出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財(cái)稅部門3.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款4.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.存出投資款5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.企業(yè)收到購貨單位交來20元面值的銀行匯票一張，應(yīng)借記（）賬戶。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)7.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月8.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）。A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)付款D.其他業(yè)務(wù)收入10.下列各項(xiàng)中，不屬于出納人員職責(zé)的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制科目匯總表答案：1.C2.C3.D4.C5.C6.A7.B8.D9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.信用卡存款D.存出投資款2.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督B.國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.開戶銀行依法對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理3.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出4.下列關(guān)于銀行存款賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶5.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）。A.銀行本票B.支票C.委托收款D.商業(yè)匯票6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出保證金7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)記錯(cuò)賬D.銀行記錯(cuò)賬8.下列屬于現(xiàn)金清查內(nèi)容的有（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實(shí)是否相符9.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記10.以下關(guān)于支票的表述正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，隨意坐支現(xiàn)金。（）2.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）3.銀行匯票和銀行本票都可以用于異地結(jié)算。（）4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。（）5.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）6.現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場。（）7.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。（）8.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）9.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）10.企業(yè)的備用金只能由出納人員負(fù)責(zé)管理。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對相符。3.簡述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答案：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡述支票的使用范圍和注意事項(xiàng)。答案：適用于同城交易。注意事項(xiàng)：支票一律記名；提示付款期限為自出票日起10天；不得簽發(fā)空頭支票、與預(yù)留銀行簽章不符的支票；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票兩者皆可。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保證貨幣資金安全完整、提高資金使用效率、防止舞弊等。措施包括職責(zé)分工，如出納與會(huì)計(jì)分離；授權(quán)審批，明確審批流程；定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；加強(qiáng)票據(jù)和印章管理等。2.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時(shí)，應(yīng)如何處理？答案：首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)情況。然后等待相關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后，對企業(yè)未入賬的業(yè)務(wù)進(jìn)行入賬處理。同時(shí)檢查是否存在記賬錯(cuò)誤，若有需及時(shí)更正，確保雙方賬目一致。3.談?wù)勀銓Τ黾{工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的認(rèn)識(shí)及防范措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有現(xiàn)金收付差錯(cuò)、挪用公款、收付款不及時(shí)等。防范措施包括嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管