做賬實操1/11企業(yè)主信用貸款賬務(wù)處理一、貸款申請與審批階段1.資料準(zhǔn)備與提交企業(yè)主企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、銀行流水、征信報告等資料，向金融機構(gòu)提交貸款申請；與金融機構(gòu)溝通貸款金額、期限、利率、還款方式等關(guān)鍵條款，明確合同內(nèi)容。2.審批結(jié)果確認(rèn)收到金融機構(gòu)貸款審批通過通知后，核對審批金額、利率、還款計劃等信息是否與申請一致；若存在差異，及時與金融機構(gòu)協(xié)商調(diào)整，確保符合企業(yè)資金需求。二、貸款資金入賬賬務(wù)處理1.確認(rèn)貸款到賬收到貸款資金后，核對銀行回單金額、付款方（金融機構(gòu)）信息，確認(rèn)與貸款合同一致；在銀行日記賬和總賬中記錄資金到賬情況。2.編制會計分錄短期貸款（期限≤1年）：借：銀行存款貸：短期借款——XX金融機構(gòu)長期貸款（期限>1年）：借：銀行存款貸：長期借款——本金三、貸款使用與利息核算1.貸款資金使用根據(jù)企業(yè)資金計劃使用貸款資金，如用于采購原材料、支付工程款等：借：原材料/在建工程等貸：銀行存款2.利息計算與賬務(wù)處理按月計提利息：借：財務(wù)費用——利息支出貸：應(yīng)付利息——XX金融機構(gòu)借：財務(wù)費用——利息支出貸：應(yīng)付利息——XX金融機構(gòu)借：財務(wù)費用——利息支出貸：長期借款——應(yīng)計利息短期貸款：長期貸款（分期付息）：長期貸款（到期一次還本付息）：實際支付利息：借：應(yīng)付利息——XX金融機構(gòu)貸：銀行存款四、貸款償還賬務(wù)處理1.分期還款償還本金和利息：借：短期借款——XX金融機構(gòu)應(yīng)付利息——XX金融機構(gòu)貸：銀行存款借：長期借款——本金應(yīng)付利息——XX金融機構(gòu)貸：銀行存款借：長期借款——本金長期借款——應(yīng)計利息貸：銀行存款短期貸款：長期貸款（分期付息）：長期貸款（到期一次還本付息）：2.提前還款若提前償還部分或全部貸款，除上述分錄外，可能涉及支付提前還款違約金：借：營業(yè)外支出——違約金支出貸：銀行存款五、稅務(wù)處理要點1.增值稅企業(yè)支付的貸款利息，除特殊規(guī)定外，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，無需進行進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。2.企業(yè)所得稅貸款利息支出符合規(guī)定的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；提前還款違約金屬于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，可在稅前扣除，但需取得合法憑證。六、關(guān)鍵單據(jù)與憑證管理核心單據(jù)：貸款合同、借款借據(jù)；銀行回單（貸款到賬、利息支付、本金償還）；利息計算表、提前還款協(xié)議（若有）；稅務(wù)發(fā)票（金融機構(gòu)開具的利息發(fā)票）。歸檔要求：按貸款業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序整理，與財務(wù)記賬憑證、稅務(wù)申報表等一并歸檔，留存?zhèn)洳槠诓簧儆?0年。七、風(fēng)險提示與合規(guī)要點利息計算錯誤風(fēng)險：確保利息計算準(zhǔn)確，避免因利率、期限計算錯誤導(dǎo)致賬務(wù)處理錯誤；稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險：明確貸款利息支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，避免因不合規(guī)扣除引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險；貸款逾期風(fēng)險：合理安排資金，按時償還貸款本息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄和高額罰息。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，