企業(yè)內(nèi)審自查表內(nèi)審操作指南一、適用場景與價值定位本指南適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門、各業(yè)務(wù)單元及職能部門開展的常態(tài)化內(nèi)審自查工作，具體場景包括但不限于：定期內(nèi)審：年度/半年度內(nèi)審計劃執(zhí)行前，各部門對照制度要求開展自我檢查；專項檢查：針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購流程、資金管理、合同執(zhí)行等）進行深度自查；新制度/流程落地后：驗證新規(guī)執(zhí)行效果，識別潛在風險與執(zhí)行偏差；外部審計前準備：提前排查問題，降低外部審計風險，提升審計效率。通過規(guī)范的內(nèi)審自查操作，可幫助企業(yè)主動發(fā)覺管理漏洞、強化流程合規(guī)性、提升風險防控能力，為管理層決策提供真實、準確的依據(jù)。二、內(nèi)審自查全流程操作步驟（一）自查準備階段：明確目標與資源保障成立自查工作小組由部門負責人牽頭，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干、內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員組成小組，明確組長（如部門經(jīng)理*）及組員職責；若涉及跨部門業(yè)務(wù)，需協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參與，保證檢查視角全面。制定自查方案確定自查范圍：明確檢查的業(yè)務(wù)模塊（如銷售費用報銷、固定資產(chǎn)管理）、時間周期（如2024年Q1）、重點關(guān)注領(lǐng)域（如高風險流程）；制定檢查依據(jù)：梳理相關(guān)制度文件（如《企業(yè)財務(wù)管理制度》《采購管理流程》）、法律法規(guī)及行業(yè)標準；分配任務(wù)：將自查內(nèi)容細化到具體人員，明確時間節(jié)點（如“3月10日前完成銷售費用憑證抽查”）。收集基礎(chǔ)資料收集與自查范圍相關(guān)的制度文件、流程手冊、歷史審計報告、問題整改記錄、業(yè)務(wù)臺賬（如合同臺賬、費用明細表）、財務(wù)數(shù)據(jù)等；對資料進行分類整理，標記關(guān)鍵信息（如近半年大額采購合同、異常費用報銷記錄），便于后續(xù)檢查。（二）自查實施階段：逐項驗證與問題記錄召開自查啟動會向自查小組成員明確自查目標、范圍、方法及要求；邀請相關(guān)部門負責人參會，說明自查目的，爭取配合（如安排訪談、提供資料）。開展現(xiàn)場檢查與驗證查閱資料：抽取樣本（如隨機選取20筆費用報銷單、10份采購合同），對照制度要求檢查資料完整性、合規(guī)性（如報銷單是否有領(lǐng)導簽字、合同審批流程是否完整）；現(xiàn)場觀察：對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行現(xiàn)場跟蹤（如倉庫入庫流程、生產(chǎn)領(lǐng)料流程），觀察實際操作是否與制度一致；人員訪談：與崗位人員（如采購專員、倉庫管理員）進行一對一訪談，知曉流程執(zhí)行細節(jié)及遇到的困難（如“采購合同審批是否遇到延遲？原因是什么？”），并做好訪談記錄（注明訪談對象、時間、核心內(nèi)容）。記錄問題與初步分析對檢查中發(fā)覺的問題，詳細記錄在《內(nèi)審自查問題記錄表》（見模板部分），內(nèi)容包括：問題描述（如“2024年1月A部門費用報銷單缺少部門經(jīng)理簽字”）、問題分類（如“流程執(zhí)行不到位”）、涉及金額/范圍（如“涉及5筆報銷，合計金額1.2萬元”）；對問題進行初步原因分析（如“員工對報銷流程不熟悉”“部門審核把關(guān)不嚴”），區(qū)分制度缺陷、執(zhí)行偏差、人員能力不足等類型。（三）自查報告階段：匯總分析與輸出結(jié)論匯總自查結(jié)果各自查小組匯總本部門/模塊的問題記錄，統(tǒng)計問題數(shù)量、類型分布（如流程類問題占比40%、制度類問題占比30%）、風險等級（高、中、低，根據(jù)問題影響范圍和后果判定）；對同類問題進行合并分析，提煉共性問題（如“多個部門存在報銷附件不齊全問題”）。撰寫自查報告報告結(jié)構(gòu)包括：背景與目的：說明自查的起因、范圍及目標；自查概況：檢查時間、參與人員、樣本量、覆蓋范圍；發(fā)覺問題及分析：按問題等級或模塊分類，詳細描述每個問題（含具體事例、原因分析）；整改建議：針對問題提出可落地的整改措施（如“組織全員報銷流程培訓”“修訂《費用報銷管理制度》，明確附件要求”）；總結(jié)與展望：總結(jié)自查成效，提出后續(xù)改進方向。報告需數(shù)據(jù)支撐（如“共發(fā)覺問題15項，涉及金額5.8萬元”），語言簡練、客觀，避免主觀評價。報告審核與反饋自查報告初稿完成后，提交部門負責人*審核，保證問題描述準確、整改建議可行；根據(jù)審核意見修改完善后，報送企業(yè)內(nèi)審部門備案；若涉及重大問題，需同步上報管理層。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與成效驗證制定整改計劃針對報告中提出的問題，由責任部門制定《內(nèi)審自查整改計劃表》，明確整改措施、責任部門、責任人、完成時限（如“財務(wù)部于4月15日前完成報銷流程培訓并留存記錄”）；整改計劃需經(jīng)內(nèi)審部門審核，保證整改措施與問題風險等級匹配（如高風險問題需立即整改，低風險問題可納入長期改進）。跟蹤整改進度內(nèi)審部門通過定期會議、現(xiàn)場抽查等方式跟蹤整改進度，對未按計劃整改的部門進行督辦；責任部門需每月提交整改進展報告，說明已完成工作、未完成原因及下一步計劃。驗證整改效果整改期限屆滿后，內(nèi)審部門對整改情況進行驗證（如重新抽查報銷單、檢查培訓記錄），確認問題是否真正解決；對整改不到位的問題，要求責任部門重新制定整改計劃，必要時納入績效考核；驗證通過后，關(guān)閉問題，形成“檢查-整改-驗證-閉環(huán)”的管理機制。三、內(nèi)審自查表模板（可根據(jù)企業(yè)實際調(diào)整）表1：內(nèi)審自查問題記錄表序號一級檢查項目二級檢查內(nèi)容檢查方法發(fā)覺問題描述（含事例、數(shù)據(jù)）問題分類（制度/執(zhí)行/人員）風險等級（高/中/低）涉及范圍/金額責任部門1費用報銷管理報銷單附件完整性抽查2024年Q1費用報銷單50筆3筆報銷單缺少采購合同復印件，金額合計0.8萬元執(zhí)行偏差中3筆/0.8萬元銷售部2采購流程合規(guī)性合同審批流程查閱10份采購合同2份合同未經(jīng)法務(wù)部審核即蓋章，違反《采購管理辦法》第5條制度執(zhí)行不到位高2份采購部3固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)標簽粘貼現(xiàn)場抽查30臺設(shè)備5臺設(shè)備無標簽，無法快速識別資產(chǎn)信息管理疏漏低5臺行政部表2：內(nèi)審自查整改計劃表序號問題描述整改措施責任部門責任人計劃完成時間整改進展驗證方式整改狀態(tài)（未完成/已完成/驗證通過）1報銷單附件不齊全組織銷售部全員報銷流程培訓，明確附件要求銷售部張*2024-04-10已完成抽查培訓記錄及后續(xù)報銷單驗證通過2采購合同未審核修訂《采購合同審批流程》，增加法務(wù)部審核節(jié)點采購部李*2024-04-20進行中檢查新合同審批記錄-未完成四、操作關(guān)鍵注意事項與風險規(guī)避（一）嚴格遵循客觀公正原則檢查過程中不得摻雜主觀臆斷，所有問題必須有事實依據(jù)（如憑證、記錄、訪談記錄），避免“想當然”判斷；對發(fā)覺的問題需與責任部門溝通確認，允許其陳述意見，保證問題描述準確無誤。（二）保證信息收集全面性資料收集需覆蓋自查范圍內(nèi)的所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免遺漏高風險領(lǐng)域（如資金支付、合同審批）；對異常數(shù)據(jù)（如突增的費用、頻繁修改的合同）要重點核查，深挖根源。（三）強化跨部門溝通協(xié)作涉及跨部門問題時，需及時與相關(guān)部門負責人協(xié)調(diào)，明確責任分工，避免推諉扯皮；自查結(jié)果及整改計劃需抄送相關(guān)部門，保證信息透明，形成整改合力。（四）注重整改實效閉環(huán)整改措施需具體、可量化（如“培訓覆蓋率100%”“合同審核通過率100%”），避免“加強管理”“提高認識”等空泛表述；對反復