2025年注會考試《稅法》備考模擬題及答案1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人答案：A2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個人D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)答案：C3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個人C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的單位答案：A4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)出租房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得房產(chǎn)所得的單位和個人D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得房產(chǎn)的單位答案：A5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地所得的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地的單位D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地的單位和個人答案：A二、多項選擇題1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是一種消費稅B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物答案：BCD2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得等D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)答案：ABCD3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人答案：ABCD4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金B(yǎng).房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)出租房產(chǎn)的單位和個人答案：ABC5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地所得的單位和個人答案：ABC三、判斷題1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括進項稅額。（）答案：錯誤2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)或企業(yè)。（）答案：正確3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）答案：錯誤4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金，其中房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購買時的價格。（）答案：正確5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，其中土地面積是指土地的實際使用面積。（）答案：正確四、簡答題1.簡述增值稅的征收范圍。答案：增值稅的征收范圍包括：（1）銷售貨物；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；（3）進口貨物。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：（1）在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)；（2）在中國境內(nèi)取得所得的個人；（3）在中國境內(nèi)取得所得的單位。3.簡述個人所得稅的征收范圍。答案：個人所得稅的征收范圍包括：（1）工資、薪金所得；（2）稿酬所得；（3）特許權(quán)使用費所得；（4）利息、股息、紅利所得；（5）財產(chǎn)租賃所得；（6）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（7）偶然所得。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房