2026中國銀行審計(jì)部陜西分部招聘崗位表（2人）考試參考題庫及答案解析畢業(yè)院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某單位存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)應(yīng)首先（）A.繼續(xù)完成審計(jì)程序，待審計(jì)報(bào)告完成后匯報(bào)B.立即向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施C.與被審計(jì)單位溝通，要求其自行整改D.暫停審計(jì)工作，等待進(jìn)一步指示答案：B解析：審計(jì)人員的職責(zé)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告被審計(jì)單位的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保障國家利益和公共利益。當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。繼續(xù)完成審計(jì)程序或要求被審計(jì)單位自行整改可能延誤風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳時(shí)機(jī)，暫停審計(jì)工作則可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具備哪些特征（）A.內(nèi)容簡單，格式不拘一格B.證據(jù)充分，記錄清晰，經(jīng)得起復(fù)查C.只需記錄審計(jì)人員的個人意見D.由被審計(jì)單位自行保管答案：B解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄審計(jì)過程和結(jié)果，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具備證據(jù)充分、記錄清晰、經(jīng)得起復(fù)查的特征，以便于審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。內(nèi)容簡單、格式不拘一格或只記錄個人意見都無法滿足審計(jì)工作的要求，由被審計(jì)單位自行保管也不符合審計(jì)工作底稿的管理規(guī)定。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素（）A.審計(jì)單位名稱、審計(jì)人員簽名、審計(jì)日期B.審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議C.被審計(jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)意見類型D.審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工答案：B解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)情況，包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等基本要素。這些要素能夠幫助被審計(jì)單位了解自身存在的問題，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。審計(jì)單位名稱、審計(jì)人員簽名、審計(jì)日期只是報(bào)告的基本格式要求，被審計(jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)意見類型只是報(bào)告的部分內(nèi)容，審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工與審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容無關(guān)。4.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)（）A.只收集對被審計(jì)單位有利的證據(jù)B.收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的、可靠的、完整的證據(jù)C.由被審計(jì)單位指定證據(jù)收集人員D.將所有收集到的證據(jù)全部歸檔，無需篩選答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，必須真實(shí)、可靠、完整。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的、可靠的、完整的證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。只收集對被審計(jì)單位有利的證據(jù)或由被審計(jì)單位指定證據(jù)收集人員都可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)的偏差，將所有收集到的證據(jù)全部歸檔而無需篩選則無法保證審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。5.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施（）A.只在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行抽查B.定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)場檢查或遠(yuǎn)程監(jiān)控C.由項(xiàng)目組長自行監(jiān)督，無需機(jī)關(guān)干預(yù)D.要求被審計(jì)單位定期匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展答案：B解析：審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，是為了確保審計(jì)工作質(zhì)量，防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)場檢查或遠(yuǎn)程監(jiān)控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的糾正措施。只在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行抽查或由項(xiàng)目組長自行監(jiān)督，都無法有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，要求被審計(jì)單位定期匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展，只是監(jiān)督的一種輔助手段，不能替代機(jī)關(guān)的監(jiān)督。6.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循什么原則（）A.效率優(yōu)先，程序可以簡化B.靈活變通，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整程序C.依法依規(guī)，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序D.結(jié)果導(dǎo)向，只要審計(jì)結(jié)果滿意即可答案：C解析：審計(jì)程序是審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作的重要依據(jù)，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須依法依規(guī)，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的合法性和規(guī)范性。效率優(yōu)先、靈活變通或結(jié)果導(dǎo)向都可能忽視審計(jì)程序的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降。7.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（）A.只在審計(jì)報(bào)告中提及問題，無需跟蹤整改B.要求被審計(jì)單位限期整改，并跟蹤整改情況C.將問題直接通報(bào)給被審計(jì)單位的上級單位D.由被審計(jì)單位自行決定是否整改答案：B解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是審計(jì)工作的重點(diǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位限期整改，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。只在審計(jì)報(bào)告中提及問題而無需跟蹤整改，或直接通報(bào)給被審計(jì)單位的上級單位，都無法保證問題得到解決，由被審計(jì)單位自行決定是否整改，則可能導(dǎo)致問題長期存在。8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性（）A.與被審計(jì)單位保持密切聯(lián)系B.避免與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系C.由被審計(jì)單位安排工作場所和設(shè)備D.接受被審計(jì)單位的禮品和招待答案：B解析：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，以確保審計(jì)意見的客觀公正。與被審計(jì)單位保持密切聯(lián)系、由被審計(jì)單位安排工作場所和設(shè)備、接受被審計(jì)單位的禮品和招待，都可能影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。9.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)（）A.只注重審計(jì)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)B.注重審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)能力提升C.減少審計(jì)人員的培訓(xùn)時(shí)間，提高工作效率D.由審計(jì)人員自行決定學(xué)習(xí)內(nèi)容和方向答案：B解析：審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)機(jī)關(guān)的重要任務(wù)，應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)能力提升，以提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。只注重專業(yè)技能培訓(xùn)而忽視職業(yè)道德教育，或減少培訓(xùn)時(shí)間、由審計(jì)人員自行決定學(xué)習(xí)內(nèi)容和方向，都無法有效提升審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。10.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用（）A.只對財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的各個方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.由審計(jì)機(jī)關(guān)自行決定審計(jì)監(jiān)督的范圍和重點(diǎn)D.只對政府機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督答案：B解析：審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的各個方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展。只對財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，或只對政府機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，都無法充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，由審計(jì)機(jī)關(guān)自行決定審計(jì)監(jiān)督的范圍和重點(diǎn)，則可能導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督的缺位。11.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試時(shí)，主要目的是什么（）A.評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理B.評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行是否有效C.確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否需要改進(jìn)D.確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否能夠防止所有錯誤和舞弊答案：B解析：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，主要目的是評價(jià)其執(zhí)行是否有效，以判斷其是否能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。評價(jià)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理、是否需要改進(jìn)，以及是否能夠防止所有錯誤和舞弊，雖然也是審計(jì)工作的一部分，但不是測試內(nèi)部控制制度的主要目的。測試內(nèi)部控制制度的有效性，有助于審計(jì)人員確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和方法。12.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指什么（）A.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是公允的B.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但不足以發(fā)表無保留意見C.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重問題，但不便披露答案：B解析：保留意見是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但這些問題并不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允表達(dá)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。當(dāng)存在此類情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表保留意見。審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是公允的，應(yīng)發(fā)表無保留意見；無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)發(fā)表無法表示意見；認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重問題，應(yīng)發(fā)表否定意見。13.審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，選擇樣本應(yīng)遵循什么原則（）A.隨機(jī)選擇，避免主觀判斷B.選擇容易獲取數(shù)據(jù)的樣本C.選擇最能說明問題的樣本D.選擇被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)指定的樣本答案：A解析：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的會計(jì)記錄或其他資料進(jìn)行選擇，并據(jù)以推斷總體特征的一種方法。選擇樣本應(yīng)遵循隨機(jī)原則，避免審計(jì)人員的主觀判斷影響樣本的代表性，以確保抽樣結(jié)果的可靠性。選擇容易獲取數(shù)據(jù)的樣本、最能說明問題的樣本，或被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)指定的樣本，都可能影響樣本的代表性，無法保證抽樣結(jié)果的可靠性。14.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)重大錯報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕更正，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.撤銷審計(jì)意見，不再出具審計(jì)報(bào)告B.仍然出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的上級單位處理答案：C解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)重大錯報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表未公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，以反映財(cái)務(wù)報(bào)表存在的問題。撤銷審計(jì)意見、仍然出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，或只將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的上級單位處理，都無法正確反映財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)情況。15.審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的是什么（）A.確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)完成B.確保審計(jì)工作質(zhì)量C.降低審計(jì)成本D.增加審計(jì)人員收入答案：B解析：審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度是為了確保審計(jì)工作質(zhì)量，而對審計(jì)工作全過程進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督的一系列措施。確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)完成、降低審計(jì)成本、增加審計(jì)人員收入，雖然也是審計(jì)機(jī)關(guān)的目標(biāo)之一，但不是內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的。內(nèi)部質(zhì)量控制制度的核心是保證審計(jì)意見的客觀公正和審計(jì)工作的有效性。16.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，遇到困難應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.放棄執(zhí)行審計(jì)程序B.向被審計(jì)單位提出批評C.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或同事尋求幫助D.自行決定簡化審計(jì)程序答案：C解析：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，遇到困難是正常的，應(yīng)當(dāng)積極尋求解決方案。向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或同事尋求幫助，能夠集思廣益，找到解決問題的辦法，確保審計(jì)程序的順利執(zhí)行。放棄執(zhí)行審計(jì)程序、向被審計(jì)單位提出批評、自行決定簡化審計(jì)程序，都可能影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。17.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)道德（）A.只在審計(jì)工作中遵守職業(yè)道德規(guī)范B.在所有活動中都遵守職業(yè)道德規(guī)范C.根據(jù)情況選擇性地遵守職業(yè)道德規(guī)范D.只遵守對自己有利的職業(yè)道德規(guī)范答案：B解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德是其職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程，并體現(xiàn)在所有活動中。只在審計(jì)工作中遵守職業(yè)道德規(guī)范、根據(jù)情況選擇性地遵守職業(yè)道德規(guī)范，或只遵守對自己有利的職業(yè)道德規(guī)范，都無法體現(xiàn)審計(jì)人員的職業(yè)操守。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以誠信、客觀、公正的態(tài)度對待所有工作，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。18.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（）A.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行決定審計(jì)內(nèi)容和范圍B.根據(jù)被審計(jì)單位的請求制定審計(jì)計(jì)劃C.考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等因素D.只關(guān)注審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益答案：C解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等因素，以確保審計(jì)工作能夠有效達(dá)成審計(jì)目標(biāo)。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行決定審計(jì)內(nèi)容和范圍、根據(jù)被審計(jì)單位的請求制定審計(jì)計(jì)劃，或只關(guān)注審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，都無法制定出科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃。19.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.私下向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B.公開披露被審計(jì)單位的舞弊行為C.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取必要的應(yīng)對措施D.忽略舞弊行為，繼續(xù)完成審計(jì)工作答案：C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取必要的應(yīng)對措施，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和公正性，并防止舞弊行為的進(jìn)一步發(fā)生。私下向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、公開披露被審計(jì)單位的舞弊行為，或忽略舞弊行為，繼續(xù)完成審計(jì)工作，都可能對審計(jì)工作的質(zhì)量和效果產(chǎn)生負(fù)面影響。20.審計(jì)工作底稿的保管期限是多久（）A.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后立即銷毀B.至少5年C.至少10年D.至少15年答案：C解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，應(yīng)當(dāng)妥善保管，以備查驗(yàn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審計(jì)工作底稿的保管期限至少為10年，以確保審計(jì)工作的可追溯性和審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)保證。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后立即銷毀、至少5年、至少15年，都并非法定的審計(jì)工作底稿保管期限。二、多選題1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以采用哪些方法獲取審計(jì)證據(jù)（）A.檢查記錄或文件B.觀察特定事件或過程C.詢問被審計(jì)單位人員D.分析數(shù)據(jù)E.假設(shè)情況并驗(yàn)證答案：ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的獲取方法多種多樣，包括檢查記錄或文件、觀察特定事件或過程、詢問被審計(jì)單位人員、分析數(shù)據(jù)等。檢查記錄或文件可以獲取書證；觀察特定事件或過程可以獲取視聽資料；詢問被審計(jì)單位人員可以獲取證人證言；分析數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)問題線索或趨勢。假設(shè)情況并驗(yàn)證不屬于審計(jì)證據(jù)的獲取方法，審計(jì)工作應(yīng)基于事實(shí)，而非假設(shè)。2.審計(jì)報(bào)告通常包括哪些基本要素（）A.審計(jì)機(jī)關(guān)名稱B.審計(jì)項(xiàng)目名稱C.審計(jì)意見類型D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題E.審計(jì)建議答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)情況。其基本要素包括審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)意見類型、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)建議等。這些要素能夠幫助相關(guān)方了解審計(jì)工作的結(jié)果和被審計(jì)單位的改進(jìn)方向。缺少任何一項(xiàng)都可能導(dǎo)致報(bào)告內(nèi)容不完整。3.審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容（）A.職責(zé)分離制度B.審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范C.審計(jì)項(xiàng)目管理制度D.審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度E.審計(jì)檔案管理制度答案：ABCDE解析：審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度是為了確保審計(jì)工作質(zhì)量而建立的一系列控制措施，應(yīng)當(dāng)包括職責(zé)分離制度、審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)項(xiàng)目管理制度、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度、審計(jì)檔案管理制度等內(nèi)容。這些制度能夠從不同方面規(guī)范審計(jì)行為，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)時(shí)，可能發(fā)表哪種類型的審計(jì)意見（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.特殊意見答案：BCD解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)時(shí)，根據(jù)錯報(bào)的影響程度，可能發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映被審計(jì)單位的情況，不適用于存在重大錯報(bào)的情況。特殊意見并非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見類型，通常包含在保留意見或否定意見中。5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，需要確定哪些要素（）A.抽樣方法B.樣本量C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣單元E.抽樣結(jié)果的評價(jià)答案：ABCDE解析：審計(jì)抽樣需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定抽樣方法、樣本量、抽樣風(fēng)險(xiǎn)、抽樣單元和抽樣結(jié)果的評價(jià)等要素。這些要素的確定直接影響抽樣結(jié)果的可靠性和審計(jì)結(jié)論的有效性。只有綜合考慮這些要素，才能進(jìn)行科學(xué)有效的抽樣審計(jì)。6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些職業(yè)素養(yǎng)（）A.誠信正直B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.良好的人際關(guān)系E.職業(yè)謹(jǐn)慎答案：ABCE解析：審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)是其履行職責(zé)的基礎(chǔ)，包括誠信正直、客觀公正、專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹(jǐn)慎等。良好的人際關(guān)系雖然重要，但并非審計(jì)人員的核心職業(yè)素養(yǎng)。審計(jì)工作要求審計(jì)人員保持獨(dú)立客觀公正的態(tài)度，專業(yè)勝任能力是完成審計(jì)工作的基礎(chǔ)，誠信正直和職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)職業(yè)道德的核心要求。7.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，需要考慮哪些因素（）A.審計(jì)目標(biāo)B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)資源的可用性E.審計(jì)項(xiàng)目的期限答案：ABCDE解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定需要綜合考慮多種因素，包括審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的性質(zhì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)資源的可用性和審計(jì)項(xiàng)目的期限等。這些因素相互影響，共同決定了審計(jì)計(jì)劃的制定內(nèi)容和執(zhí)行方式。只有全面考慮這些因素，才能制定出科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃。8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.記錄內(nèi)部控制缺陷B.評估內(nèi)部控制缺陷的影響C.將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位D.忽略內(nèi)部控制缺陷E.跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況答案：ABCE解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。同時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位，并要求其采取措施進(jìn)行整改。跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況，是確保整改措施有效落實(shí)的重要環(huán)節(jié)。忽略內(nèi)部控制缺陷是嚴(yán)重違反審計(jì)職業(yè)道德的行為。9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具備哪些特征（）A.證據(jù)充分B.記錄清晰C.經(jīng)得起復(fù)查D.格式自由E.內(nèi)容完整答案：ABCE解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄審計(jì)過程和結(jié)果，并具備證據(jù)充分、記錄清晰、經(jīng)得起復(fù)查和內(nèi)容完整等特征。審計(jì)工作底稿的格式并非自由，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，以保證其規(guī)范性和可讀性。10.審計(jì)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)（）A.加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)B.加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育C.優(yōu)化審計(jì)人員的工作環(huán)境D.提高審計(jì)人員的待遇E.建立健全審計(jì)人員的考核評價(jià)機(jī)制答案：ABE解析：審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)機(jī)關(guān)的重要任務(wù)，需要多管齊下。加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，是提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的關(guān)鍵。建立健全審計(jì)人員的考核評價(jià)機(jī)制，能夠激勵審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步。優(yōu)化審計(jì)人員的工作環(huán)境和提高待遇，雖然也有助于穩(wěn)定隊(duì)伍，但并非加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)的核心措施。11.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，遇到困難可能包括哪些情況（）A.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作C.審計(jì)程序本身設(shè)計(jì)不合理D.審計(jì)人員自身能力不足E.審計(jì)時(shí)間安排過于緊張答案：ABDE解析：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能會遇到各種困難，例如無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（A），被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作（B），審計(jì)人員自身能力不足（D），或?qū)徲?jì)時(shí)間安排過于緊張（E）等。審計(jì)程序本身設(shè)計(jì)不合理（C）可能導(dǎo)致審計(jì)效率低下，但不一定構(gòu)成執(zhí)行程序時(shí)遇到的困難，審計(jì)人員可以選擇或調(diào)整程序。這些困難都可能影響審計(jì)工作的順利進(jìn)行，需要審計(jì)人員采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。12.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指什么情況（）A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，且嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允表達(dá)B.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是公允的D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見E.被審計(jì)單位拒絕更正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯報(bào)答案：A解析：否定意見是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，且這些錯報(bào)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允表達(dá)時(shí)，發(fā)表的審計(jì)意見類型。當(dāng)存在此類情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表否定意見。審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)發(fā)表無法表示意見（B），認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是公允的應(yīng)發(fā)表無保留意見（C），認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見時(shí)應(yīng)發(fā)表保留意見（D），被審計(jì)單位拒絕更正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯報(bào)（E）是導(dǎo)致審計(jì)人員發(fā)表保留意見或否定意見的原因之一，而非否定意見本身。13.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，常用的抽樣方法有哪些（）A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣E.簡單隨機(jī)抽樣答案：BCE解析：審計(jì)抽樣常用的方法包括系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣等。系統(tǒng)抽樣是將總體按照一定規(guī)則排列，然后按固定間隔抽取樣本。分層抽樣是將總體劃分為若干層，然后從每一層中抽取樣本。整群抽樣是將總體劃分為若干群，然后隨機(jī)抽取若干群，并對抽中的群進(jìn)行全樣本調(diào)查。任意抽樣（A）和簡單隨機(jī)抽樣（E）雖然也是抽樣方法，但不是審計(jì)抽樣中常用的方法，因?yàn)樗鼈兛赡軣o法保證樣本的代表性。14.審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的有哪些（）A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性B.提高審計(jì)工作的質(zhì)量C.規(guī)范審計(jì)行為D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.減少審計(jì)工作量答案：ABCD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性（A），提高審計(jì)工作的質(zhì)量（B），規(guī)范審計(jì)行為（C），降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）。內(nèi)部質(zhì)量控制制度通過建立一系列的控制措施和程序，對審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而實(shí)現(xiàn)這些目的。減少審計(jì)工作量（E）并非內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的，有時(shí)甚至為了確保質(zhì)量可能需要增加工作量。15.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，可能產(chǎn)生的后果有哪些（）A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯報(bào)B.審計(jì)人員的聲譽(yù)可能受到損害C.審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力可能受到損害D.審計(jì)人員可能需要承擔(dān)法律責(zé)任E.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能增加答案：ACDE解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，可能產(chǎn)生的后果包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯報(bào)（A），審計(jì)人員的聲譽(yù)可能受到損害（B），審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力可能受到損害（C），被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能增加（E），以及審計(jì)人員可能需要承擔(dān)法律責(zé)任（D）。舞弊行為嚴(yán)重?fù)p害財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，影響審計(jì)人員的職業(yè)聲譽(yù)和審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力，并可能增加被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的法律責(zé)任。16.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合哪些要求（）A.記錄清晰、完整B.能夠反映審計(jì)程序的實(shí)施情況C.能夠支持審計(jì)意見的形成D.格式自由，無統(tǒng)一要求E.必須包含審計(jì)人員的所有工作痕跡答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合記錄清晰、完整（A），能夠反映審計(jì)程序的實(shí)施情況（B），能夠支持審計(jì)意見的形成（C）等要求。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，必須能夠清晰地記錄審計(jì)過程和結(jié)果，反映審計(jì)程序的實(shí)施情況，并能夠?yàn)閷徲?jì)意見的形成提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。格式自由，無統(tǒng)一要求（D）不符合審計(jì)工作底稿的規(guī)范要求。審計(jì)工作底稿并非必須包含審計(jì)人員的所有工作痕跡（E），而是需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序選擇性地記錄相關(guān)信息。17.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，需要與哪些方進(jìn)行溝通（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)組成員C.被審計(jì)單位的相關(guān)人員D.審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)E.外部專家答案：ABCD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，需要與多方進(jìn)行溝通，包括審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（A），審計(jì)組成員（B），被審計(jì)單位的相關(guān)人員（C），以及審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)（D）。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)計(jì)劃的制定和協(xié)調(diào)，審計(jì)組成員需要了解計(jì)劃內(nèi)容以便執(zhí)行，被審計(jì)單位的相關(guān)人員需要配合審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)需要對計(jì)劃進(jìn)行審批和指導(dǎo)。外部專家（E）可能根據(jù)需要被咨詢，但并非計(jì)劃制定時(shí)的必溝通對象。18.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)（）A.審查證據(jù)的來源是否可靠B.確定證據(jù)的相關(guān)性C.判斷證據(jù)的證明力D.忽略與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)的證據(jù)E.將所有證據(jù)都作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)答案：ABC解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)處理，包括審查證據(jù)的來源是否可靠（A），確定證據(jù)的相關(guān)性（B），以及判斷證據(jù)的證明力（C）。審計(jì)人員需要評估證據(jù)的質(zhì)量，確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。忽略與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)的證據(jù)（D）是正確的處理方式，但不是處理審計(jì)證據(jù)的核心內(nèi)容。將所有證據(jù)都作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)（E）是錯誤的，審計(jì)人員需要根據(jù)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性選擇性地使用證據(jù)。19.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)謹(jǐn)慎（）A.對審計(jì)過程中遇到的問題保持警覺B.對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格評估C.不輕信被審計(jì)單位的解釋D.對可能存在的錯報(bào)保持懷疑態(tài)度E.主動尋求同事或上級的幫助答案：ABCD解析：審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎，需要在審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)都保持警惕和審慎的態(tài)度，例如對審計(jì)過程中遇到的問題保持警覺（A），對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格評估（B），不輕信被審計(jì)單位的解釋（C），以及對可能存在的錯報(bào)保持懷疑態(tài)度（D）。主動尋求同事或上級的幫助（E）是提高審計(jì)質(zhì)量的方式，但并非保持職業(yè)謹(jǐn)慎的直接體現(xiàn)。20.審計(jì)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制（）A.建立健全內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理C.定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核D.對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)控E.將審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)人員的績效掛鉤答案：ABCDE解析：審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制，需要采取多種措施，包括建立健全內(nèi)部控制制度（A），加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理（B），定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核（C），對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)控（D），以及將審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)人員的績效掛鉤（E）。這些措施能夠從不同方面規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。三、判斷題1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況，不得含有任何偏見或主觀臆斷。（）答案：正確解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其核心要求是真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，獨(dú)立、公正地形成審計(jì)意見，并在報(bào)告中如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。報(bào)告內(nèi)容不得含有任何偏見或主觀臆斷，以確保報(bào)告的公信力和可用性。真實(shí)性和客觀性是審計(jì)報(bào)告的生命線，任何偏離都可能導(dǎo)致報(bào)告失去價(jià)值。2.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位提供的資料和陳述。（）答案：錯誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不能完全依賴被審計(jì)單位提供的資料和陳述。雖然被審計(jì)單位提供的資料和陳述是審計(jì)證據(jù)的重要來源之一，但審計(jì)人員必須對這些資料和陳述進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)和評估，以確保其真實(shí)性和可靠性。完全依賴被審計(jì)單位提供的信息，可能導(dǎo)致審計(jì)人員忽視潛在的錯誤或舞弊，影響審計(jì)工作的質(zhì)量。3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件，其詳細(xì)程度對審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量沒有影響。（）答案：錯誤解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，詳細(xì)記錄了審計(jì)程序的實(shí)施情況和審計(jì)證據(jù)的獲取過程。審計(jì)工作底稿的詳細(xì)程度直接關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。詳細(xì)的審計(jì)工作底稿能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。反之，過于簡略的審計(jì)工作底稿可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不足，影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。因此，審計(jì)工作底稿的詳細(xì)程度對審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量具有重要影響。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一般性內(nèi)部控制的缺陷時(shí)，通常不需要在審計(jì)報(bào)告中反映。（）答案：正確解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一般性內(nèi)部控制的缺陷時(shí)，通常不需要在審計(jì)報(bào)告中特別反映。一般性內(nèi)部控制的缺陷通常不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄這些缺陷，并建議被審計(jì)單位進(jìn)行改進(jìn)。審計(jì)報(bào)告主要關(guān)注可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯報(bào)，對于一般性內(nèi)部控制的缺陷，審計(jì)人員通常通過內(nèi)部控制評價(jià)或管理建議等方式進(jìn)行處理，而不需要在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)反映。5.審計(jì)機(jī)關(guān)的所有審計(jì)項(xiàng)目都必須由外部專家參與才能保證質(zhì)量。（）答案：錯誤解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目是否需要外部專家參與，取決于項(xiàng)目的具體內(nèi)容和審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部安排。雖然某些審計(jì)項(xiàng)目可能需要外部專家的專業(yè)知識和技能，例如涉