的稅率是減按20%征收。A、C和D選項的稅率不符合小型微利企業(yè)的規(guī)定。8.答案：C解析：政府補(bǔ)助可以不計入收入總額，屬于免稅收入。A、B和D選項均屬于應(yīng)計入收入總額的項目。9.答案：B解析：大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額是合理的稅收籌劃方法。A、C和D選項均屬于不合理的稅收籌劃方法。10.答案：B解析：職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、C和D選項均不得扣除。11.答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是減按20%征收。A、C和D選項的稅率不符合高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定。12.答案：D解析：股東分紅不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、B和C選項均是可以扣除的費(fèi)用。13.答案：B解析：企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是每季度1日至15日。A、C、D選項的期限不符合規(guī)定。14.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除，這是鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。A、B和D選項均不屬于加計扣除的范圍。15.答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是減按20%征收。A、C和D選項的稅率不符合高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定。16.答案：C解析：政府補(bǔ)助可以不計入收入總額，屬于免稅收入。A、B和D選項均屬于應(yīng)計入收入總額的項目。17.答案：B解析：大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額是合理的稅收籌劃方法。A、C和D選項均屬于不合理的稅收籌劃方法。18.答案：B解析：職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、C和D選項均不得扣除。19.答案：B解析：小型微利企業(yè)適用的稅率是減按20%征收。A、C和D選項的稅率不符合小型微利企業(yè)的規(guī)定。20.答案：D解析：股東分紅不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、B和C選項均是可以扣除的費(fèi)用。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)和合資企業(yè)。E選項錯誤，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。2.答案：A解析：基本稅率適用于一般企業(yè)。B、C、D和E選項均屬于可以享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)類型。3.答案：A、B、C、E解析：可以扣除的費(fèi)用包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)用和職工培訓(xùn)費(fèi)用。D選項錯誤，股東分紅不得扣除。4.答案：B、E解析：高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括減按20%的稅率和加計扣除研發(fā)費(fèi)用。A、C、D和E選項均不符合高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定。5.答案：C、E解析：可以加計扣除的費(fèi)用包括研發(fā)費(fèi)用和職工培訓(xùn)費(fèi)用。A、B和D選項均不屬于加計扣除的范圍。6.答案：B解析：企業(yè)所得稅的申報納稅期限一般是每季度1日至15日。A、C、D和E選項的期限不符合規(guī)定。7.答案：C、D解析：不計入收入總額的收入包括政府補(bǔ)助和股息收入。A、B和E選項均屬于應(yīng)計入收入總額的項目。8.答案：B、E解析：合理的稅收籌劃方法包括大額捐贈以減少應(yīng)納稅所得額和利用稅收優(yōu)惠政策。A、C和D選項均屬于不合理的稅收籌劃方法。9.答案：B、C、E解析：可以扣除的費(fèi)用包括職工培訓(xùn)費(fèi)用、資產(chǎn)租賃費(fèi)用和職工社會保險費(fèi)。A和D選項均不得扣除。10.答案：B、D解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括減按20%的稅率和減半征收企業(yè)所得稅。A、C和E選項均不符合小型微利企業(yè)的規(guī)定。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指所有企業(yè)法人，不論其組織形式如何。該說法正確。2.答案：×解析：并非所有的利息支出都可以扣除，例如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出不得扣除。該說法錯誤。3.答案：×解析：基本稅率是25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的稅率。該說法錯誤。4.答案：√解析：職工福利費(fèi)可以按照工資薪金的14%扣除。該說法正確。5.答案：×解析：申報納稅期限一般是每季度1日至15日。該說法錯誤。6.答案：√解析：研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除。該說法正確。7.答案：√解析：小型微利企業(yè)可以享受減按10%的稅率征收的優(yōu)惠。該說法正確。8.答案：×解析：股東分紅不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該說法錯誤。9.答案：×解析：通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤是不合理的稅收籌劃方法。該說法錯誤。10.答案：√解析：資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以扣除。該說法正確。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率及其適用范圍。答：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于所有企業(yè)。但是，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，適用較低的稅率或免稅。小型微利企業(yè)可以減按10%或20%的稅率征收，而高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收。解析：基本稅率是企業(yè)所得稅的常規(guī)稅率，適用于大多數(shù)企業(yè)。但稅法也提供了針對特定類型企業(yè)的優(yōu)惠政策，以鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和扶持小型企業(yè)的發(fā)展。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費(fèi)用可以扣除，哪些費(fèi)用不得扣除。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、職工社會保險費(fèi)和住房公積金等。不得扣除的費(fèi)用包括股東分紅、資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出等。解析：