2025注會(huì)考試（CPA）《稅法》高頻錯(cuò)題（含答案）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出租不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4B.5C.12D.14答案：B解析：當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×17%-18=5（萬(wàn)元）3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)為職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除答案：C解析：企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定繳納，不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.某企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為（）萬(wàn)元。A.250B.300C.350D.400答案：C解析：捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）5.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可按17%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，可按11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)，可按11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額答案：B解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可按17%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出租不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)為職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除答案：ABC解析：企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定繳納，不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可按17%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，可按11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)，可按11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ACD解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可按17%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的有（）A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人B.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或者按次確定D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為所得地或者納稅人住所地答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，納稅期限和納稅地點(diǎn)由稅法規(guī)定。三、判斷題1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，均應(yīng)繳納增值稅。（）答案：√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，均應(yīng)繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或者按次確定。（）答案：√解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或者按次確定。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。四、計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。答案：5萬(wàn)元解析：當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×17%-18=5（萬(wàn)元）2.某企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為（）萬(wàn)元。答案：120萬(wàn)元解析：捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）3.某個(gè)人2015年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，取得稿酬所得3萬(wàn)元，取得特許