會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/1做賬實(shí)操-2026年全年納稅征期時(shí)間表（含法定順延與政策適配）月份常規(guī)申報(bào)截止日順延原因?qū)嶋H申報(bào)截止日適用稅種（含資產(chǎn)處置/新政相關(guān)）1月1月15日無(wú)1月15日新政啟動(dòng)：增值稅（新法首個(gè)征期）、企業(yè)所得稅（月/季度）、印花稅（資產(chǎn)處置合同）；個(gè)稅減征政策備案2月2月15日2月17-19日春節(jié)放假3天2月22日增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（附征）；資產(chǎn)處置增值稅申報(bào)（1月處置）3月3月15日無(wú)3月15日增值稅、消費(fèi)稅、印花稅；個(gè)人所得稅匯算清繳啟動(dòng)（3月1日起）4月4月15日4月5日清明節(jié)、4月6日復(fù)活節(jié)周一放假2天4月17日季度重點(diǎn)：企業(yè)所得稅（一季度）、增值稅（季度申報(bào)）、土地使用稅；資產(chǎn)處置季度數(shù)據(jù)匯總5月5月15日5月1日勞動(dòng)節(jié)放假1天5月16日年度重點(diǎn)：企業(yè)所得稅（2025年度匯算清繳，截止5月31日）、資源稅6月6月15日無(wú)6月15日增值稅、消費(fèi)稅、印花稅（資產(chǎn)處置新增合同）；出口退稅申報(bào)（貨物報(bào)關(guān)后36個(gè)月內(nèi)）7月7月15日7月1日香港回歸紀(jì)念日（非全民假日，無(wú)順延）7月15日增值稅、企業(yè)所得稅（月/季度）、房產(chǎn)稅（按季申報(bào)）8月8月15日無(wú)8月15日增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅；資產(chǎn)處置半年損益核算9月9月15日9月26日中秋次日（非征期內(nèi)，無(wú)順延）9月15日增值稅、企業(yè)所得稅（月/季度）、土地使用稅10月10月15日10月1日國(guó)慶節(jié)、10月18日重陽(yáng)節(jié)放假2天10月20日季度重點(diǎn)：企業(yè)所得稅（三季度）、增值稅（季度申報(bào)）、印花稅年度申報(bào)11月11月15日無(wú)11月15日增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅（按季申報(bào)）；出口退稅合規(guī)自查12月12月15日無(wú)12月15日增值稅、企業(yè)所得稅（月/季度）；年度稅費(fèi)清算、資產(chǎn)處置稅務(wù)備案收尾2026年新政下申報(bào)重點(diǎn)適配提示1.增值稅法實(shí)施后的申報(bào)調(diào)整（1月1日起）資產(chǎn)處置申報(bào)適配：一般納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)，需在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》中新增的“不動(dòng)產(chǎn)及固定資產(chǎn)處置”欄次填列數(shù)據(jù)，區(qū)分“適用稅率”與“簡(jiǎn)易計(jì)稅”情形；小規(guī)模納稅人仍按季度申報(bào)，但需同步報(bào)送《固定資產(chǎn)處置明細(xì)清單》。出口退稅合規(guī)要求：涉及固定資產(chǎn)出口的企業(yè)，需在10月20日前完成2023年1月后出口貨物的退稅申報(bào)（超36個(gè)月視同內(nèi)銷征稅），財(cái)務(wù)部門需聯(lián)合運(yùn)營(yíng)部門核查歷史出口臺(tái)賬。2.企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)資產(chǎn)處置損益申報(bào)：2025年度資產(chǎn)處置產(chǎn)生的利得或損失，需在5月31日前通過(guò)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》申報(bào)，涉及報(bào)廢、抵債等特殊處置的，需補(bǔ)充“資產(chǎn)處置合規(guī)性說(shuō)明”（含第三方評(píng)估報(bào)告）。清算申報(bào)要求：若企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)，需在清算結(jié)束后60日內(nèi)完成匯算清繳，運(yùn)營(yíng)部門需提前15日向財(cái)務(wù)部門提交《資產(chǎn)處置清算清單》。3.個(gè)稅新政與申報(bào)銜接減征政策備案：涉及殘疾、孤老人員等特殊群體的資產(chǎn)處置所得，需在1月15日前完成個(gè)稅減征備案，運(yùn)營(yíng)部門需提供處置合同及相關(guān)身份證明文件。匯算清繳時(shí)限：個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳截止日仍為6月30日，若資產(chǎn)處置涉及個(gè)人股東分紅等情形，需在3-6月申報(bào)期內(nèi)同步核算?？绮块T協(xié)同申報(bào)管理升級(jí)要點(diǎn)新政適配準(zhǔn)備：12月15日前，財(cái)務(wù)部門需聯(lián)合運(yùn)營(yíng)部門開展《增值稅法》培訓(xùn)，重點(diǎn)梳理資產(chǎn)處置、出口退稅等高頻業(yè)務(wù)的申報(bào)變化，更新《固定資產(chǎn)處置涉稅資料清單》。關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)警：對(duì)5月（匯算清繳）、10月（出口退稅自查）等政策敏感征期，財(cái)務(wù)部門需提前7個(gè)工作日啟動(dòng)預(yù)警，運(yùn)營(yíng)部門需同步完成資產(chǎn)處置資料歸檔與數(shù)據(jù)核對(duì)。特殊情形處置：跨季度資產(chǎn)處置（如3月處置、4月收款）：需在《資產(chǎn)處置交接單》中注明“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際收款時(shí)間在4月17日前申報(bào)。固定資產(chǎn)出口業(yè)務(wù)：運(yùn)營(yíng)部門需在貨物報(bào)關(guān)后10日內(nèi)提交報(bào)關(guān)單，財(cái)務(wù)部門據(jù)此跟蹤退稅申報(bào)時(shí)限，避免超期補(bǔ)稅