企業(yè)內部審計執(zhí)行模板工具一、適用范圍與應用場景本工具適用于企業(yè)內部審計部門開展各類常規(guī)及專項審計工作，具體包括但不限于以下場景：年度常規(guī)審計：對企業(yè)財務收支、經(jīng)營活動、內部控制執(zhí)行情況的全面審計；專項業(yè)務審計：針對采購管理、銷售流程、資產(chǎn)管理、費用報銷等特定環(huán)節(jié)的審計；合規(guī)性審計：驗證企業(yè)遵守國家法律法規(guī)（如稅法、反壟斷法）、行業(yè)監(jiān)管要求及內部制度的情況；風險導向審計：聚焦高風險領域（如投資決策、關聯(lián)交易、信息系統(tǒng)安全）開展的針對性審計；舞弊調查審計：針對疑似舞弊行為（如虛假交易、侵占資產(chǎn)）進行的專項核查。二、審計執(zhí)行全流程操作指南（一）審計計劃階段：明確目標與范圍需求收集與立項審計委員會/管理層提出審計需求，明確審計目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“核實存貨真實性”）；審計部門結合年度審計計劃、風險評估結果，確定審計項目，編制《審計立項表》，內容包括審計名稱、目標、范圍、時間安排、資源配置等，報請分管領導審批。編制審計方案成立審計小組，指定審計組長（負責統(tǒng)籌協(xié)調）和審計專員（具體執(zhí)行）；開展審前調研，知曉被審計單位基本情況（如組織架構、業(yè)務流程、近三年審計問題）；確定審計重點（如采購中的“供應商準入”“合同審批”環(huán)節(jié)）、審計方法（如穿行測試、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析）和時間節(jié)點，形成《審計實施方案》，經(jīng)審計部門負責人審批后下發(fā)。（二）審計準備階段：資料收集與分工下發(fā)審計通知書審計前3-5個工作日，向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，明確審計時間、審計組成員、所需資料清單（如財務報表、采購合同、會議紀要、內控制度文件）及需配合的人員（如財務負責人、業(yè)務經(jīng)辦）。收集與審閱資料被審計單位按要求提供資料，審計小組對資料的完整性、真實性進行初步核查；整理資料，建立《審計資料交接清單》，由雙方簽字確認。人員分工與培訓審計組長*根據(jù)審計方案，明確成員分工（如A負責采購流程審計，B負責財務數(shù)據(jù)核對）；組織審前培訓，學習審計目標、方法、重點關注內容及保密要求。（三）審計實施階段：現(xiàn)場核查與證據(jù)收集進場溝通會與被審計單位召開進場會，介紹審計目的、流程及工作要求，明確溝通聯(lián)系人（如被審計單位財務主管*）。穿行測試與流程梳理選取1-2筆典型業(yè)務（如一次采購全流程），跟蹤從發(fā)起至完成的全過程，驗證實際操作與制度規(guī)定的一致性，記錄《穿行測試工作底稿》。細節(jié)測試與數(shù)據(jù)分析財務數(shù)據(jù)審計：核對總賬、明細賬、憑證的一致性，檢查大額/異常交易（如無合同付款、跨期收入）；業(yè)務流程審計：檢查審批手續(xù)是否齊全（如采購合同需經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理雙簽）、流程是否合規(guī)（如詢價比價記錄完整）；實物資產(chǎn)審計：監(jiān)盤存貨、固定資產(chǎn)，核對賬實是否一致，關注資產(chǎn)保管、維護情況；數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計軟件等工具，對數(shù)據(jù)趨勢分析（如管理費用月度波動）、異常識別（如同一供應商短期內多次小額付款），形成《數(shù)據(jù)分析工作底稿》。訪談與溝通與關鍵崗位人員（如采購專員、倉庫管理員、會計*）進行訪談，記錄《訪談紀要》，訪談內容需客觀、具體，避免引導性問題。問題記錄與確認對發(fā)覺的問題（如“采購未進行詢價”“費用報銷缺審批單”），及時記錄《審計發(fā)覺問題記錄表》，注明問題描述、涉及金額、依據(jù)制度（如《采購管理辦法》第X條）；與被審計單位溝通問題事實，確認無異議后，雙方簽字確認。（四）審計報告階段：結論出具與溝通匯總問題與編制初稿審計小組匯總所有發(fā)覺問題，分析問題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失）；依據(jù)審計結果，出具《審計報告（初稿）》，內容包括審計概況、審計發(fā)覺、問題定性、處理意見及整改建議。三級復核審計專員自審：檢查內容是否完整、數(shù)據(jù)是否準確、問題描述是否客觀；審計組長復核：重點關注問題定性是否恰當、整改建議是否可行；審計部門負責人終審：審核報告整體質量，保證符合審計準則及企業(yè)要求。報告溝通與定稿與被審計單位溝通《審計報告（初稿）》，聽取對問題及整改意見的反饋；修改完善后，形成《審計報告（終稿）》，按管理層審批權限報批（如一般項目由審計負責人審批，重大項目由審計委員會審批）。（五）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理下發(fā)整改通知審計報告批準后3個工作日內，向被審計單位下發(fā)《審計整改通知書》，明確整改內容、整改時限（一般問題15個工作日，復雜問題不超過30個工作日）、整改責任人（如部門經(jīng)理*）。整改驗收與復核整改期限屆滿后，審計小組對整改情況進行驗收：查閱整改佐證資料（如修訂的制度文件、補充的審批單、培訓記錄）；必要時進行現(xiàn)場測試（如重新抽查整改后的采購流程）；填寫《審計整改驗收表》，確認整改是否合格（“整改完成”“部分整改”“未整改”）。結果應用與歸檔將整改結果納入被審計單位年度績效考核；對未整改或整改不到位的問題，上報管理層，必要時啟動問責程序；整理審計資料（如審計方案、工作底稿、報告、整改資料），按檔案管理規(guī)定歸檔，保存期限不少于5年。三、核心工具模板清單模板1：審計立項表項目內容審計名稱例：2024年度第二季度采購管理專項審計審計目標評估采購流程合規(guī)性，發(fā)覺管理漏洞，提出整改建議審計范圍2024年1月1日-6月30日所有采購業(yè)務，涵蓋供應商準入、合同簽訂、付款審批等環(huán)節(jié)計劃審計時間2024年7月10日-7月25日審計組長*審計專員A、B所需資源財務數(shù)據(jù)、采購合同、供應商檔案、ERP系統(tǒng)權限審批意見（分管領導）同意日期2024年7月5日模板2：審計發(fā)覺問題記錄表序號問題描述涉及金額問題定性（違反制度/流程缺陷/管理漏洞）依據(jù)制度（文件名稱及條款）責任單位/責任人確認簽字（被審計單位）12024年3月采購訂單（編號：CG20240315）未經(jīng)詢價，直接與供應商A簽訂合同，違反《采購管理辦法》第8條“單筆采購金額≥5萬元需進行3家以上詢價”8.5萬元違反制度《采購管理辦法》第8條采購部/**22024年2月管理費用報銷單（編號：FY20240208）缺部門經(jīng)理簽字，會計已付款0.3萬元流程缺陷《費用報銷細則》第5條財務部/**模板3：審計整改驗收表整改事項編號原問題描述整改措施整改時限責任單位整改佐證資料驗收結果驗收人日期WG-2024-001采購訂單未經(jīng)詢價1.修訂《采購詢價操作指引》，明確詢價流程；2.對采購專員*開展專項培訓；3.補充CG20240315訂單的詢價記錄2024年8月5日采購部修訂的制度文件、培訓簽到表、詢價記錄整改完成A2024年8月6日WG-2024-002費用報銷單缺審批簽字1.財務部在報銷系統(tǒng)中增加“部門經(jīng)理審批”校驗功能；2.對會計*進行制度重申2024年7月30日財務部系統(tǒng)截圖、會議紀要整改完成B2024年7月31日模板4：審計報告（框架）關于[被審計單位名稱][審計事項]的審計報告被審計單位：[公司采購部]審計時間：2024年7月10日-7月25日審計組長：*審計專員：A、B一、審計概況審計目的：評估采購流程合規(guī)性，發(fā)覺管理漏洞，提出整改建議。審計范圍：2024年1月1日-6月30日采購業(yè)務，涵蓋供應商準入、合同簽訂、付款審批等環(huán)節(jié)。審計方法：穿行測試、抽樣檢查（抽查30筆采購業(yè)務）、數(shù)據(jù)分析（ERP系統(tǒng)導出采購數(shù)據(jù)）、訪談（采購經(jīng)理、采購專員）。二、審計發(fā)覺及問題定性（一）采購流程合規(guī)性問題（詳見“審計發(fā)覺問題記錄表”序號1）（二）費用報銷流程缺陷（詳見“審計發(fā)覺問題記錄表”序號2）三、審計建議采購部應嚴格執(zhí)行《采購管理辦法》，加強詢價環(huán)節(jié)管控，避免類似違規(guī)行為；財務部應完善報銷審批系統(tǒng)，強化單據(jù)審核，杜絕手續(xù)不全的付款。四、審計意見本次審計發(fā)覺采購管理、費用報銷環(huán)節(jié)存在內控執(zhí)行不到位問題，需限期整改。建議被審計單位高度重視，落實整改責任，提升管理水平。審計部門（蓋章）：日期：2024年7月28日四、關鍵風險與操作要點（一）審計獨立性保障審計小組成員不得參與被審計單位的業(yè)務決策或日常管理，與被審計單位存在直接利益關系時，應主動申請回避；審計結論需基于客觀證據(jù)，避免主觀臆斷，問題定性需有明確的制度依據(jù)。（二）資料真實性與完整性核查對被審計單位提供的資料，可通過交叉核對（如合同與發(fā)票、入庫單與財務憑證）驗證真實性；資料缺失時，應要求被審計單位書面說明原因，并記錄在案，必要時擴大審計范圍。（三）溝通技巧應用與被審計單位溝通時，保持專業(yè)、客觀態(tài)度，避免指責性語言，重點引導其理解問題風險及整改必要性；訪談前準備提綱，訪談時雙人參與（一人提問、一人記錄），保證記錄內容準確、完整。（四）整改跟蹤有效性對復雜問題，可要求被審計單位提交《整改方案》，明