—會計師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法第一條根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》（以下簡稱反洗錢法）等法律法規(guī)，為加強和規(guī)范會計師事務(wù)所依法履行反洗錢義務(wù)，制定本辦法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所，從事涉及反洗錢法第六十四條第二項規(guī)定業(yè)務(wù)的，應(yīng)當根據(jù)反洗錢法和本辦法規(guī)定履行反洗錢義務(wù)，并接受監(jiān)督管理。第三條國務(wù)院財政部門履行全國會計師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責，會同國務(wù)院反洗錢行政主管部門研究解決會計師事務(wù)所反洗錢工作中的重大問題。省級財政部門履行本行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責。注冊會計師協(xié)會依法承擔會計師事務(wù)所反洗錢自律管理職責。第二章反洗錢義務(wù)第四條會計師事務(wù)所應(yīng)當建立健全與本所風險狀況相適應(yīng)的反洗錢內(nèi)部控制制度，包括洗錢風險評估、客戶盡職調(diào)查、可疑交易報告、反洗錢特別預防措施、客戶身份資料及業(yè)務(wù)記錄保存、反洗錢信息保密、宣傳培訓、內(nèi)部審計和檢查等內(nèi)容。會計師事務(wù)所可以根據(jù)本所實際，指定專人負責本所的反洗錢工作。第五條會計師事務(wù)所應(yīng)當采取合理措施定期識別、評估本所面臨的洗錢風險，并根據(jù)風險評估結(jié)果，制定和采取適當?shù)娘L險管理制度、措施和程序以管控洗錢風險。會計師事務(wù)所擬采用新技術(shù)或者開展新類型業(yè)務(wù)，且涉及本辦法第二條規(guī)定事項的，應(yīng)當及時開展風險評估，并采取適當措施降低洗錢風險。第六條會計師事務(wù)所與客戶就涉及本辦法第二條規(guī)定事項建立業(yè)務(wù)關(guān)系的，應(yīng)當結(jié)合客戶特征和委托事項的性質(zhì)、洗錢風險狀況，開展客戶盡職調(diào)查。會計師事務(wù)所應(yīng)當在開展業(yè)務(wù)前完成客戶盡職調(diào)查；在風險可控的前提下，會計師事務(wù)所也可在委托事項終結(jié)前的合理期限內(nèi)完成客戶盡職調(diào)查。與會計師事務(wù)所存在業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人應(yīng)當配合會計師事務(wù)所依法開展的客戶盡職調(diào)查。第七條對于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調(diào)查或者存在其他客觀上無法完成盡職調(diào)查的情形，會計師事務(wù)所可以拒絕承接業(yè)務(wù)或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系，并根據(jù)情況提交可疑交易報告。第八條會計師事務(wù)所開展客戶盡職調(diào)查的，可以通過查驗自然人客戶的身份證件，法人和非法人組織客戶的營業(yè)執(zhí)照、許可證件等方式，識別、核實客戶的身份；客戶為非自然人的，應(yīng)當了解客戶的所有權(quán)及控制權(quán)結(jié)構(gòu)，識別并采取合理措施核實其受益所有人。由他人代理辦理委托的，會計師事務(wù)所還應(yīng)當核實代理關(guān)系，識別并核實代理人身份。會計師事務(wù)所應(yīng)當留存以上材料的復印件或者影印件，采取合理措施了解業(yè)務(wù)事項的目的和性質(zhì)等相關(guān)信息。第九條在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，會計師事務(wù)所應(yīng)當持續(xù)關(guān)注并評估客戶整體狀況、業(yè)務(wù)情況及洗錢風險，開展持續(xù)性的客戶盡職調(diào)查。第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合公開信息，綜合考慮客戶特征、業(yè)務(wù)目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金或資產(chǎn)來源和用途等因素，對下列客戶及業(yè)務(wù)采取與洗錢風險相匹配的強化客戶盡職調(diào)查措施：（一）來自高風險國家或地區(qū)；（二）屬于國家司法、執(zhí)法和監(jiān)察機關(guān)調(diào)查、發(fā)布的涉嫌洗錢及相關(guān)犯罪人員；（三）屬于外國政要、國際組織高級管理人員、外國政要或者國際組織高級管理人員的家庭成員、密切關(guān)系人；（四）存在其他較高洗錢風險情形。第十一條會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)風險情形采取相匹配的一項或者多項下列強化盡職調(diào)查措施：（一）采取合理措施獲取涉及業(yè)務(wù)關(guān)系、業(yè)務(wù)目的和性質(zhì)、資金或者資產(chǎn)來源和用途等的額外信息，必要時可以要求客戶提供證明材料；（二）加強對業(yè)務(wù)情況的監(jiān)測分析；（三）加強對客戶及其受益所有人信息的審查和更新頻率；（四）與客戶建立、維持業(yè)務(wù)關(guān)系或者開展業(yè)務(wù)前，獲得會計師事務(wù)所負責人或者高級管理人員的批準。會計師事務(wù)所采取強化的客戶盡職調(diào)查措施后，認為客戶存在較高洗錢風險的，應(yīng)當拒絕承接業(yè)務(wù)或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系。第十二條如果懷疑客戶涉嫌洗錢，并且開展客戶盡職調(diào)查會導致發(fā)生泄密事件的，會計師事務(wù)所可以不繼續(xù)開展客戶盡職調(diào)查，但應(yīng)當提交可疑交易報告。第十三條針對客戶特征、業(yè)務(wù)目的及業(yè)務(wù)性質(zhì)，會計師事務(wù)所經(jīng)過風險評估或者有充足理由判斷客戶洗錢風險較低時，可以采取與洗錢風險相匹配的簡化盡職調(diào)查措施。會計師事務(wù)所采取簡化盡職調(diào)查措施時，至少應(yīng)當識別、核實客戶和受益所有人身份并登記相關(guān)信息。對已經(jīng)采取簡化盡職調(diào)查措施的客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系，會計師事務(wù)所應(yīng)當定期審查其風險狀況，根據(jù)風險高低調(diào)整反洗錢應(yīng)對措第十四條客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系存在洗錢嫌疑或者涉及較高風險情形時，會計師事務(wù)所不得采取簡化的盡職調(diào)查措施。第十五條會計師事務(wù)所委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的，應(yīng)當明確約定各方權(quán)利義務(wù)。委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的最終責任仍由會計師事務(wù)所承擔。第十六條會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的委托業(yè)務(wù)或者擬開展的委托業(yè)務(wù)涉嫌洗錢以及相關(guān)違法犯罪的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當及時提交可疑交易報告。第十七條會計師事務(wù)所應(yīng)當通過注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺提交可疑交易報告，經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會匯總后報送中國反洗錢監(jiān)測分析中心。第十八條會計師事務(wù)所應(yīng)當依法對反洗錢法第四十條規(guī)定的對象采取反洗錢特別預防措施并履行報告義務(wù)。會計師事務(wù)所反洗錢特別預防措施包括立即停止向上述對象及其代理人、受其指使的組織和人員、其直接或者間接控制的組織提供服務(wù)，不為其資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移提供任何形式的便利等。第十九條會計師事務(wù)所應(yīng)當就本辦法第二條規(guī)定事項，建立客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄保存制度。第二十條會計師事務(wù)所應(yīng)當保存的客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄包括客戶身份信息、開展客戶盡職調(diào)查中獲取的資料、業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)、業(yè)務(wù)函件和其他資料?？蛻羯矸葙Y料和業(yè)務(wù)記錄在業(yè)務(wù)關(guān)系終止后，應(yīng)當至少保存第二十一條會計師事務(wù)所應(yīng)當對本所人員持續(xù)開展反洗錢培訓，并配合做好反洗錢宣傳。第二十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)本所洗錢風險狀況，合理確定反洗錢內(nèi)部審計和檢查工作內(nèi)容，持續(xù)提升反洗錢工作的有效性。第三章監(jiān)督管理第二十三條省級以上財政部門依法對會計師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)的情況進行監(jiān)督檢查，依法處理同級反洗錢行政主管部門提出的反洗錢監(jiān)督管理建議。國務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機構(gòu)依法協(xié)助省級以上財政部門進行相關(guān)監(jiān)督檢查。第二十四條各級注冊會計師協(xié)會在財政部門、反洗錢行政主管部門的指導下，對會計師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)情況開展自律管理，包括：（一）中國注冊會計師協(xié)會制定并督促落實行業(yè)相關(guān)反洗錢工作指引；（二）中國注冊會計師協(xié)會完善執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德守則相關(guān)反洗錢要求；（三）中國注冊會計師協(xié)會識別、評估行業(yè)洗錢風險并及時發(fā)布風險提示；（四）指導會計師事務(wù)所遵守反洗錢法律法規(guī)及相關(guān)執(zhí)業(yè)要求，提升行業(yè)合規(guī)意識和風險防控能力；（五）對違反本辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德守則反洗錢要求的會計師事務(wù)所實施自律懲戒，并及時報告省級以上財政部第二十五條省級以上財政部門在實施會計師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理時應(yīng)遵循“基于風險”原則，在識別、評估會計師事務(wù)所洗錢風險狀況的基礎(chǔ)上，合理確定監(jiān)管措施的強度和頻率。各級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當對會計師事務(wù)所采取與其洗錢風險相匹配的反洗錢自律管理措施。第二十六條對依法履行反洗錢職責或者義務(wù)獲得的客戶身份資料和業(yè)務(wù)信息、反洗錢調(diào)查信息等反洗錢信息，應(yīng)當予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個人提供。第四章法律責任第二十七條會計師事務(wù)所違反反洗錢法和本辦法規(guī)定的，按照反洗錢法第五十八條的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十八條省級以上財政部門、國務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機構(gòu)等相關(guān)部門從事反洗錢工作的人員違反反洗錢法和本辦法規(guī)定的，按照反洗錢法第五十一條的規(guī)定予以處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十九條本辦法所稱高風險國家和地區(qū)，是指金融行動特別工作組建議采取行動的或者國務(wù)院反洗錢行政主