2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——國(guó)際稅收專業(yè)實(shí)習(xí)體驗(yàn)分享考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.就全球所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪一項(xiàng)不屬于避免雙重征稅的方法？A.超額累進(jìn)稅率B.抵免制度C.單一稅率D.增值稅抵扣3.在國(guó)際稅收中，哪一項(xiàng)是指兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家就同一納稅人的同一稅種進(jìn)行征稅的現(xiàn)象？A.稅收管轄權(quán)沖突B.稅收規(guī)避C.稅收協(xié)定D.稅收豁免4.某中國(guó)居民企業(yè)在美國(guó)設(shè)有子公司，其從美國(guó)子公司獲得的股息收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按美國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免美國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅C.免除企業(yè)所得稅D.按美國(guó)稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅5.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是什么？A.增加國(guó)家稅收收入B.避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作C.限制跨國(guó)公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.強(qiáng)化各國(guó)稅收監(jiān)管6.在國(guó)際稅收中，哪一項(xiàng)是指跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以降低整體稅負(fù)的行為？A.稅收協(xié)定濫用B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.稅收規(guī)避D.稅收豁免7.某跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)子公司，其總部的管理費(fèi)用如何在各子公司之間分?jǐn)?？A.按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)侭.按各子公司資產(chǎn)比例分?jǐn)侰.由總部統(tǒng)一承擔(dān)，不進(jìn)行分?jǐn)侱.按各子公司員工數(shù)量比例分?jǐn)?.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)所得進(jìn)行稅收分配的規(guī)則？A.稅收管轄權(quán)B.稅收協(xié)定條款C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則D.稅收抵免規(guī)則9.某中國(guó)居民個(gè)人在境外有房產(chǎn)，其從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納個(gè)人所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅10.在國(guó)際稅收中，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)公司的資本利得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則？A.股息稅B.利息稅C.資本利得稅D.企業(yè)所得稅11.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.就全球所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅12.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)公司的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則B.稅收協(xié)定條款C.稅收抵免規(guī)則D.稅收管轄權(quán)13.某中國(guó)居民企業(yè)在境外有投資，其從境外投資獲得的利潤(rùn)收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納企業(yè)所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納企業(yè)所得稅C.免除企業(yè)所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅14.在國(guó)際稅收中，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)公司的無形資產(chǎn)所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則B.無形資產(chǎn)稅C.稅收協(xié)定條款D.稅收抵免規(guī)則15.某跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)子公司，其總部的管理費(fèi)用如何在各子公司之間分?jǐn)?？A.按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)侭.按各子公司資產(chǎn)比例分?jǐn)侰.由總部統(tǒng)一承擔(dān)，不進(jìn)行分?jǐn)侱.按各子公司員工數(shù)量比例分?jǐn)?6.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)所得進(jìn)行稅收分配的規(guī)則？A.稅收管轄權(quán)B.稅收協(xié)定條款C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則D.稅收抵免規(guī)則17.某中國(guó)居民個(gè)人在境外有房產(chǎn)，其從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納個(gè)人所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅18.在國(guó)際稅收中，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)公司的資本利得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則？A.股息稅B.利息稅C.資本利得稅D.企業(yè)所得稅19.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.就全球所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅20.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪一項(xiàng)是指對(duì)跨國(guó)公司的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則B.稅收協(xié)定條款C.稅收抵免規(guī)則D.稅收管轄權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本部分共15題，每題3分，共45分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作C.增加國(guó)家稅收收入D.限制跨國(guó)公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移E.強(qiáng)化各國(guó)稅收監(jiān)管2.在國(guó)際稅收中，哪些行為屬于稅收規(guī)避？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.稅收協(xié)定濫用C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.稅收豁免E.資本利得稅3.某跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)子公司，其總部的管理費(fèi)用如何在各子公司之間分?jǐn)?？A.按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)侭.按各子公司資產(chǎn)比例分?jǐn)侰.由總部統(tǒng)一承擔(dān)，不進(jìn)行分?jǐn)侱.按各子公司員工數(shù)量比例分?jǐn)侲.按各子公司銷售額比例分?jǐn)?.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪些項(xiàng)目屬于避免雙重征稅的方法？A.抵免制度B.單一稅率C.稅收豁免D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則E.稅收協(xié)定條款5.某中國(guó)居民個(gè)人在境外有房產(chǎn)，其從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納個(gè)人所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅E.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅6.在國(guó)際稅收中，哪些行為屬于稅收管轄權(quán)沖突？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.稅收協(xié)定濫用C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.稅收豁免E.資本利得稅7.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.就全球所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅E.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅8.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪些項(xiàng)目屬于避免雙重征稅的方法？A.抵免制度B.單一稅率C.稅收豁免D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則E.稅收協(xié)定條款9.某中國(guó)居民企業(yè)在境外有投資，其從境外投資獲得的利潤(rùn)收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納企業(yè)所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納企業(yè)所得稅C.免除企業(yè)所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅E.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅10.在國(guó)際稅收中，哪些行為屬于稅收規(guī)避？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.稅收協(xié)定濫用C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.稅收豁免E.資本利得稅11.某跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)子公司，其總部的管理費(fèi)用如何在各子公司之間分?jǐn)?？A.按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)侭.按各子公司資產(chǎn)比例分?jǐn)侰.由總部統(tǒng)一承擔(dān)，不進(jìn)行分?jǐn)侱.按各子公司員工數(shù)量比例分?jǐn)侲.按各子公司銷售額比例分?jǐn)?2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，哪些項(xiàng)目屬于避免雙重征稅的方法？A.抵免制度B.單一稅率C.稅收豁免D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則E.稅收協(xié)定條款13.某中國(guó)居民個(gè)人在境外有房產(chǎn)，其從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，按照中國(guó)稅法應(yīng)如何處理？A.直接按境外稅法繳納個(gè)人所得稅B.按中國(guó)稅法規(guī)定，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅E.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅14.在國(guó)際稅收中，哪些行為屬于稅收規(guī)避？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.稅收協(xié)定濫用C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.稅收豁免E.資本利得稅15.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？A.僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.就全球所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅E.按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅三、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和目的。2.在國(guó)際稅收中，什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)？其主要目的是什么？3.請(qǐng)簡(jiǎn)述避免雙重征稅的主要方法。4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，需要注意哪些主要問題？5.請(qǐng)簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用和意義。四、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述轉(zhuǎn)讓定價(jià)在國(guó)際稅收中的影響和監(jiān)管措施。2.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述國(guó)際稅收協(xié)定在避免雙重征稅中的作用和意義。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)中國(guó)稅法，境外分支機(jī)構(gòu)來源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。2.A解析：超額累進(jìn)稅率是稅率的計(jì)算方法，不是避免雙重征稅的方法。3.A解析：稅收管轄權(quán)沖突是指兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家就同一納稅人的同一稅種進(jìn)行征稅的現(xiàn)象。4.B解析：根據(jù)中國(guó)稅法，中國(guó)居民企業(yè)從美國(guó)子公司獲得的股息收入，在抵免美國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅。5.B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。6.B解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以降低整體稅負(fù)的行為。7.A解析：跨國(guó)公司的管理費(fèi)用通常按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)偂?.B解析：稅收協(xié)定條款是指對(duì)跨國(guó)所得進(jìn)行稅收分配的規(guī)則。9.B解析：中國(guó)居民個(gè)人從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅。10.C解析：資本利得稅是指對(duì)跨國(guó)公司的資本利得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則。11.A解析：跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。12.B解析：稅收協(xié)定條款是指對(duì)跨國(guó)公司的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則。13.B解析：中國(guó)居民企業(yè)在境外有投資，其從境外投資獲得的利潤(rùn)收入，在抵免境外已納稅款后繳納企業(yè)所得稅。14.B解析：無形資產(chǎn)稅是指對(duì)跨國(guó)公司的無形資產(chǎn)所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則。15.A解析：跨國(guó)公司的管理費(fèi)用通常按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)偂?6.B解析：稅收協(xié)定條款是指對(duì)跨國(guó)所得進(jìn)行稅收分配的規(guī)則。17.B解析：中國(guó)居民個(gè)人從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅。18.C解析：資本利得稅是指對(duì)跨國(guó)公司的資本利得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則。19.A解析：跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。20.B解析：稅收協(xié)定條款是指對(duì)跨國(guó)公司的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得進(jìn)行稅收處理的規(guī)則。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅和促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。2.ABC解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移屬于稅收規(guī)避行為。3.ADE解析：跨國(guó)公司的管理費(fèi)用通常按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)偂锤髯庸句N售額比例分?jǐn)偂?.AE解析：抵免制度和稅收協(xié)定條款屬于避免雙重征稅的方法。5.BD解析：中國(guó)居民個(gè)人從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅，或按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅。6.ABC解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移屬于稅收管轄權(quán)沖突。7.AC解析：跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅，或免除企業(yè)所得稅。8.AE解析：抵免制度和稅收協(xié)定條款屬于避免雙重征稅的方法。9.BD解析：中國(guó)居民企業(yè)在境外有投資，其從境外投資獲得的利潤(rùn)收入，在抵免境外已納稅款后繳納企業(yè)所得稅，或按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納企業(yè)所得稅。10.ABC解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移屬于稅收規(guī)避行為。11.ADE解析：跨國(guó)公司的管理費(fèi)用通常按各子公司利潤(rùn)比例分?jǐn)?、按各子公司銷售額比例分?jǐn)偂?2.AE解析：抵免制度和稅收協(xié)定條款屬于避免雙重征稅的方法。13.BD解析：中國(guó)居民個(gè)人從境外房產(chǎn)獲得的租金收入，在抵免境外已納稅款后繳納個(gè)人所得稅，或按境外稅法規(guī)定，在抵免中國(guó)已納稅款后繳納個(gè)人所得稅。14.ABC解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移屬于稅收規(guī)避行為。15.AC解析：跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境外的股息收入應(yīng)按比例就中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅，或免除企業(yè)所得稅。三、簡(jiǎn)答題答案及解析1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、稅收情報(bào)交換等。其目的是通過協(xié)商和合作，解決各國(guó)稅收管轄權(quán)沖突，避免對(duì)同一納稅人的同一稅種進(jìn)行重復(fù)征稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展。2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，不按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而是人為地制定不合理的價(jià)格，以達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、逃避稅收的目的。其主要目的是降低整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最小化。3.避免雙重征稅的主要方法包括抵免制度、稅收協(xié)定、稅收豁免等。抵免制度是指在一個(gè)國(guó)家已經(jīng)對(duì)納稅人的所得征稅后，另一個(gè)國(guó)家在征稅時(shí)可以抵免已經(jīng)征收的稅款，避免重復(fù)征稅。稅收協(xié)定是指兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家之間通過協(xié)商簽訂的，旨在避免雙重征稅和促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的協(xié)議。稅收豁免是指在某些情況下，對(duì)納稅人的某些所得或行為免征稅收。4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，需要注意的主要問題包括稅收