出納管理考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.卡片式C.訂本式D.以上均可2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，該業(yè)務(wù)應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.以上都不對(duì)3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證（存現(xiàn)業(yè)務(wù)）D.以上都是4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日5.企業(yè)因采購(gòu)材料開(kāi)出商業(yè)匯票一張，該匯票的承兌人是（）。A.付款人B.收款人C.銷(xiāo)貨方D.銀行6.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的支出D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品7.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金8.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入、費(fèi)用賬目登記D.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記9.對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查應(yīng)采用的方法是（）。A.技術(shù)推算法B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法C.核對(duì)賬目法D.發(fā)函詢證法10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款答案：1.C2.B3.D4.B5.A6.C7.A8.C9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工獎(jiǎng)金8000元B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬500元C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品1200元D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品900元3.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票4.銀行存款賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶5.下列關(guān)于現(xiàn)金清查結(jié)果處理的表述中，正確的有（）。A.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款B.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，計(jì)入管理費(fèi)用C.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款D.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入6.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款7.企業(yè)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，可能涉及的憑證有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付憑證8.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證9.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.開(kāi)戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督B.國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.開(kāi)戶銀行依法對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理10.以下關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.B9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是記賬錯(cuò)誤。（）3.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）4.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行。（）5.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位3-5天日常零星開(kāi)支所需確定。（）6.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）7.企業(yè)收到的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。（）8.轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）9.其他貨幣資金不屬于貨幣資金。（）10.企業(yè)與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，計(jì)算調(diào)節(jié)后余額。若雙方調(diào)節(jié)后余額相等，一般說(shuō)明雙方記賬無(wú)誤。3.簡(jiǎn)述出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程。答案：首先審核收付款原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性；然后按規(guī)定收付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清金額；收款后開(kāi)具收款收據(jù)，付款時(shí)在憑證上加蓋“付訖”章；最后及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。4.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障資金安全、提高資金使用效率、維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)秩序。措施有嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，規(guī)范收付流程，定期清查盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員培訓(xùn)與監(jiān)督等。2.談?wù)勅绾畏婪躲y行存款的風(fēng)險(xiǎn)。答案：要嚴(yán)格賬戶管理，按規(guī)定用途使用賬戶；加強(qiáng)票據(jù)管理，防止票據(jù)遺失、被盜用；做好銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常；設(shè)置合理的審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊行為。3.討論電子支付對(duì)出納工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。答案：影響包括改變收付方式、提高工作效率但增加信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對(duì)策略有加強(qiáng)對(duì)電子支付系