2025年經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)企業(yè)內(nèi)部控制專項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。下列每題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。A.實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值B.規(guī)避所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)D.提高企業(yè)所有者權(quán)益2.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是（）。A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》C.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D.《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》3.企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的（）。A.組織實(shí)施B.監(jiān)督評(píng)價(jià)C.直接執(zhí)行D.策劃制定4.企業(yè)文化建設(shè)屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素中的（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部環(huán)境5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的是（）。A.出納B.倉(cāng)庫(kù)管理員C.會(huì)計(jì)復(fù)核D.以上都是6.企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.靈活性原則D.合理性原則7.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是（）。A.識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果D.減少企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.定性方法是主要方法B.定量方法可以完全替代定性方法C.常用的定性方法包括訪談、問(wèn)卷調(diào)查、標(biāo)桿分析等D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度9.不相容職務(wù)分離的核心要求是（）。A.重要崗位輪換B.職責(zé)分明，相互制約C.定期審計(jì)D.權(quán)限集中10.授權(quán)批準(zhǔn)控制的主要目的是（）。A.明確責(zé)任B.減少差錯(cuò)C.確保授權(quán)合理適度D.以上都是11.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時(shí)，以下做法不屬于職責(zé)分離的是（）。A.出納與會(huì)計(jì)記錄分離B.貨幣資金收支與記賬分離C.保管貨幣資金與盤點(diǎn)貨幣資金由同一人負(fù)責(zé)D.審批貨幣資金支付與執(zhí)行支付分離12.企業(yè)內(nèi)部控制要求財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施應(yīng)確保（）。A.財(cái)產(chǎn)安全完整B.財(cái)產(chǎn)及時(shí)入賬C.財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化D.財(cái)產(chǎn)使用效率最高13.企業(yè)采用電子方式存儲(chǔ)和傳遞信息時(shí)，內(nèi)部控制要求包括（）。A.確保信息安全B.建立訪問(wèn)權(quán)限控制C.定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份D.以上都是14.內(nèi)部控制在信息與溝通方面要求企業(yè)建立（）。A.有效的溝通渠道B.充足的信息系統(tǒng)C.及時(shí)的信息反饋機(jī)制D.以上都是15.企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)D.以上都是16.企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)工作通常由（）負(fù)責(zé)組織。A.董事會(huì)B.管理層C.內(nèi)部審計(jì)部門D.財(cái)務(wù)部門17.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)送（）。A.證券交易所B.主管部門C.董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)D.審計(jì)署18.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為（）等級(jí)。A.三個(gè)B.四個(gè)C.三個(gè)半D.兩個(gè)19.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為（）。A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.嚴(yán)重缺陷、一般缺陷和輕微缺陷C.重大缺陷、一般缺陷和輕微缺陷D.嚴(yán)重缺陷、重要缺陷和一般缺陷20.企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷及時(shí)（）。A.向外部審計(jì)師報(bào)告B.向監(jiān)管部門報(bào)告C.糾正或整改D.向媒體公布21.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果B.促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展C.規(guī)避所有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.增強(qiáng)企業(yè)盈利能力22.內(nèi)部控制的五要素是一個(gè)（）的有機(jī)整體。A.相互獨(dú)立B.相互分離C.相互聯(lián)系、相互制約D.單一23.企業(yè)最高管理者的態(tài)度和行動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制體系（）。A.沒(méi)有影響B(tài).有一定影響C.有重要影響D.影響不大24.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)（）進(jìn)行。A.一次性B.定期C.不定期D.根據(jù)需要25.下列控制措施中，屬于預(yù)防性控制的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.財(cái)產(chǎn)清查C.授權(quán)批準(zhǔn)D.應(yīng)急預(yù)案26.信息技術(shù)在內(nèi)部控制中可以應(yīng)用于（）。A.自動(dòng)化處理業(yè)務(wù)B.加強(qiáng)信息安全C.提高溝通效率D.以上都是27.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的核心是（）。A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B.《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》C.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》D.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》28.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的（）負(fù)責(zé)。A.建立B.執(zhí)行C.監(jiān)督D.建立、執(zhí)行和監(jiān)督29.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.在法律法規(guī)方面合規(guī)D.以上都是30.企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。A.合理性B.實(shí)用性C.有效性D.以上都是31.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制信息溝通要求的是（）。A.確保信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確B.建立有效的反饋權(quán)限C.僅限于內(nèi)部管理層之間D.明確溝通渠道和方式32.內(nèi)部控制監(jiān)督主要分為（）。A.日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B.財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督C.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督D.責(zé)任監(jiān)督和權(quán)力監(jiān)督33.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果為“良好”表示（）。A.內(nèi)部控制不存在重大缺陷B.內(nèi)部控制有效C.內(nèi)部控制達(dá)到優(yōu)秀水平D.內(nèi)部控制基本有效34.對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.限期整改B.向證券交易所報(bào)告C.向媒體曝光D.重新進(jìn)行評(píng)價(jià)35.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由（）簽署。A.單位負(fù)責(zé)人B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人D.董事長(zhǎng)36.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括（）等內(nèi)容。A.評(píng)價(jià)范圍B.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.評(píng)價(jià)程序D.以上都是37.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。A.提升企業(yè)形象B.降低企業(yè)所有成本C.規(guī)避所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率38.內(nèi)部控制的基本規(guī)范對(duì)（）的企業(yè)具有指導(dǎo)意義。A.所有營(yíng)利性B.所有非營(yíng)利性C.大中型D.所有內(nèi)控主體39.企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行（）控制。A.重點(diǎn)B.一般C.全部D.部分40.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是（）。A.內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)B.對(duì)外部審計(jì)的要求C.對(duì)政府監(jiān)管的要求D.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的前提二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。下列每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)符合題意，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）41.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.提升企業(yè)品牌形象D.促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展E.保護(hù)資產(chǎn)安全完整42.企業(yè)內(nèi)部控制五要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.外部監(jiān)督43.內(nèi)部環(huán)境控制主要包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.組織文化C.人力資源政策D.財(cái)務(wù)狀況E.信息系統(tǒng)44.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)記錄45.控制活動(dòng)主要包括（）。A.不相容職務(wù)分離B.授權(quán)批準(zhǔn)C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)D.獨(dú)立核查E.信息系統(tǒng)控制46.信息與溝通控制要求企業(yè)建立（）。A.有效的溝通渠道B.及時(shí)的信息反饋機(jī)制C.完善的信息系統(tǒng)D.嚴(yán)格的信息安全制度E.明確的信息傳遞流程47.內(nèi)部控制監(jiān)督包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)檢查E.外部審計(jì)48.內(nèi)部控制缺陷分為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷E.無(wú)缺陷49.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容通常包括（）。A.評(píng)價(jià)概況B.評(píng)價(jià)結(jié)果C.內(nèi)部控制缺陷D.整改計(jì)劃E.評(píng)價(jià)結(jié)論50.企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)（）。A.與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)B.與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相匹配C.符合相關(guān)法律法規(guī)要求D.保持持續(xù)改進(jìn)E.適用于所有行業(yè)51.企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括（）。A.貨幣資金收支與記賬分離B.重要貨幣資金支付實(shí)行集體決策C.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金D.貨幣資金收支通過(guò)銀行進(jìn)行E.出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的保管和收入、支出核算52.企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括（）。A.建立采購(gòu)申請(qǐng)和審批程序B.供應(yīng)商選擇應(yīng)當(dāng)公平、公正、公開(kāi)C.采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行D.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估E.采購(gòu)人員與驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)分離53.企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括（）。A.建立銷售預(yù)測(cè)和預(yù)算管理制度B.銷售合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核C.銷售收款與記賬分離D.定期核對(duì)應(yīng)收賬款E.銷售人員與發(fā)貨人員應(yīng)當(dāng)分離54.企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括（）。A.建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置制度B.定期盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)C.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)D.建立資產(chǎn)登記臺(tái)賬E.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)55.信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制中可以發(fā)揮的作用包括（）。A.提高控制效率B.增強(qiáng)控制效果C.自動(dòng)化控制流程D.降低控制成本E.完全替代人工控制三、案例分析題（每題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)案例要求，回答問(wèn)題）56.甲公司是一家小型制造企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展較快。公司管理層意識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性，但尚未系統(tǒng)建立內(nèi)部控制體系。公司內(nèi)部管理較為混亂，職責(zé)不清，存在采購(gòu)審批不嚴(yán)、庫(kù)存管理混亂、貨幣資金收付缺乏有效控制等問(wèn)題。部分員工利用職務(wù)之便謀取私利，公司資產(chǎn)安全受到一定威脅。為了規(guī)范管理，提高效率，甲公司決定建立內(nèi)部控制體系。（1）根據(jù)上述情況，甲公司在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)部環(huán)境因素？（2）針對(duì)甲公司存在的采購(gòu)管理混亂問(wèn)題，可以采取哪些控制措施？（3）針對(duì)甲公司存在的貨幣資金收付缺乏有效控制問(wèn)題，可以采取哪些控制措施？57.乙公司是一家大型商業(yè)連鎖企業(yè)，為了加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司制定了內(nèi)部控制手冊(cè)，明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和基本要求，并針對(duì)采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)等主要業(yè)務(wù)流程制定了具體的控制措施。公司每年都進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。然而，近年來(lái)公司發(fā)生了幾起重大財(cái)務(wù)舞弊案件，涉及金額巨大，對(duì)公司聲譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害。公司管理層開(kāi)始反思內(nèi)部控制體系的有效性。（1）乙公司在建立內(nèi)部控制體系方面存在哪些問(wèn)題？（2）為了提高內(nèi)部控制體系的有效性，乙公司可以采取哪些改進(jìn)措施？（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在乙公司內(nèi)部控制體系中發(fā)揮了怎樣的作用？如何更好地發(fā)揮其作用？58.丙公司是一家上市公司，為了滿足信息披露的要求，建立了較為完善的內(nèi)部控制體系。公司內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)報(bào)告編制、信息披露等方面發(fā)揮了重要作用，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。然而，公司內(nèi)部控制也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，例如，對(duì)一些重大事項(xiàng)的決策程序不夠規(guī)范，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交易的審批不夠嚴(yán)格，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性保障不足等。為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，公司董事會(huì)決定加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。（1）丙公司在內(nèi)部控制方面存在哪些主要問(wèn)題？（2）針對(duì)丙公司存在的重大事項(xiàng)決策程序不夠規(guī)范問(wèn)題，可以采取哪些改進(jìn)措施？（3）內(nèi)部審計(jì)在丙公司內(nèi)部控制監(jiān)督中發(fā)揮著怎樣的作用？如何更好地發(fā)揮其作用？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。2.C解析：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。3.D解析：企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的策劃制定。4.D解析：企業(yè)文化建設(shè)屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素中的內(nèi)部環(huán)境。5.D解析：出納、倉(cāng)庫(kù)管理員、會(huì)計(jì)復(fù)核都屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。6.C解析：企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循全面性、重要性、合理性原則，靈活性原則不屬于其原則之一。7.A解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。8.B解析：定量方法是輔助定性方法，不能完全替代定性方法。9.B解析：不相容職務(wù)分離的核心要求是職責(zé)分明，相互制約。10.D解析：授權(quán)批準(zhǔn)控制的主要目的是明確責(zé)任、減少差錯(cuò)、確保授權(quán)合理適度。11.C解析：保管貨幣資金與盤點(diǎn)貨幣資金由同一人負(fù)責(zé)，不屬于職責(zé)分離。12.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施應(yīng)確保財(cái)產(chǎn)安全完整。13.D解析：企業(yè)采用電子方式存儲(chǔ)和傳遞信息時(shí)，內(nèi)部控制要求包括確保信息安全、建立訪問(wèn)權(quán)限控制、定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。14.D解析：內(nèi)部控制在信息與溝通方面要求企業(yè)建立有效的溝通渠道、充足的信息系統(tǒng)、及時(shí)的信息反饋機(jī)制。15.D解析：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)。16.B解析：企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)工作通常由管理層負(fù)責(zé)組織。17.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。18.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為三個(gè)等級(jí)：良好、合格、不合格。19.C解析：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、一般缺陷和輕微缺陷。20.C解析：企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷及時(shí)糾正或整改。21.C解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括規(guī)避所有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。22.C解析：內(nèi)部控制的五要素是一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的有機(jī)整體。23.C解析：企業(yè)最高管理者的態(tài)度和行動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響。24.B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)定期進(jìn)行。25.C解析：授權(quán)批準(zhǔn)屬于預(yù)防性控制。26.D解析：信息技術(shù)在內(nèi)部控制中可以應(yīng)用于自動(dòng)化處理業(yè)務(wù)、加強(qiáng)信息安全、提高溝通效率。27.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的核心是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。28.D解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行和監(jiān)督負(fù)責(zé)。29.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、在法律法規(guī)方面合規(guī)。30.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)當(dāng)遵循合理性、實(shí)用性、有效性原則。31.C解析：內(nèi)部控制信息溝通要求溝通渠道和方式明確，信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確，建立有效的反饋權(quán)限，并非僅限于內(nèi)部管理層之間。32.A解析：內(nèi)部控制監(jiān)督主要分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。33.A解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果為“良好”表示內(nèi)部控制不存在重大缺陷。34.A解析：對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)限期整改。35.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人簽署。36.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)程序等內(nèi)容。37.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。38.D解析：內(nèi)部控制的基本規(guī)范對(duì)所有內(nèi)控主體具有指導(dǎo)意義。39.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)控制。40.A解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。二、多項(xiàng)選擇題41.ABDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展、保護(hù)資產(chǎn)安全完整。42.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。43.ABC解析：內(nèi)部環(huán)境控制主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織文化、人力資源政策。44.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。45.ABCD解析：控制活動(dòng)主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、獨(dú)立核查。46.ABCE解析：信息與溝通控制要求企業(yè)建立有效的溝通渠道、及時(shí)的信息反饋機(jī)制、完善的信息系統(tǒng)、嚴(yán)格的信息安全制度、明確的信息傳遞流程。47.ABC解析：內(nèi)部控制監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)。48.ABC解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。49.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容通常包括評(píng)價(jià)概況、評(píng)價(jià)結(jié)果、內(nèi)部控制缺陷、整改計(jì)劃、評(píng)價(jià)結(jié)論等。50.ABCE解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)、與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相匹配、符合相關(guān)法律法規(guī)要求、保持持續(xù)改進(jìn)、適用于所有行業(yè)（此說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，但為常見(jiàn)考點(diǎn)）。51.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括貨幣資金收支與記賬分離、重要貨幣資金支付實(shí)行集體決策、定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、貨幣資金收支通過(guò)銀行進(jìn)行。52.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括建立采購(gòu)申請(qǐng)和審批程序、供應(yīng)商選擇應(yīng)當(dāng)公平、公正、公開(kāi)、采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行、定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估、采購(gòu)人員與驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)分離。53.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括建立銷售預(yù)測(cè)和預(yù)算管理制度、銷售合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核、銷售收款與記賬分離、定期核對(duì)應(yīng)收賬款、銷售人員與發(fā)貨人員應(yīng)當(dāng)分離。54.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置制度、定