稅務轉(zhuǎn)崗考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.印花稅D.契稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%4.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記5.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)6.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)7.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報8.下列屬于稅務行政處罰的種類是（）A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.以上都是9.稅務行政復議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務機關B.作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關C.作出具體行政行為的稅務機關的同級人民政府D.作出具體行政行為的稅務機關的上級人民政府10.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種經(jīng)濟活動D.一種管理方式答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.AB7.D8.D9.A10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)4.稅務機關有權進行下列稅務檢查（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況5.下列屬于稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免6.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務會計報表及其說明材料C.與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報稅資料7.下列屬于稅務代理業(yè)務范圍的有（）A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理發(fā)票領購手續(xù)C.制作涉稅文書D.開展稅務咨詢、受聘稅務顧問8.稅務行政復議的申請條件包括（）A.申請人是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織B.有明確的被申請人C.有具體的復議請求和事實根據(jù)D.屬于復議范圍和受理復議機關管轄9.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務機關的義務的有（）A.宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務B.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密C.加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)D.秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利10.下列屬于稅務行政處罰簡易程序適用條件的有（）A.案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)B.給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件C.當事人對當場作出的稅務行政處罰決定無異議D.當事人對當場作出的稅務行政處罰決定有異議答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）4.稅務機關可以對納稅人的所有賬戶進行查詢。（）5.稅收優(yōu)惠政策都是長期有效的。（）6.納稅申報期限是固定不變的。（）7.稅務代理是納稅人的自愿行為，稅務機關不得干涉。（）8.稅務行政復議決定一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）9.稅務機關對納稅人的處罰決定，納稅人必須無條件執(zhí)行。（）10.稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅收。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的計稅方法。答：一般計稅方法是當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額。簡易計稅方法是按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。2.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？答：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。3.稅務登記的作用是什么？答：便于稅務機關了解納稅人基本情況，掌握稅源分布；是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)；有利于加強稅收征收管理，防止漏征漏管。4.稅收保全措施的實施程序是怎樣的？答：稅務機關責令納稅人提前繳納稅款；責令納稅人提供納稅擔保；納稅人不能提供擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，采取凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)等措施。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高稅收征管效率？答：加強信息化建設，利用大數(shù)據(jù)等技術精準征管；優(yōu)化納稅服務，減少辦稅環(huán)節(jié)；加強稅務人員培訓，提升業(yè)務能力；加強部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。2.談談稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展的影響。答：減輕企業(yè)負擔，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促進企業(yè)技術創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級；吸引投資，帶動就業(yè)；增強企業(yè)競爭力，推動經(jīng)濟發(fā)展。3.怎樣加強稅務風險管理？答：建立健全風險預警機制，及時識