企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度一、總則為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于企業(yè)所有部門(mén)及員工涉及的財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)部門(mén)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）組織架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的管理工作；會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的審核等；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體的賬務(wù)核算、報(bào)表編制等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。（二）各崗位主要職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)-主持財(cái)務(wù)部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作任務(wù)。-貫徹落實(shí)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制定和完善財(cái)務(wù)相關(guān)流程和細(xì)則，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。-組織編制企業(yè)年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和分析。-負(fù)責(zé)組織企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。-參與企業(yè)重大投資、融資、并購(gòu)等決策活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。-與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)保持良好的溝通和合作關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)。-負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工的績(jī)效考核和培訓(xùn)工作，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)主管職責(zé)-協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作執(zhí)行情況。-審核會(huì)計(jì)憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證及時(shí)進(jìn)行糾正。-組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，包括賬務(wù)登記、結(jié)賬、對(duì)賬等工作，保證賬務(wù)的準(zhǔn)確性和一致性。-定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。-對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有序存放。-協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.會(huì)計(jì)職責(zé)-按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。-負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。-定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。-協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。-負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，熟悉稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。4.出納職責(zé)-嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。-負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。-保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。-及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。-按照企業(yè)規(guī)定，辦理員工工資、獎(jiǎng)金、福利等的發(fā)放工作。-協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供原始憑證、核對(duì)賬目等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則-以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。-堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和資源狀況，避免預(yù)算過(guò)高或過(guò)低。-實(shí)行全員參與，各部門(mén)共同參與預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算的可行性和可操作性。-遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失，留有余地。2.預(yù)算編制流程-每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)開(kāi)展下一年度預(yù)算編制工作，下發(fā)預(yù)算編制通知和相關(guān)表格。-各部門(mén)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并于[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。-財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，與各部門(mén)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。-財(cái)務(wù)部門(mén)將審核匯總后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)管理層討論通過(guò)后，形成企業(yè)年度預(yù)算方案。-企業(yè)年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到各月、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期（每月/每季度）編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)。3.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過(guò)一定比例（如[X]%）時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于因特殊情況需要發(fā)生的預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整原則-預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和頻率。-預(yù)算調(diào)整應(yīng)以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為依據(jù)，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。2.預(yù)算調(diào)整流程-當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。-預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。-財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)，并提交企業(yè)管理層審議。-企業(yè)管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。-經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)執(zhí)行，并對(duì)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定，一般不超過(guò)企業(yè)[X]天的日常零星開(kāi)支需要。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支兩條線(xiàn)原則，所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.出納人員必須每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金和公款私存等違規(guī)行為，如有違反，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要在銀行開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶(hù)，嚴(yán)格按照銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶(hù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須通過(guò)企業(yè)指定的銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.對(duì)于銀行存款的大額收支和重要的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理或企業(yè)管理層的審批。5.加強(qiáng)銀行票據(jù)的管理，建立銀行票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)取、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等情況。（三）資金籌集與使用1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.資金使用應(yīng)遵循效益性原則，確保資金投向符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。4.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行資金使用，確保資金使用的合理性和安全性。5.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的跟蹤和監(jiān)控，定期進(jìn)行資金使用效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。五、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性等原則，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，滿(mǎn)足財(cái)務(wù)核算和管理的需要。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證的審核-會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。-對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回相關(guān)部門(mén)或人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。2.記賬憑證的編制-會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和企業(yè)的規(guī)定編制記賬憑證。-記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記-會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。-賬簿登記應(yīng)做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要明確、登記及時(shí)，并定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制-會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。-財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理等簽字或蓋章。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為[X]年、[X]年、[X]年等。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，建立檔案管理制度，確保檔案的安全、完整和有序存放。4.財(cái)務(wù)檔案的查閱、復(fù)制和銷(xiāo)毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員查閱、復(fù)制和銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本與下期成本的界限、產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用的界限等。3.定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)制定合理的費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行編制，并分解到各部門(mén)和各崗位。2.建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，審核費(fèi)用支出的合理性、合法性和真實(shí)性。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，應(yīng)不予報(bào)銷(xiāo)。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，對(duì)費(fèi)用控制效果好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.鼓勵(lì)員工對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程