做賬實操1/10辭職申請單印刷費賬務(wù)處理一、費用確認(rèn)與單據(jù)審核1.費用報銷審核財務(wù)人員收到報銷申請后，核對《辭職申請單印刷費用報銷單》與印刷合同、發(fā)票、驗收單等原始憑證。確保發(fā)票開具規(guī)范，合同明確印刷數(shù)量、單價、總金額及結(jié)算方式。檢查費用審批流程是否完整，需經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2.判斷費用性質(zhì)金額較?。喝粲∷①M金額較?。ㄆ髽I(yè)可自行設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，如500元以下），且對當(dāng)期損益影響不大，可直接計入當(dāng)期費用。金額較大：當(dāng)印刷費金額較大，且預(yù)計使用期限超過一個會計年度，可考慮計入“長期待攤費用”，分期攤銷。二、賬務(wù)處理流程1.直接計入當(dāng)期費用會計分錄：借：管理費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款借：銷售費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款借：制造費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款根據(jù)使用部門歸屬，計入對應(yīng)費用科目。若用于管理部門：若用于銷售部門：若用于生產(chǎn)車間：2.計入長期待攤費用并攤銷發(fā)生費用時：借：長期待攤費用——辭職申請單印刷費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款分期攤銷時：借：管理費用/銷售費用/制造費用（根據(jù)使用部門）貸：長期待攤費用——辭職申請單印刷費確定攤銷期限（如按預(yù)計使用數(shù)量或使用年限），每月攤銷金額=總費用÷攤銷期數(shù)。三、稅務(wù)處理要點1.增值稅處理一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額：借：管理費用/銷售費用/制造費用（不含稅金額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款小規(guī)模納稅人或取得普通發(fā)票時，進(jìn)項稅額不得抵扣，全額計入費用。2.企業(yè)所得稅處理直接計入當(dāng)期費用的印刷費，可在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。計入長期待攤費用的，按照規(guī)定的攤銷年限分期扣除，注意稅會差異調(diào)整（若會計攤銷年限與稅法規(guī)定不一致）。四、關(guān)鍵單據(jù)與憑證管理核心單據(jù)：印刷合同、費用報銷單、增值稅發(fā)票（專用發(fā)票或普通發(fā)票）、驗收單（確認(rèn)印刷數(shù)量、質(zhì)量符合要求）。若計入長期待攤費用，需留存《長期待攤費用攤銷計算表》。歸檔要求：按費用報銷時間順序整理，與其他費用憑證一同裝訂成冊。長期待攤費用相關(guān)資料需單獨標(biāo)注，留存?zhèn)洳槠诓簧儆?0年。五、風(fēng)險提示與合規(guī)要點費用歸屬錯誤：準(zhǔn)確判斷使用部門，避免將費用錯誤計入其他科目，影響成本費用核算準(zhǔn)確性。發(fā)票合規(guī)風(fēng)險：確保發(fā)票真實有效，防止取得虛開發(fā)票，導(dǎo)致無法稅前扣除及稅務(wù)處罰。攤銷年限設(shè)定：計入長期待攤費用時，合理設(shè)定攤銷年限，符合企業(yè)實際使用情況及稅法規(guī)定。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)