2025年稅收學專業(yè)題庫——稅法適用與納稅訴訟案例分析練習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將字母填在題后的括號內。多選、錯選或未選均無分。）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對于偷稅、抗稅等違法行為，可以采取的強制措施不包括（）。A.查封、扣押財物B.拍賣抵押財產C.限制人身自由D.通知銀行凍結存款2.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循的原則不包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風險性原則D.創(chuàng)新性原則3.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的方法不包括（）。A.查賬B.調查取證C.詢問證人D.強制執(zhí)行4.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以采取的救濟方式不包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對于欠稅的納稅人，可以采取的強制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封、扣押財物B.拍賣抵押財產C.通知銀行直接劃撥稅款D.限制人身自由6.納稅人在進行稅收籌劃時，應當注意的風險因素不包括（）。A.政策風險B.經營風險C.法律風險D.市場風險7.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的原則不包括（）。A.合法性原則B.程序正當原則C.保密原則D.任意原則8.納稅人對稅務機關的行政強制措施不服，可以采取的救濟方式不包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對于偷稅的納稅人，可以采取的處罰措施不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令改正D.刑事處罰10.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循的道德原則不包括（）。A.誠實守信原則B.公平競爭原則C.資源節(jié)約原則D.稅收法定原則11.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當注意的事項不包括（）。A.檢查人員的資格B.檢查的時間C.檢查的地點D.檢查的對象12.納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式不包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對于抗稅的納稅人，可以采取的強制措施不包括（）。A.查封、扣押財物B.拍賣抵押財產C.通知銀行凍結存款D.限制人身自由14.納稅人在進行稅收籌劃時，應當注意的稅務風險不包括（）。A.政策風險B.經營風險C.法律風險D.信用風險15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的程序不包括（）。A.通知納稅人檢查時間B.檢查納稅人賬簿資料C.調取納稅人相關文件D.直接作出稅務處理決定二、多項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個選項中，有兩項或兩項以上是符合題目要求的，請將其全部選出并將字母填在題后的括號內。多選、錯選或未選均無分。）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理的基本原則包括（）。A.依法征稅原則B.程序正當原則C.保障納稅人權益原則D.保密原則E.任意原則2.納稅人在進行稅收籌劃時，應當注意的事項包括（）。A.政策風險B.經營風險C.法律風險D.稅務風險E.信用風險3.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的方法包括（）。A.查賬B.調查取證C.詢問證人D.強制執(zhí)行E.詢問納稅人和扣繳義務人4.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以采取的救濟方式包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光E.向人大反映5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理的強制措施包括（）。A.查封、扣押財物B.拍賣抵押財產C.通知銀行凍結存款D.限制人身自由E.強制執(zhí)行6.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風險性原則D.創(chuàng)新性原則E.任意性原則7.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的程序包括（）。A.通知納稅人檢查時間B.檢查納稅人賬簿資料C.調取納稅人相關文件D.直接作出稅務處理決定E.告知納稅人檢查人員8.納稅人對稅務機關的行政強制措施不服，可以采取的救濟方式包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光E.向人大反映9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理的處罰措施包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令改正D.刑事處罰E.沒收非法財物10.納稅人在進行稅收籌劃時，應當注意的風險因素包括（）。A.政策風險B.經營風險C.法律風險D.稅務風險E.信用風險11.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當注意的事項包括（）。A.檢查人員的資格B.檢查的時間C.檢查的地點D.檢查的對象E.檢查的結果12.納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求上級稅務機關復查D.尋求媒體曝光E.向人大反映13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理的強制措施包括（）。A.查封、扣押財物B.拍賣抵押財產C.通知銀行凍結存款D.限制人身自由E.強制執(zhí)行14.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循的道德原則包括（）。A.誠實守信原則B.公平競爭原則C.資源節(jié)約原則D.稅收法定原則E.任意性原則15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當遵循的程序包括（）。A.通知納稅人檢查時間B.檢查納稅人賬簿資料C.調取納稅人相關文件D.直接作出稅務處理決定E.告知納稅人檢查人員三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務機關在進行稅務檢查時，必須事先通知納稅人檢查的時間和人員。（×）2.納稅人依法享有申請行政復議和提起行政訴訟的權利，這是納稅人的基本權益之一。（√）3.稅收籌劃是指納稅人通過違法手段來減少應納稅額的行為。（×）4.稅務機關對納稅人的稅務處理決定，必須經過法定程序，否則無效。（√）5.納稅人在進行稅收籌劃時，可以采取各種手段，只要最終能夠減少稅負就是合理的。（×）6.稅務機關對偷稅的納稅人，可以采取罰款、沒收違法所得等處罰措施。（√）7.納稅人對稅務機關的稅務檢查決定不服，可以直接向上級稅務機關申訴。（√）8.稅收征收管理法規(guī)定的保密原則，是指稅務機關對納稅人的涉稅信息必須嚴格保密。（√）9.稅務機關在進行稅務檢查時，可以隨意查閱納稅人的賬簿資料，無需遵守任何程序。（×）10.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循誠實守信原則，不得采取欺騙手段。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述稅收征收管理法中規(guī)定的稅收征收管理的基本原則。稅收征收管理法中規(guī)定的稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、程序正當原則、保障納稅人權益原則、保密原則。依法征稅原則是指稅務機關必須依據(jù)法律法規(guī)征稅，不得隨意征稅；程序正當原則是指稅務機關在征稅過程中必須遵循法定程序，保障納稅人的合法權益；保障納稅人權益原則是指稅務機關在征稅過程中必須尊重納稅人的合法權益，不得侵犯納稅人的合法權益；保密原則是指稅務機關對納稅人的涉稅信息必須嚴格保密，不得泄露。2.簡述納稅人在進行稅收籌劃時應當遵循的原則。納稅人在進行稅收籌劃時應當遵循的原則包括合法性原則、效益性原則、風險性原則、創(chuàng)新性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須依據(jù)法律法規(guī)進行，不得違反法律法規(guī)；效益性原則是指稅收籌劃必須能夠帶來經濟效益，提高企業(yè)的盈利能力；風險性原則是指稅收籌劃必須注意風險控制，避免因稅收籌劃不當而帶來的風險；創(chuàng)新性原則是指稅收籌劃必須不斷創(chuàng)新，以適應不斷變化的稅收政策環(huán)境。3.簡述稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的程序。稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的程序包括通知納稅人檢查時間、檢查納稅人賬簿資料、調取納稅人相關文件、告知納稅人檢查人員。通知納稅人檢查時間是指稅務機關在進行稅務檢查前必須事先通知納稅人檢查的時間和人員；檢查納稅人賬簿資料是指稅務機關有權檢查納稅人的賬簿資料，以核實納稅人的納稅情況；調取納稅人相關文件是指稅務機關有權調取納稅人的相關文件，以進一步核實納稅人的納稅情況；告知納稅人檢查人員是指稅務機關在進行稅務檢查時，必須告知納稅人檢查人員，以保障納稅人的知情權。4.簡述納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式。納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟、直接要求上級稅務機關復查。申請行政復議是指納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以向上一級稅務機關申請行政復議；向人民法院提起行政訴訟是指納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟；直接要求上級稅務機關復查是指納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以直接要求上級稅務機關復查。5.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的強制措施。稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的強制措施包括查封、扣押財物、拍賣抵押財產、通知銀行凍結存款、強制執(zhí)行。查封、扣押財物是指稅務機關對納稅人的財物可以采取查封、扣押措施，以防止納稅人轉移財物；拍賣抵押財產是指稅務機關對納稅人的抵押財產可以采取拍賣措施，以變現(xiàn)財產用于抵繳稅款；通知銀行凍結存款是指稅務機關對納稅人的銀行存款可以采取凍結措施，以防止納稅人轉移資金；強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產可以采取強制執(zhí)行措施，以強制納稅人履行納稅義務。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅務機關對于偷稅、抗稅等違法行為，可以采取的強制措施包括查封、扣押財物、拍賣抵押財產、通知銀行凍結存款，但限制人身自由不屬于稅務機關的強制措施范疇，這是刑事執(zhí)法的權限。2.D解析：納稅人進行稅收籌劃應當遵循的原則包括合法性原則、效益性原則、風險性原則，創(chuàng)新性原則雖然重要，但不是稅收籌劃必須遵循的原則，稅收籌劃的核心是合法合規(guī)。3.D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時可以采取的方法包括查賬、調查取證、詢問證人，但強制執(zhí)行不屬于檢查方法，而是針對納稅人拒不履行納稅義務時的強制措施。4.D解析：納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟、直接要求上級稅務機關復查，尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。5.D解析：稅務機關對于欠稅的納稅人，可以采取的強制執(zhí)行措施包括查封、扣押財物、通知銀行直接劃撥稅款，但限制人身自由不屬于稅務機關的強制執(zhí)行措施。6.D解析：納稅人在進行稅收籌劃時應當注意的風險因素包括政策風險、經營風險、法律風險、稅務風險，信用風險不屬于稅收籌劃的直接風險因素。7.D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的原則包括合法性原則、程序正當原則、保密原則，任意原則不是稅務檢查應當遵循的原則。8.D解析：納稅人對稅務機關的行政強制措施不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟、直接要求上級稅務機關復查，尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。9.D解析：稅務機關對于偷稅的納稅人，可以采取的處罰措施包括罰款、沒收違法所得、責令改正，刑事處罰是針對構成犯罪的偷稅行為，由司法機關處理。10.D解析：納稅人在進行稅收籌劃時應當遵循的道德原則包括誠實守信原則、公平競爭原則、資源節(jié)約原則，稅收法定原則是稅法的基本原則，不是稅收籌劃的道德原則。11.D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當注意的事項包括檢查人員的資格、檢查的時間、檢查的地點，檢查的對象不是需要注意的事項，而是檢查的內容。12.D解析：納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟、直接要求上級稅務機關復查，尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。13.D解析：稅務機關對于抗稅的納稅人，可以采取的強制措施包括查封、扣押財物、通知銀行凍結存款，但限制人身自由不屬于稅務機關的強制措施范疇。14.D解析：納稅人在進行稅收籌劃時應當注意的稅務風險包括政策風險、經營風險、法律風險、稅務風險，信用風險不屬于稅收籌劃的直接風險因素。15.D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的程序包括通知納稅人檢查時間、檢查納稅人賬簿資料、調取納稅人相關文件、告知納稅人檢查人員，直接作出稅務處理決定不是檢查程序的一部分。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、程序正當原則、保障納稅人權益原則、保密原則，任意原則不是稅收征收管理的基本原則。2.ABCDE解析：納稅人在進行稅收籌劃時應當注意的事項包括政策風險、經營風險、法律風險、稅務風險、信用風險，這些都是影響稅收籌劃的重要因素。3.ABCE解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時可以采取的方法包括查賬、調查取證、詢問證人、通知銀行凍結存款，強制執(zhí)行不是檢查方法，而是針對納稅人拒不履行納稅義務時的強制措施。4.AB解析：納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟，直接要求上級稅務機關復查和尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。5.ABC解析：稅收征收管理的強制措施包括查封、扣押財物、拍賣抵押財產、通知銀行凍結存款，限制人身自由不屬于稅務機關的強制措施范疇。6.ABCD解析：稅收籌劃應當遵循的原則包括合法性原則、效益性原則、風險性原則、創(chuàng)新性原則，任意性原則不是稅收籌劃應當遵循的原則。7.ABCE解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的程序包括通知納稅人檢查時間、檢查納稅人賬簿資料、調取納稅人相關文件、告知納稅人檢查人員，直接作出稅務處理決定不是檢查程序的一部分。8.AB解析：納稅人對稅務機關的行政強制措施不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟，直接要求上級稅務機關復查和尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。9.ABC解析：稅收征收管理的處罰措施包括罰款、沒收違法所得、責令改正，刑事處罰是針對構成犯罪的偷稅行為，由司法機關處理。10.ABCDE解析：納稅人在進行稅收籌劃時應當注意的風險因素包括政策風險、經營風險、法律風險、稅務風險、信用風險，這些都是影響稅收籌劃的重要因素。11.ABCD解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當注意的事項包括檢查人員的資格、檢查的時間、檢查的地點、檢查的對象，檢查的結果不是需要注意的事項，而是檢查的內容。12.AB解析：納稅人對稅務機關的稅務處理決定不服，可以采取的救濟方式包括申請行政復議、向人民法院提起行政訴訟，直接要求上級稅務機關復查和尋求媒體曝光不是法定的救濟方式。13.ABC解析：稅收征收管理的強制措施包括查封、扣押財物、拍賣抵押財產、通知銀行凍結存款，限制人身自由不屬于稅務機關的強制措施范疇。14.ABCD解析：稅收籌劃應當遵循的道德原則包括誠實守信原則、公平競爭原則、資源節(jié)約原則、稅收法定原則，任意性原則不是稅收籌劃應當遵循的原則。15.ABCE解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時應當遵循的程序包括通知納稅人檢查時間、檢查納稅人賬簿資料、調取納稅人相關文件、告知納稅人檢查人員，直接作出稅務處理決定不是檢查程序的一部分。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務機關在進行稅務檢查時，雖然一般需要事先通知納稅人檢查的時間和人員，但在特定情況下，如緊急情況或為了防止納稅人轉移財產，稅務機關也可以不事先通知納稅人進行檢查。2.√解析：納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循合法性原則，不得采取違法手段來減少應納稅額。稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，來減少應納稅額的行為。3.×解析：稅收籌劃是指納稅人在遵守法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，來減少應納稅額的行為。稅收籌劃與違法手段是不同的概念，稅收籌劃必須合法合規(guī)。4.√解析：稅務機關對納稅人的稅務處理決定，必須經過法定程序，否則無效。這是保障納稅人合法權益的重要措施，也是稅收征收管理的基本原則之一。5.×解析：納稅人在進行稅收籌劃時，必須遵守法律法規(guī)，不得采取欺騙手段。稅收籌劃的核心是合法合規(guī)，通過合理的安排和規(guī)劃來減少應納稅額。6.√解析：稅務機關對偷稅的納稅人，可以采取罰款、沒收違法所得等處罰措施。這是稅收征收管理法規(guī)定的對偷稅行為的處罰措施，旨在維護稅收秩序，保障國家稅收收入。7.√解析：納稅人對稅務機關的稅務檢查決定不服，可以直接向上級稅務機關申訴。這是納稅人的基本權益之一，也是稅收征收管理法規(guī)定的救濟方式之一。8.√解析：稅收征收管理法規(guī)定的保密原則，是指稅務機關對納稅人的涉稅信息必須嚴格保密。這是保障納稅人合法權益的重要措施，也是稅收征收管理的基本原則之一。9.×解析：稅務機關在進行稅務檢查時，必須遵守法定程序，不得隨意查閱納稅人的賬簿資料。這是保障納稅人合法權益的重要措施，也是稅收征收管理的基本原則之一。10.√解析：納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循誠實守信原則，不得采取欺騙手段。稅收籌劃的核心是合法合規(guī)，通過合理的安排和規(guī)劃來減少應納稅額。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收征收管理法中規(guī)定的稅收征收管理的基本原則。稅收征收管理法中規(guī)定的稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、程序正當原則、保障納稅人權益原則、保密原則。依法征稅原則是指稅務機關必須依據(jù)法律法規(guī)征稅，不得隨意征稅；程序正當原則是指稅務機關在征稅過程中必須遵循法定程序，保障納稅人的合法權益；保障納稅人權益原則是指稅務機關在征稅過程中必須尊重納稅人的合法權益，不得侵犯納稅人的合法權益；保密原則是指稅務機關對納稅人的涉稅信息必須嚴格保密，不得泄露。2.簡述納稅人在進行稅收籌劃時應當遵循的原則。納稅人在進行稅收籌