2025年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)附答案（典型題）一、單選題1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得收入的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天【答案】A2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.20.17C.18.17D.19.17【答案】B3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物，取得含稅銷售額10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.500B.1000C.1500D.2000【答案】B4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.5B.4.76C.4.38D.4.17【答案】A5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額50萬元，銷項(xiàng)稅額為8.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.0.85B.0.9C.0.95D.1【答案】A二、多選題1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)【答案】ABCD2.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶【答案】AC3.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶【答案】AC4.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)【答案】ABCD5.下列屬于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法的有哪些（）。A.不含稅銷售額乘以稅率B.含稅銷售額除以（1+稅率）乘以稅率C.不含稅銷售額除以（1+稅率）乘以稅率D.含稅銷售額乘以稅率【答案】AB三、判斷題1.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，均應(yīng)繳納增值稅。（）【答案】√2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】√3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】√4.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）【答案】√5.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。（）【答案】√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。答：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：（1）銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；（3）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，為取得收入的當(dāng)天；（4）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：（1）年應(yīng)稅銷售額不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；（2）稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率；（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）發(fā)票管理不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。五、論述題1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。答：增值稅在稅收體系中的地位和作用如下：（1）增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大；（2）增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有