2025年稅務(wù)師之稅法一真題附答案一、選擇題1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.外國企業(yè)答案：D解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體工商戶，不包括外國企業(yè)。3.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.購買方抵扣進項稅額B.銷售方確認收入C.購買方確認成本D.銷售方確認支出答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括購買方抵扣進項稅額、銷售方確認收入和購買方確認成本，不包括銷售方確認支出。4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.年銷售額超過500萬元B.會計制度健全C.財務(wù)核算規(guī)范D.具有獨立法人資格答案：D解析：增值稅一般納稅人認定標準包括年銷售額超過500萬元、會計制度健全和財務(wù)核算規(guī)范，不包括具有獨立法人資格。5.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，不包括B、C、D選項。二、判斷題1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅。（）答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅。2.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方取得專用發(fā)票后，可以作為抵扣進項稅額的憑證。（）答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方取得專用發(fā)票后，可以作為抵扣進項稅額的憑證。3.增值稅一般納稅人可以自行選擇小規(guī)模納稅人認定標準。（）答案：×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)當符合年銷售額超過500萬元、會計制度健全和財務(wù)核算規(guī)范等條件，不得自行選擇小規(guī)模納稅人認定標準。4.增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。5.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅，但可以享受減免稅政策。（）答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當繳納增值稅，但可以享受減免稅政策。三、計算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，購進貨物不含稅進項稅額為30萬元，計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅。答案：應(yīng)納增值稅=100×13%-30=7萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。本題中，銷售額為100萬元，稅率為13%，進項稅額為30萬元，應(yīng)納增值稅為7萬元。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物不含稅銷售額為200萬元，購進貨物不含稅進項稅額為100萬元，當月出口貨物不含稅銷售額為50萬元，退稅率10%，計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅。答案：應(yīng)納增值稅=200×13%-100-50×10%×13%=3.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。本題中，銷售額為200萬元，稅率為13%，進項稅額為100萬元，出口貨物退稅率10%，應(yīng)納增值稅為3.5萬元。四、綜合題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物不含稅銷售額為300萬元，購進貨物不含稅進項稅額為150萬元，當月進口貨物不含稅成交價格200萬元，關(guān)稅稅率為40%，消費稅稅率為10%，計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅、關(guān)稅和消費稅。答案：應(yīng)納增值稅=300×13%-150=39萬元關(guān)稅=200×40%=80萬元應(yīng)納消費稅=200×10%=20萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷