2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——企業(yè)投資與稅收優(yōu)惠政策試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將其選出并填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工的工資薪金C.超標(biāo)的廣告宣傳費D.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費2.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受加計扣除的優(yōu)惠政策，其中加計扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%3.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)費用占比有什么要求？A.不低于總收入的5%B.不低于總收入的10%C.不低于總資產(chǎn)的5%D.不低于總資產(chǎn)的10%4.企業(yè)通過捐贈的方式支持教育事業(yè)，其捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以享受怎樣的稅收優(yōu)惠？A.全額扣除B.按比例扣除C.不予扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處理5.企業(yè)在計算土地使用稅時，下列哪項說法是正確的？A.土地使用稅的稅率為每平方米10元B.土地使用稅的稅率為每平方米8元C.土地使用稅的稅率為每平方米5元D.土地使用稅的稅率為每平方米3元6.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足哪些條件？A.上一年度虧損B.當(dāng)年銷售額不低于500萬元C.增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額D.企業(yè)規(guī)模達(dá)到中型7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補貼收入8.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交哪些材料？A.營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證B.稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料C.財務(wù)報表、審計報告D.以上所有9.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項支出可以扣除？A.超標(biāo)的房貸利息B.超標(biāo)的子女教育費用C.超標(biāo)的醫(yī)療費用D.超標(biāo)的車輛購置稅10.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，需要滿足哪些條件？A.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.研發(fā)費用占當(dāng)年總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)C.研發(fā)項目經(jīng)過省級科技部門備案D.以上所有11.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪項說法是正確的？A.土地增值稅的稅率為30%-60%B.土地增值稅的稅率為40%-70%C.土地增值稅的稅率為20%-50%D.土地增值稅的稅率為10%-30%12.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，退稅比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項支出不得扣除？A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工的工資薪金C.超標(biāo)的廣告宣傳費D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費14.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠政策時，需要經(jīng)過哪些流程？A.提交申請材料、審核、批準(zhǔn)B.提交申請材料、公示、批準(zhǔn)C.提交申請材料、審核、公示、批準(zhǔn)D.提交申請材料、公示、審核、批準(zhǔn)15.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.勞務(wù)收入B.稅收返還收入C.利息收入D.股息收入16.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，對其研發(fā)費用占比有什么要求？A.不低于總收入的5%B.不低于總收入的10%C.不低于總資產(chǎn)的5%D.不低于總資產(chǎn)的10%17.企業(yè)在計算土地使用稅時，下列哪項說法是正確的？A.土地使用稅的稅率為每平方米10元B.土地使用稅的稅率為每平方米8元C.土地使用稅的稅率為每平方米5元D.土地使用稅的稅率為每平方米3元18.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足哪些條件？A.上一年度虧損B.當(dāng)年銷售額不低于500萬元C.增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額D.企業(yè)規(guī)模達(dá)到中型19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補貼收入20.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交哪些材料？A.營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證B.稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料C.財務(wù)報表、審計報告D.以上所有二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項或兩項以上是最符合題目要求的，請將其選出并填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工的工資薪金C.超標(biāo)的廣告宣傳費D.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費E.超標(biāo)的捐贈支出2.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受加計扣除的優(yōu)惠政策，其中加計扣除的比例有哪些？A.50%B.75%C.100%D.150%E.200%3.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足哪些條件？A.研發(fā)費用占比不低于一定標(biāo)準(zhǔn)B.科技成果轉(zhuǎn)化能力C.企業(yè)規(guī)模達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)D.組織結(jié)構(gòu)健全E.知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量4.企業(yè)通過捐贈的方式支持公益事業(yè)，其捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以享受怎樣的稅收優(yōu)惠？A.全額扣除B.按比例扣除C.不予扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處理E.專項扣除5.企業(yè)在計算土地使用稅時，下列哪些說法是正確的？A.土地使用稅的稅率為每平方米10元B.土地使用稅的稅率為每平方米8元C.土地使用稅的稅率為每平方米5元D.土地使用稅的稅率為每平方米3元E.土地使用稅的稅率為每平方米1元6.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足哪些條件？A.上一年度虧損B.當(dāng)年銷售額不低于500萬元C.增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額D.企業(yè)規(guī)模達(dá)到中型E.稅務(wù)登記滿兩年7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補貼收入E.資本性支出8.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交哪些材料？A.營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證B.稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料C.財務(wù)報表、審計報告D.研發(fā)項目計劃書E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料9.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些支出可以扣除？A.超標(biāo)的房貸利息B.超標(biāo)的子女教育費用C.超標(biāo)的醫(yī)療費用D.超標(biāo)的車輛購置稅E.超標(biāo)的旅游費用10.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，需要滿足哪些條件？A.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.研發(fā)費用占當(dāng)年總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)C.研發(fā)項目經(jīng)過省級科技部門備案D.研發(fā)項目具有創(chuàng)新性E.研發(fā)項目具有市場前景三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的支出都可以扣除。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策。（√）3.企業(yè)通過捐贈的方式支持教育事業(yè)，其捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（×）4.土地使用稅的稅率為每平方米10元。（×）5.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額的條件。（√）6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的收入都計入應(yīng)納稅所得額。（×）7.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證。（√）8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入減去各項扣除后的余額。（√）9.研發(fā)費用加計扣除的比例為100%。（×）10.土地增值稅的稅率為30%-60%。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得扣除。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的一些支出是不得扣除的，比如：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)招待費、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出、罰款和滯納金、非正常損失等。2.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足哪些條件？企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足多個條件，包括：擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍、研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、組織結(jié)構(gòu)健全、制度完善、綜合評價達(dá)到相應(yīng)要求等。3.企業(yè)在計算土地使用稅時，稅率的確定依據(jù)是什么？土地使用稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和土地用途等因素確定的。一般來說，城市土地使用稅的稅率要高于農(nóng)村土地使用稅的稅率。具體來說，每平方米的土地使用稅稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況在規(guī)定范圍內(nèi)確定。4.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要提交哪些材料？企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要提交一系列材料，包括：增值稅納稅申報表、增值稅進(jìn)項稅額明細(xì)表、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行結(jié)算賬戶信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料等。這些材料用于證明企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況以及退稅申請的合理性。5.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入減去各項扣除后的余額。具體計算方法如下：首先，將個人的各項收入?yún)R總；然后，減去基本減除費用（每年6萬元）、專項扣除（包括社會保險費、住房公積金等）、專項附加扣除（包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）以及其他依法確定的扣除項目；最后，得到的余額就是應(yīng)納稅所得額。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合實際，深入闡述下列問題。）1.論述企業(yè)如何有效利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。企業(yè)有效利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，首先需要全面了解各項稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用條件。企業(yè)可以通過查閱稅法法規(guī)、參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)、咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問等方式，獲取相關(guān)信息。其次，企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和需求，選擇適合的稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)可以根據(jù)自身的研發(fā)投入情況，申請研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，以降低應(yīng)納稅所得額；企業(yè)可以根據(jù)自身的土地使用情況，申請土地使用稅減免的優(yōu)惠政策，以降低土地使用成本。此外，企業(yè)還需要建立健全的內(nèi)部管理制度，確保能夠及時、準(zhǔn)確地享受稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)可以建立專門的稅收優(yōu)惠管理崗位，負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的申請、跟蹤和管理；企業(yè)可以建立完善的財務(wù)核算體系，確保能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。最后，企業(yè)還需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅收政策的最新動態(tài)，并根據(jù)政策變化調(diào)整自身的經(jīng)營策略。2.結(jié)合實際，談?wù)勀銓ζ髽I(yè)投資與稅收優(yōu)惠政策之間關(guān)系的理解。企業(yè)投資與稅收優(yōu)惠政策之間存在著密切的關(guān)系。稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)和激勵企業(yè)進(jìn)行投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的投資成本，提高企業(yè)的投資回報率，從而激勵企業(yè)進(jìn)行更多的投資。例如，政府對高新技術(shù)企業(yè)提供的研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，可以降低高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)成本，提高其研發(fā)投入的積極性；政府對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資提供的稅收減免政策，可以降低企業(yè)的投資成本，提高其投資回報率，從而激勵企業(yè)進(jìn)行更多的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資。其次，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。例如，政府對新能源、新材料等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)提供的稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)企業(yè)將更多的投資投入到這些領(lǐng)域，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。最后，稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的投資效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。例如，政府對節(jié)能減排項目的投資提供的稅收優(yōu)惠政策，可以鼓勵企業(yè)采用先進(jìn)的節(jié)能減排技術(shù)，提高能源利用效率，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。綜上所述，稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)投資中發(fā)揮著重要的作用，可以引導(dǎo)和激勵企業(yè)進(jìn)行投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得在稅前扣除。因此，超標(biāo)的廣告宣傳費不得扣除。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的150%扣除。因此，加計扣除的比例為150%。3.B解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于10%。因此，高新技術(shù)企業(yè)對其研發(fā)費用占比的要求是不低于總收入的10%。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照年度應(yīng)納稅所得額的12%扣除，但不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。因此，捐贈支出按比例扣除。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)確定。根據(jù)不同地區(qū)，土地使用稅的稅率有所不同，例如，北京、上海等城市的土地使用稅稅率為每平方米3元至30元不等。因此，土地使用稅的稅率為每平方米3元是正確的。6.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請增值稅留抵退稅時，需要滿足增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額的條件。因此，增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額是申請留抵退稅的條件之一。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的政府補貼收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以不計入應(yīng)納稅所得額的外，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額。因此，政府補貼收入不計入應(yīng)納稅所得額的說法是錯誤的。8.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料等。因此，需要提交以上所有材料。9.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人發(fā)生的與基本生活相關(guān)的支出，如子女教育費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。因此，超標(biāo)的子女教育費用可以扣除。10.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)申請研發(fā)費用加計扣除時，需要滿足企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)費用占當(dāng)年總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)項目經(jīng)過省級科技部門備案等條件。因此，以上所有條件都需要滿足。11.A解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的稅率為30%-60%。因此，土地增值稅的稅率為30%-60%是正確的。12.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人申請增值稅留抵退稅時，退稅比例為100%。因此，退稅比例是100%。13.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費不得在稅前扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費不得扣除。14.C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策時，需要經(jīng)過提交申請材料、審核、公示、批準(zhǔn)的流程。因此，提交申請材料、審核、公示、批準(zhǔn)是申請稅收優(yōu)惠的流程。15.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，稅收返還收入不計入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。因此，稅收返還收入不計入應(yīng)納稅所得額。16.B解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于10%。因此，高新技術(shù)企業(yè)對其研發(fā)費用占比的要求是不低于總收入的10%。17.D解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)確定。根據(jù)不同地區(qū)，土地使用稅的稅率有所不同，例如，北京、上海等城市的土地使用稅稅率為每平方米3元至30元不等。因此，土地使用稅的稅率為每平方米3元是正確的。18.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請增值稅留抵退稅時，需要滿足增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額的條件。因此，增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額是申請留抵退稅的條件之一。19.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的政府補貼收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以不計入應(yīng)納稅所得額的外，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額。因此，政府補貼收入計入應(yīng)納稅所得額是正確的。20.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料等。因此，需要提交以上所有材料。二、多項選擇題答案及解析1.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用、職工的工資薪金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而超標(biāo)的廣告宣傳費不得扣除。因此，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用和職工的工資薪金可以扣除。2.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際發(fā)生額的75%扣除。因此，加計扣除的比例為75%和100%。3.ABDE解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、組織結(jié)構(gòu)健全等條件。因此，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、組織結(jié)構(gòu)健全是企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要滿足的條件。4.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照年度應(yīng)納稅所得額的12%扣除，但不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。因此，捐贈支出按比例扣除。5.CD解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)確定。根據(jù)不同地區(qū)，土地使用稅的稅率有所不同，例如，北京、上海等城市的土地使用稅稅率為每平方米3元至30元不等。因此，土地使用稅的稅率為每平方米5元和3元是正確的。6.BC解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請增值稅留抵退稅時，需要滿足增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額的條件。因此，增值稅進(jìn)項稅額超過銷項稅額是申請留抵退稅的條件之一。7.CD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的股息收入、資本性支出不計入應(yīng)納稅所得額。因此，股息收入和資本性支出不計入應(yīng)納稅所得額。8.ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料等。因此，需要提交以上所有材料。9.BC解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人發(fā)生的與基本生活相關(guān)的支出，如子女教育費用、醫(yī)療費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。因此，超標(biāo)的子女教育費用和醫(yī)療費用可以扣除。10.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)申請研發(fā)費用加計扣除時，需要滿足企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)費用占當(dāng)年總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)項目經(jīng)過省級科技部門備案等條件。因此，以上所有條件都需要滿足。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得在稅前扣除。因此，并不是所有的支出都可以扣除。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策。因此，該說法是正確的。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照年度應(yīng)納稅所得額的12%扣除，但不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。因此，捐贈支出并不是全額扣除。4.×解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)確定。根據(jù)不同地區(qū)，土地使用稅的稅率有所不同，例如，北京、上海等城市的土地使用稅稅率為每平方米3元至30元不等。因此，土地使用稅的稅率為每平方米10元并不一定正確。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請增值稅留抵退稅時，需要滿足增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額的條件。因此，該說法是正確的。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的股息收入、資本性支出不計入應(yīng)納稅所得額。因此，并不是所有的收入都計入應(yīng)納稅所得額。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策時，需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證。因此，該說法是正確的。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入減去各項扣除后的余額。因此，該說法是正確的。9.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的150%扣除。因此，研發(fā)費用加計扣除的比例為150%，而不是100%。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的稅率為30%-60%。因此，該說法是正確的。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得扣除。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的一些支出是不得扣除的，比如：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)招待費、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出、罰款和滯納金、非正常損失等。這些支出不得在稅前扣除，因為它們不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要支出，或者是因為稅法法規(guī)的規(guī)定。2.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足哪些條件？企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需要滿足多個條件，包括：擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍、研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于一定標(biāo)準(zhǔn)、組織結(jié)構(gòu)健全、制度完善、綜合評價達(dá)到相應(yīng)要求等。這些條件是為了確保企業(yè)具備高新技術(shù)企業(yè)的特征和能力，能夠為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出貢獻(xiàn)。3.企業(yè)在計算土地使用稅時，稅率的確定依據(jù)是什么？土地使用稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和土地用途等因素確定的。一般來說，城市土地使用稅的稅率要高于農(nóng)村土地使用稅的稅率。具體來說，每平方米的土地使用稅稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況在規(guī)定范圍內(nèi)確定。稅率的確定依據(jù)是為了適應(yīng)不同地區(qū)的實際情況，合理調(diào)節(jié)土地使用成本，促進(jìn)土地資源的有效利用。4.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要提交哪些材料？企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要提交一系列材料，包括：增值稅納稅申報表、增值稅進(jìn)項稅額明細(xì)表、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行結(jié)算賬戶信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料等。這些材料用于證明企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況以及退稅申請的合理性。通過提交這些材料，企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅留抵退稅，減輕企業(yè)的資金壓力。5.簡述個